小微企业减免的所得税会计分录

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YAN：回复邹老师比如这个麻烦帮我看看怎么计算出来的所得税？

2023-01-12 06:28:42

邹老师：回复YAN你好，所得税是这样计算出来的=100万*5%%2B（1133695.82-100万）*10%=45361.48%2B18008.51

2023-01-12 06:40:32

YAN：回复邹老师好，明白了，这个业务招待费什么时候需要调增不太明白？

2023-01-12 06:55:09

邹老师：回复YAN你好企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 所以业务招待费只要有发生就会纳税调增的比如收入1000万，业务招待费发生1（举个例子），那发生额60%=0.6，收入的5‰=5万，所以按0.6扣除，0.4的部分需要做纳税调增处理

2023-01-12 07:21:01

YAN：回复邹老师汇算清缴有业务招待费就需要调增？

2023-01-12 07:42:33

YAN：回复邹老师还有我再问下那个小微企业的所得税核算：只要利润总额超过100万都要分档计算所得税吗？

2023-01-12 08:00:24

邹老师：回复YAN你好，是的（汇算清缴有业务招待费就需要调增）如果符合企业所得税小型微利企业条件，应纳税所得额在100万到300万之间，需要分段计算所得税的

2023-01-12 08:27:47

YAN：回复邹老师好的，谢谢

2023-01-12 08:52:09

邹老师：回复YAN不客气，祝你学习愉快，工作顺利！希望对我的回复及时给予评价。谢谢

2023-01-12 09:20:32

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