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小微企业减免的所得税会计分录
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恩熙老师
职称：6年财会和3年税务实操经验,会计师,6年财务岗位经验+4年税务岗位经验
4.96
解题: 0.16w
引用 @ 小熊妹妹 发表的提问：
符合条件的小型微利企业减免企业所得税，这个需要怎么填写？企业所得税小微企业20%减免。按什么金额*0.2
小型微利企业按照20%税率减半，实际是10%税率。先填写A201030减免所得税优惠明细表，第一行金额=应纳所得税额*（25%-10%）
91楼
2022-12-23 06:31:34
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 晨夕 发表的提问：
请问小型微利企业减免企业所得税怎么计算
用25%税率计算的实际交的税的差就是免的金额
92楼
2022-12-23 06:54:00
全部回复
晨夕：回复玲老师
2022-12-23 07:17:00
晨夕：回复玲老师 老师，12行减免和短信发来的数字不一样，请问是哪里的问题呢
2022-12-23 07:36:11
玲老师：回复晨夕你实际利润是多少？你实际利润是多少？。
2022-12-23 08:01:24
晨夕：回复玲老师 45707.66
2022-12-23 08:25:51
玲老师：回复晨夕那就是这个金额乘以20%是减免的金额
2022-12-23 08:47:17
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 46.02w
引用 @ Lontano 发表的提问：
小微企业减免企业所得税怎么算？
同学你好 这个就是应纳税所得额乘以减免的税率
93楼
2022-12-24 06:17:56
全部回复
Lontano：回复朴老师 减免税率是多少？
2022-12-24 06:32:39
Lontano：回复朴老师 怎么我算出来不对呢
2022-12-24 06:54:48
朴老师：回复Lontano同学你好 一百万以内减免22.5%
2022-12-24 07:13:41
Lontano：回复朴老师 麻烦看一下减免企业所得税怎么算的？
2022-12-24 07:39:47
Lontano：回复朴老师 这个22.5%是怎么算出来的呢？
2022-12-24 07:56:15
朴老师：回复Lontano同学你好 因为一百万以内税率是2.5%
2022-12-24 08:17:04
Lontano：回复朴老师 策不是说一百万以内的减按25%算所得额，按20%算所得税
2022-12-24 08:35:30
朴老师：回复Lontano是2.5%的所得哦 这个错不了
2022-12-24 08:57:57
Lontano：回复朴老师 嗯嗯，好的
2022-12-24 09:24:01
朴老师：回复Lontano满意请给五星好评，谢谢
2022-12-24 09:51:20
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ caroline 发表的提问：
小微企业计提所得税是减免后金额吗？
你好 是的 按减免后的金额来计提的
94楼
2022-12-24 06:43:26
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吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 淡若清风 发表的提问：
小微是增值税减免方面，小型微利是企业所得税方面减免
小微是增值税减免方面，小型微利是企业所得税方面减免 是的
95楼
2022-12-24 06:53:59
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 张云 发表的提问：
小微企业减免的所得税，分录是，借 营业外收入 贷 应交税费 增值税吧
你好是的
96楼
2022-12-25 06:00:41
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ kj_CfGzwjSdnIhm 发表的提问：
季度销售额未满9万，增值税减免税款怎么做分录？还要所得税符合小型微利企业，所得税减免如何做分录
借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入 所得税按减免之后实际需要缴纳的金额计提
97楼
2022-12-25 06:16:58
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 71.14w
引用 @ 阿英 发表的提问：
企业减免的所得税怎么计算，对于小型微利企业怎么算企业所得税
利润100万以内的税率2.5%，利润100万到300万之间的税率10%，你这个是根据100万乘，以2.5%，加上225630乘以10%算出来的。
98楼
2022-12-25 06:42:34
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阿英：回复郭老师 那营业收入和营业成本都是按不含税的来算是吗
2022-12-25 06:55:53
郭老师：回复阿英你好，对的是的，看你的利润表就行。
2022-12-25 07:20:40
阿英：回复郭老师 合同印花税是按不含税的合同金额*0.03%吗 是按月还是按季度报
2022-12-25 07:40:40
郭老师：回复阿英你好，这个看你合同的金额，合同签定的含税的还是不含税的。
2022-12-25 07:55:06
郭老师：回复阿英按月按侧都有，你需要看一下你做税源信息采集，你怎么选择的。
2022-12-25 08:20:47
阿英：回复郭老师 签订的金额是含税的 按月交的话是怎么算呢 老师
2022-12-25 08:44:40
郭老师：回复阿英你好，合同金额乘以税率，如果购销合同万分之三，小规模可以减半。
2022-12-25 09:03:45
阿英：回复郭老师 是按含税还是不含税来✖️万分之三 然后算出来再➗2吗
2022-12-25 09:21:48
郭老师：回复阿英按含税的金额乘以万分之三，然后再减半。
2022-12-25 09:33:41
阿英：回复郭老师 好的 谢谢老师
2022-12-25 09:46:21
郭老师：回复阿英不用客气，工作愉快。
2022-12-25 09:57:19
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 勤奋的小猪仔 发表的提问：
小微企业的企业所得税减免政策是啥
务总局公告2021年第12号发布日期:2021-04-02 为进一步支持小微企业和个体工商户发展，现就实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策有关事项公告如下: 一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税(2019)13号)第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。 二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。 三、本公告执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。 特此公告。
99楼
2022-12-25 06:50:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.31w
引用 @ 独上西楼 发表的提问：
小微企业享受的低于30万所得额减按百分之十交纳税款，那么被免去的那部分所得税要不要做会计分录，计入到营业外收入？
您好！是多少就按多少计提。
100楼
2022-12-26 06:15:42
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独上西楼：回复宋生老师 没有看懂，比如我公司所得额乘以百分之二十五之后是3000元，但是我们可以享受小微企业减免优惠政策，只需要交1000元，那我就直接做了借所得税费用1000贷应交税费 所得税1000，减免的那个2000元要不要再做一个分录？借所得税费用2000贷营业外收入 减免税款2000？
2022-12-26 06:56:21
宋生老师：回复独上西楼您好！可以不用。直接计提1000
2022-12-26 07:19:57
独上西楼：回复宋生老师 好的，谢谢老师
2022-12-26 07:42:53
宋生老师：回复独上西楼您好！不客气。
2022-12-26 07:55:25
独上西楼：回复宋生老师 老师，那所得税享受减免不用做账，为何小规模企业享受增值税减免时就必须要做营业外收入啊？
2022-12-26 08:14:53
宋生老师：回复独上西楼你好！因为所得税到计提的时候已经知道能不能享受了，而增值税在发生的时候还不能确定。
2022-12-26 08:32:47
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 想人陪的钢笔 发表的提问：
今年小微企业所得税税率变了，汇算清缴小微企业减免企业所得税计算是按5%算，还是2.5%
你好20年汇算清缴不超过100万还是按5% ，是21年开始是按2.5% 这个21年汇算清缴是20年做
101楼
2022-12-26 06:22:40
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maize老师：回复想人陪的钢笔你好20年汇算清缴不超过100万还是按5% ，是21年开始是按2.5% 这个21年汇算清缴是22年做  忽略上面一条，打错了不好意思
2022-12-26 06:46:30
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
一般纳税人，小微企业，减免企业所得税是怎样计算的？
应纳税所得额*减免的所得税税率计算的
102楼
2022-12-26 06:27:55
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微信用户：回复东老师 减免的所得税税率是多少的呢？
2022-12-26 06:57:01
东老师：回复微信用户如果应纳税所得额低于100万是2.5%
2022-12-26 07:17:52
东老师：回复微信用户如果应纳税所得额低于100万是22.5%
2022-12-26 07:42:35
微信用户：回复东老师 这个图片中的数据减免税率是多少的？
2022-12-26 08:11:35
东老师：回复微信用户这个就是按照22.5%减免的
2022-12-26 08:37:10
答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 胖头鱼 发表的提问：
小型微利企业，减免所得税额如何计算？
18年的政策还是19年的
103楼
2022-12-26 06:40:58
全部回复
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 玲玲 发表的提问：
请问老师，小型微利企业，企业所得税减免所得额怎么计算
同学您好，用25%税率计算的实际交的税的差就是免的金额
104楼
2022-12-26 06:50:59
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 会计学堂125 发表的提问：
请教：建筑施工公司，季报企业所得税应纳税是5000元，其中符合小微企业减免税是3000元，应纳企业所得税是2000元（银行扣款已经成功），请问具体会计分录应该怎么做？尤其是小微企业减免的这个3000怎么做账？
减免税额不做账，按你们实际交的企业所得税计提所得税。
105楼
2022-12-27 05:32:17
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会计学堂125：回复maize老师 为什么有的老会计减免的也要计提进去，减免的金额做减免分录
2022-12-27 05:54:52
maize老师：回复会计学堂125那是重新计算了，增值税减免是需要做减免分录，企业所得税减免就不要做减免分录，你做减免是循环算了。
2022-12-27 06:19:11
会计学堂125：回复maize老师 减免分录怎么做老师？
2022-12-27 06:31:07
maize老师：回复会计学堂125企业所得税的减免不做分录，你问的减免是啥减免。
2022-12-27 06:53:27
会计学堂125：回复maize老师 企业所得税符合小微企业减免这个3000元，计提的时候怎么处理？
2022-12-27 07:09:26
maize老师：回复会计学堂125不计提，按你实际需要交的2000，计提所交企业所得税。
2022-12-27 07:24:41
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