H：回复王晶老师 那我怎么做会计分录？我已经支付了费用。

王晶老师：回复H直接借管理费用，贷银行存款，借应交税费，增值税减免税额，贷管理费用

H：回复王晶老师 第二步借应交税费是什么时候做的？这部分是不是可以在增值税申报的时候，减免，可以少交一些增值税？

王晶老师：回复H呃呃，可以少缴纳的，在抵扣的时候做就行

娜娜同学：回复郭老师 那减免税款不就有余额了吗

郭老师：回复娜娜同学可以结转到转出未交增值税的。

娜娜同学：回复郭老师 为什么我在百度上看到学堂回答的问题，登陆了以后还是看不了

娜娜同学：回复郭老师 能把整套会计分录发一下吗

娜娜同学：回复郭老师 有点迷糊

郭老师：回复娜娜同学借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税减免税款。

郭老师：回复娜娜同学你说的百度问题是什么意思？是你自己提问的吗？

娜娜同学：回复郭老师 不是我自己问的，是别人问的

娜娜同学：回复郭老师 我截图了发不了给你

娜娜同学：回复郭老师 就是这个

娜娜同学：回复郭老师 需要登陆，我登陆上去还是看不了

郭老师：回复娜娜同学别人问的你肯定看不了，你在你的学堂官网登录进去就可以看。

娜娜同学：回复郭老师 我登陆了

娜娜同学：回复郭老师 你能像路老师那样发全套吗

郭老师：回复娜娜同学借管理费用， 贷银行存款， 借应交税费应交增值税减免税款 借管理费用负数， 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税减免税款。

娜娜同学：回复郭老师 我以后想看百度的那些问题，我要去官网登陆？

郭老师：回复娜娜同学你好，你自己登陆进去就可以啊，按上面的提示或者是你在学堂登录官网，有一个搜索搜关键字。

郭老师：回复娜娜同学或者是搜他第一个提问的问题。

嗨呀：回复王雁鸣老师 我之前一直按照这样做的分录对嘛？

王雁鸣老师：回复嗨呀您好，这样操作也可以的。

学无止境：回复邹老师 老师，这样写分录导致了2个问题 问题 1.2021年利润表管理费用少了这笔280元，财务软件没有取到数据280元， 问题 2.2022年增值税减免税款期初借方还有余额280元 . 我也是这么写的会计分录，借管理费用280，贷其他应付款280 借 应交税费-增-减免税款280 贷管理费用280

邹老师：回复学无止境你好 1，是你单位财务软件识别不了管理费用贷方发生额吗？ 2，是这个款项还没有实际抵扣增值税应纳税额吗 

学无止境：回复邹老师 老师，税控技术维护费280元是2021年1月份发生的，借管理费用-280 2021年利润表与明细账管理费用一致，现在还能调整2021年的账吗

邹老师：回复学无止境你好 1，是你单位财务软件识别不了管理费用贷方发生额吗？ 2，是这个款项还没有实际抵扣增值税应纳税额吗  能针对我的两个疑问，给出针对性的回复 吗 

学无止境：回复邹老师 老师好，财务软件是识别不了管理费用贷方发生额吧，我弄到借-280就一致了，这个款项2021年第1季度增值税报表减免税申报表已经抵扣了280元，账上是不是还要做一个结转的分录呀？

邹老师：回复学无止境你好 1，是你单位财务软件识别不了管理费用贷方发生额，你可以计入借方负数 2，借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“管理费用”科目，这个就是实际抵扣的分录啊

学无止境：回复邹老师 老师，2021年已经申报实际抵扣了280元增值税，现在2022年3月科目余额表应交增值税 期末余额-280 减免税款借280元这样显示对不对？

邹老师：回复学无止境你好，不对。 实际抵扣了，那应交税费—应交增值税  就不会有负数余额280的

学无止境：回复邹老师 老师，实际抵扣了是不是借应交税费-未交增值税280，贷应交税费-减免税款280

邹老师：回复学无止境你好，这个是小规模纳税人，实际抵扣的时候 借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“管理费用”科目 你提供的分录（借应交税费-未交增值税280，贷应交税费-减免税款280），是一般纳税人单位才有的 

学无止境：回复邹老师 老师，那你写应交税费—应交增值税”科目，贷记“管理费用”，那应交增值税不是会有余额吗？

邹老师：回复学无止境你好，你取得收入的时候，计入了应交税费—应交增值税贷方 实际抵扣的时候，计入应交税费—应交增值税借方，这样余额在还没有缴纳之前，是在贷方啊

学无止境：回复邹老师 老师之前是做了借方呀 借减免税款280元 借管理费用280，贷其他应付款280 借 应交税费-增-减免税款280 贷管理费用280

邹老师：回复学无止境你好，小规模纳税人税控技术维护费280元 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”等科目。 取得收入的时候，借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“管理费用”科目。 这样下来，应交税费—应交增值税余额是贷方啊

学无止境：回复邹老师 老师，我是计入借应交税费-未交增值税-减免税款，我总要贷 应交税费 -未交增值税-减免税款吧

邹老师：回复学无止境你好，未交增值税，减免税额都是一般纳税人才有的科目 小规模纳税人单位没有这个科目

学无止境：回复邹老师 老师那怎么办呀，2021年就做了借应交税费-未交增值税-减免税款了

邹老师：回复学无止境你好，把错误 冲销。然后按我的这个思路处理 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”等科目。 取得收入的时候，借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“管理费用”科目。

学无止境：回复邹老师 好的，谢谢老师，现在2022年更正没有关系吧

邹老师：回复学无止境你好，是的，没有关系的