月半湾：回复徐阿富老师 不用通过以前年度损益调整？

徐阿富老师：回复月半湾你好，现在已经没有以前年度损益调整这个科目了，再说你通过这个科目最后也要转到利润分配里面来的

暗香疏影：回复张艳老师 那最后的未分配利润余额多了税款，这正确吗？

张艳老师：回复暗香疏影不会多税款的，因为已经缴纳了，冲平科目了。

暗香疏影：回复张艳老师 之前的都能对得上，就是缴了这个款之后就对不上了

张艳老师：回复暗香疏影那不应该的，这笔分录是补交所得税汇算清缴的分录。

暗香疏影：回复张艳老师 补缴了3782.11

张艳老师：回复暗香疏影您补缴了所得税税款还对不上了，这个不可能的，除非您这笔分录的数字有问题 借：以前年度损益调整 贷：应缴税金-应缴所得税 这个分录是计提补缴税款的分录

暗香疏影：回复张艳老师 就是去年12月份计提了企业所得税，今年1月份扣缴了，然后5月份汇算清缴没申报上，8月份补申报的补缴了这么多

张艳老师：回复暗香疏影您的差额是不是滞纳金和罚款啊？

优洁雅财务-邱静：回复邹老师 以前年度损益调整 这是在什么科目呀，我在金碟都没有找到这一个科目

邹老师：回复优洁雅财务-邱静你好，是损益类科目

优洁雅财务-邱静：回复邹老师 以前年度损益调整 是损益类科目，我在金碟里面没有看到有以前年度损益调整 这一个科目怎么办？

邹老师：回复优洁雅财务-邱静你好，是不是你选择的制度没这个科目

优洁雅财务-邱静：回复邹老师 如果是我选择这个制度没有这个科目，那又该如何这笔会计分录呢

邹老师：回复优洁雅财务-邱静通过利润分配——未分配利润科目代替

优雅的柚子：回复萱萱老师 小企业会计准侧，以前的会计季度没有预缴

萱萱老师：回复优雅的柚子执行小企业会计准则的企业，汇算清缴补交企业所得税的账务处理您参考： 1、确认补税金额： 借：所得税费用（补税金额） 贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额） 2、实际缴税： 借：应交税费—应交企业所得税（补税金额） 贷：银行存款（补税金额） 温馨提示：实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配—未分配利润”科目，但是这样处理不符合《小企业会计准则》未来适用法的规定，不是很规范，建议您规范处理哦。 参考文件：《小企业会计准则》第八十八条。

明天：回复王雁鸣老师 @王老师:缺分录 借什么，贷：应交税费应交所得税

王雁鸣老师：回复明天您好，借；所得税，贷：应交税费-应交企业所得税。

明天：回复王雁鸣老师 @王老师:这是16年所得税年报，不计以前年度损益调整吗

王雁鸣老师：回复明天您好， 不用了。

明天：回复王雁鸣老师 @王老师:那所得税结转到哪里

王雁鸣老师：回复明天您好，结转到本年利润科目。

芝：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复芝不用客气 工作愉快

英勇的香烟：回复冉老师 抵以后的税

冉老师：回复英勇的香烟就是多缴纳的，这个没有关系，说明你们账上去年应交所得税是个负数，今年正常计提即可，

英勇的香烟：回复冉老师 是多缴纳的季度预缴的

冉老师：回复英勇的香烟那就是我说的，情况，后期正常计提税即可

英勇的香烟：回复冉老师 那要不要调整账，以前年度的

英勇的香烟：回复冉老师 老师，以前年度汇算清缴的申报表就是负数，但是税务那边让我去做了抵税申请

冉老师：回复英勇的香烟你好，不用调账，账上是负数说明预缴了，后期计提费用，就会冲这个预缴，冲说明就不用再缴纳了

柳儿：回复轶尘老师 年度清算的所得税，又怎么处理？

轶尘老师：回复柳儿借：以前年度损益调整 贷：应交税费-所得税 借：应交税费-所得税 贷：银行存款 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

Zns.：回复bamboo老师 2019年我已经结账了，这个是缴纳的是2019年最后一个季度的所得税，需要调整吗那？

bamboo老师：回复Zns.您12月份没有计提么

Zns.：回复bamboo老师 没有计提

bamboo老师：回复Zns.借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-企业所得税

Zns.：回复bamboo老师 那我现在应该怎么处理呀？

bamboo老师：回复Zns.就写这两笔分录就好啦

Zns.：回复bamboo老师 哦哦不用写以前年度损益吗

bamboo老师：回复Zns.你是小企业会计准则还是企业会计准则

Zns.：回复bamboo老师 会计准则

Zns.：回复bamboo老师 我们是企业会计准则，一般纳税人

Zns.：回复bamboo老师 因为我看之前的账是有做以前年度损益调整的，因为我是新手，我也不太懂，怕搞错了

bamboo老师：回复Zns.借 以前年度损益调整 贷 应交税费~企业所得税 借 利润分配~未分配利润 贷 以前年度损益调整