坚持：回复吴少琴老师 关键是我这个月的盘存大于本月购进的金额了。

吴少琴老师：回复坚持属于盘盈的就按营业外收入处理

坚持：回复吴少琴老师 盘盈的这一块是厨房用原材料，我们是餐饮企业

坚持：回复吴少琴老师 会计分录该怎么处理呢？

吴少琴老师：回复坚持借原材料 贷营业外收入

坚持：回复吴少琴老师 那下个月初，我要把营业外收入转出来吗？

吴少琴老师：回复坚持月末结转到本年利润就可以了，下个月不需要转出

坚持：回复吴少琴老师 可是下个月要卖的就是营业外收入这部分啊

吴少琴老师：回复坚持下个月结转成本就可以了

回忆：回复老江老师 主营业务支出 这什么科目，不是只有主营业务成本 主营业务收入？

老江老师：回复回忆不好意思 ，敲错了， 就是主营业务成本

回忆：回复老江老师 进账税要转出吗 借 主营业务成本 贷 库存商品 进项税转出 是这样处理吗

老江老师：回复回忆为什么要进项转出？一般情况下不要

回忆：回复老江老师 那这样库存不是减少了吗，摘要 写什么 好 没有销售 总不能 写 销售出库 吧

老江老师：回复回忆当期没有收入？ 可不可以当作前期差错更正？

回忆：回复老江老师 那要是当斯收入只有5万，成本我能做20万吗？

老江老师：回复回忆什么原因形成这个大库存的？

回忆：回复老江老师 没有原因 就是库存太多了，想冲点，抵消点所得税

老江老师：回复回忆哦 不能超过营业收入，否则，就是疑点，会查的

学堂用户_ph997075：回复邹老师 低值易耗品的核算

邹老师：回复学堂用户_ph997075你好 　（1）领用专用工具 　　借：周转材料—低值易耗品—在用　　9 000 　　　　贷：周转材料—低值易耗品—在库 　　9 000 　　（2）第一次领用时摊销其价值的一半 　　借：管理费用　　　　　　　　　　　4500 　　　　贷：周转材料—低值易耗品—摊销 　　4500 　　（3）第二次领用摊销其价值的一半 　　借：管理费用　　　　　　　　　　4500 　　　　贷：周转材料—低值易耗品—摊销 　　4500 　　同时： 　　借：周转材料—低值易耗品—摊销 　　9 000 贷；周转材料—低值易耗品—在用　　9 000

偶尔注定：回复王雁鸣老师 老师，能详细点吗，多计提的坏账准备是冲销，还是结转呢，你的意思是冲销坏账准备的同时冲销的资产减值损失也要进本年利润吗，但是冲销资产减值损失账户不就平了吗，怎么结转到本年利润呢

王雁鸣老师：回复偶尔注定您好，一般情况下，资产减值损失是没有年初余额的，而坏账准备是有年初余额的。而每年计提坏账准备时是根据年末的应收账款余额计提的。如果本年应收账款余额小于上年的应收账款余额，就要把上年末坏账准备余额冲回一部分。那么本年底计提坏账准备冲减时，借：坏账准备，贷：资产减值损失。本年的资产减值损失余额也要转入本年利润啊。

偶尔注定：回复王雁鸣老师 如果本年应收账款余额小于上年的应收账款余额，为什么要把上年末坏账准备余额冲回一部分，这样本年的资产减值损失也跟着减少了，本年资产减值损失余额是借方减贷方剩的吗

王雁鸣老师：回复偶尔注定您好，本年应收账款余额小于上年的应收账款余额，那坏账准备计提的就要减少了，所以要把上年末坏账准备余额冲回一部分。这样本年的资产减值损失也跟着减少了，本年资产减值损失余额是借方减贷方剩的。

焰焰：回复答疑郭老师 怎么冲销？

焰焰：回复答疑郭老师 上个月借管理费用贷记预提费用，月底借本年利润贷记管理费用。这个月借预提费用贷记管理费用。借劳务成本贷记应付账款，借主营业务成本贷记劳务成本。

答疑郭老师：回复焰焰红冲管理费用借管理费用负数贷预提费用负数 红冲结转借本年利润负数贷管理费用负数 如果是软件做账这么做 还有一个问题预提费用已经取消了

焰焰：回复答疑郭老师 预提费用取消啥意思？就是没有这个科目了吗？

答疑郭老师：回复焰焰是的，不让用这个科目了

LD-CHRIS：回复邹老师 不是单独收的钱

LD-CHRIS：回复邹老师 含在用户这个月的水费中，收的水费我们是要全额开票的

LD-CHRIS：回复邹老师 这个污水处理费如何提

LD-CHRIS：回复邹老师 污水处理费本事免增值税，可我们收水费过程种已开票

邹老师：回复LD-CHRIS你好，代收代付的款项收到 是这样做分录 借；银行存款等科目，贷；其他应付款 之后支付给污水处理公司的时候 借；其他应付款，贷；银行存款

小懒姐_?：回复邹老师 我们之前暂估的时候做的是借主营业务成本 贷应付帐款-暂估款 收到发票的时候直接做借应付帐款-暂估款 贷应付帐款或银行存款可以吗？还有个问题就是这批票进来后我们进项税额会有很多就可以选择抵扣或不抵扣吧？那要是不抵扣的话会有大量的滞留票没认证，不抵扣的话账务上怎么处理呢？

邹老师：回复小懒姐_?你好，是什么情况暂估直接计入 了主营业务成本，而不是计入原材料或库存商品呢？ 可以选择抵扣或者不抵扣 不抵扣购进分录就是 借；库存商品或原材料 贷；应付账款等科目

小懒姐_?：回复邹老师 我们是做信息服务的 不存在库存什么的，直接是外账做的 现在接手过来了 那要是不抵扣那相应科目上的金额就是价税合计金额吧？不抵扣的话会不会存在滞留票这个问题？

邹老师：回复小懒姐_?你好，那取得发票就这样做分录 冲销暂估 借应付帐款-暂估款 贷；主营业务成本 然后根据发票 借；主营业务成本 贷；应付账款等科目 不抵扣就按价税合计计入，会存在滞留票的问题

小懒姐_?：回复邹老师 老师 那取得发票时不能直接做应付账款-暂估成本款 贷应付账款嘛？那存在滞留票问题怎么办？那要是抵扣的话 当月抵扣不了那么多进项税 账务上怎么处理呢？

邹老师：回复小懒姐_?你好，取得发票需要把之前暂估成本分录冲销，然后根据发票计入成本核算才是的 你可以认证了结转以后抵扣 借；主营业务成本 应交税费（进项税额） 贷；应付账款等科目

小懒姐_?：回复邹老师 老师认证了结转以后抵扣是什么意思呢？

邹老师：回复小懒姐_?你好，就是把取得的 进项发票全部认证，而不是不做认证，这样就不会存在滞留票了 认证了因为当期没有那么多销项税额，就把没有抵扣完的进项税额结转以后月份抵扣

小懒姐_?：回复邹老师 那结转以后月份抵扣账务上怎么处理呢？

邹老师：回复小懒姐_?你好，结转以后抵扣不需要做分录的

小懒姐_?：回复邹老师 那就是计提增值税的时候借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 这个分录的余额是我需要缴纳的增值税的金额 那没有抵扣的进项税额还是挂在了收到发票时做的应交税费-应交增值税进项税那嘛？

邹老师：回复小懒姐_?你好，结转未交增值税分录是这样处理 没有抵扣就继续在进项税额挂账的

小懒姐_?：回复邹老师 哦…那就是我下个月把这些票在抵扣的时候就直接做结转未交增值税的分录就可以了吧？还有个问题之前他收到发票冲暂估成本的时候直接就做的借应付帐款-暂估款 贷应付账款 他并没有把之前的暂估先冲红再重新做 这样有影响吗？ 还有个问题就是之前外账会计他月末是这样计提的 将本月销项转入未交 借应交增值税-应交增值税（销项税）贷应交税费-应交增值税未交税金 将本月进项税转入未交税金 借应交税费-应交增值税未交税金贷应交税费-应交增值税-进项税

邹老师：回复小懒姐_?你好，抵扣不需要另外再做分录的 收到发票把之前红冲是需要做之前相反分录才是的 不需要把进项税额，销项税额发生额冲平的

小懒姐_?：回复邹老师 抵扣不需要另外做分录是什么意思啊？那我怎么处理呢？不是很懂呢

邹老师：回复小懒姐_?你好，就是以前认证的进项税额，之后月份抵扣，不需要做分录的

小懒姐_?：回复邹老师 那就是在申报的时候直接在申报表里填写抵扣的金额就可以了嘛？

邹老师：回复小懒姐_?你好，是的，是这样的

小懒姐_?：回复邹老师 那收到票的时候做账就是借主营业务成本 应交税费应交增值税进项税 贷应付账款 认不认证都是这样处理的嘛？

邹老师：回复小懒姐_?你好，认证了才是这样做分录 没有认证，是计入 借方 应交税费——应交增值税——待认证进项税额明细

小懒姐_?：回复邹老师 哦哦 那下个月要是把待认证进项税额认证了 账务上又怎么处理呢？

邹老师：回复小懒姐_?你好 借 应交税费——应交增值税——进项税额 贷；应交税费——应交增值税——待认证进项税额

小懒姐_?：回复邹老师 哦哦 好的 明白了 谢谢老师 还有就他之前收到了发票但是没有做暂估成本的冲红 然后就直接冲了暂估款会有影响吗？

邹老师：回复小懒姐_?你好，你需要先冲销暂估，然后根据发票做购进分录才是的

小懒姐_?：回复邹老师 好吧 那去年他没有冲红应该没有影响吧？

邹老师：回复小懒姐_?你好，应当把之前暂估的分录冲销才是的

张张：回复郭老师 没有

郭老师：回复张张借主营业务成本负数，其他应收款负数贷，其他应付款负数

张张：回复郭老师 恩，然后呢，要做 借：未分配利润 -30188.68 贷：主营业成本-30188.68吗

郭老师：回复张张借本年利润负数贷，主营业务成本负数。

张张：回复郭老师 因为我金蝶月末是直接结转的，是不是可以和正常凭证一起直接结转本年利润呢 不用通过未分配利润来做了吗

郭老师：回复张张对的，和其他的一样，正常结转。

张张：回复郭老师 那不就是和当年的一样处理，直接红冲了 不用经过未分配利润了

郭老师：回复张张对的，不修改去年的汇算清缴，直接坐到做到当年就行

嘟可爱：回复邹老师 有归还一部分借款，其余用报销款冲抵了

邹老师：回复嘟可爱你好，归还一部分借款，那就根据归还的金额，做银行存款日记账贷方登记就是了 

嘟可爱：回复邹老师 报销冲抵借款部分怎样在银行日记账上提现呢

邹老师：回复嘟可爱你好，报销冲抵借款部分，分录是 借：管理费用等科目，贷：其他应收款 这个不需要在银行日记账上体现的