a77：回复暖暖老师 老师 就是这种计提方法时错误的是吗？ 社保计提 借：管理费用—社会保险（企业） 其他应收款—社会保险（个人） 贷：应付职工薪资—社会保险 发放时 借：应付职工薪资—社会保险 贷：银行存款

暖暖老师：回复a77发放时还要冲减其他应收款，否则其他应收款挂账了

a77：回复暖暖老师 如果计提时是 借：管理费用—社会保险（企业） 其他应收款—社会保险（个人） 贷：应付职工薪资—社会保险 扣款时 借：应付职工薪资—社会保险 贷：银行存款 工资发放时 借：应付职工薪资—工资（应发数） 贷：银行存款（实发数） 其他应收款—社会保险 以上这种做法对吗？现在实习的公司是这样做账的 我不能理解 我们课本学的是 社保计提时 借：管理费用—社会保险（企业） 贷：应付职工薪资—社会保险 扣款时 借：应付职工薪资—社会保险 其他应收款—社会保险（个人） 贷：银行存款 工资发放时 借：应付职工薪资—工资（应发数） 贷：银行存款（实发数） 其他应收款—社会保险 我不理解 是着两种做法都对 还是又一种做法是错误的？

暖暖老师：回复a77我们习惯的是第2中方法实务中

清盏涂墨衣：回复方老师 7-9月计提工资64200，其中扣个人社保9258.66。实际发放工资54941.34。工会经费是多少呢？填写的时候【应税项】写64200，【减除项】写9258.66，【计税依据】54941.34？

梅子：回复宋生老师 老师，保险费300元，全部是员工自己承担，只是公司现在垫付，那这样我用不用进应付职工薪酬这个科目了。现在公司垫付了，还没扣回，那我就直接做借其他应收款-代付保险费 贷银行存款

宋生老师：回复梅子您好！是的。因为不是公司负担。 对的。分录就这样就行了

梅：回复邹老师 计提工资是应发还是实发

邹老师：回复梅你好，计提的工资是应发工资金额

梅：回复邹老师 计提的社保是个人和单位的合计金额吗

邹老师：回复梅你好，计提社保这个分录仅仅是单位负担部分 个人负担部分在计提的工资中体现的

梅：回复邹老师 不管是销售人员的工资还是管理人员的单位承担部分都是记入管理费用吗

邹老师：回复梅你好，销售人员的单位承担部分计入销售费用科目核算的

轻装生活：回复易 老师 老师用数字，给举个例子吧。员工开3000元工资，养老保险单位500，个人200，失业保险单位20，个人20，工伤保险30，医疗保险单位300，个人100，生育保险40。以上数字不用看比例。

易 老师：回复轻装生活计提借管理费用-工资3000 贷应付职工薪酬-工资3000） 发工资 借应付职工薪酬-工资3000 贷其他应付款/其他应收款320 银行存款2680 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金890 其他应收款/其他应付款320 贷银行存款1210

蒋飞老师：回复还单身的人生2.交纳社保 借业务活动费用 其他应收款（个人部分） 贷银行存款

还单身的人生：回复蒋飞老师 社保需要计提吗

蒋飞老师：回复还单身的人生3.发工资 借应付职工薪酬 贷其他应收款（个人社保） 其他应交税费…个税 贷银行存款 预算会计做分录 借行政支出 贷资金结存…货币资金

还单身的人生：回复蒋飞老师 看不懂，我说社保需要先做计提吗

还单身的人生：回复蒋飞老师 感觉老师都没怎么说到点子上，感觉交了钱买会员上当受骗了

蒋飞老师：回复还单身的人生不用计提的，交纳时直接做分录就可以了

纯真的大地：回复meizi老师 我们没有用应付职工薪酬-社保，用的是其他应付款

meizi老师：回复纯真的大地你好 计提必须要走应付职工薪酬的 你的添加一级科目