淡墨轻轻影888：回复紫藤老师 好的，假如我们的利润100万，如何写计提分录呢？

紫藤老师：回复淡墨轻轻影888应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，然后减半；实际交纳的就是100*2.5%=2.5万

淡墨轻轻影888：回复紫藤老师 那我计提企业所得税额应该是25万，还是2.5万呢？

紫藤老师：回复淡墨轻轻影888你好，实际交纳的就是100*2.5%=2.5万

淡墨轻轻影888：回复紫藤老师 那说按实际缴纳的计提是吧

紫藤老师：回复淡墨轻轻影888对的，按实际缴纳的计提

淡墨轻轻影888：回复紫藤老师 好嘞，谢谢老师哈

紫藤老师：回复淡墨轻轻影888不客气，如果对解答满意可以五星好评哦

楚云：回复bamboo老师 2120

bamboo老师：回复楚云符合小微企业标准的话 所得税2120*0.25*0.2=106 减免所得税额=2120*(0.25-0.25*0.2)=424

楚云：回复bamboo老师 请问0.2是什么意思

bamboo老师：回复楚云20%的税率啊 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

楚云：回复bamboo老师 明白了，谢谢老师

bamboo老师：回复楚云不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

果果：回复邹老师 小微企业 所得税优惠的比例怎么计算的？

邹老师：回复果果你好，实际执行税率是利润总额的 10%，优惠就是利润总额的15%了

随遇而安：回复康老师 2019年1月份调可以的吧，我都已经申报过了

康老师：回复随遇而安可以的，没问题，祝工作顺利，如果对我的回答满意，请给五星好评

会丫头：回复马老师 理论上，我没到月底，我可以在做每一笔收入时直接走减免税额吗

马老师：回复会丫头那你太麻烦了 需要好几笔 万一月底超了标准 要纳税的话你还要把前面做的全部删除

齐惠老师：回复传统的冬日你是小微企业，当年又是亏损，不用计提所得税的