紫苏：回复宋生老师 那社保和事假是在管理费用应发之前扣掉的，然后个税是在应发后扣的，我走账计提社保时该怎么做账？

宋生老师：回复紫苏您好！是这样的，比如扣掉了请假后，社保前应发3000，你管理费用工资就是3000 1.分配工资 　　借：××费用(管理/销售等) 3000 　　贷：应付职工薪酬——工资3000 　　2.计提社保(企业部分) 　　借：××费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——社保 　　3.次月发放工资时 　　借：应付职工薪酬——工资 3000 　　贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 　　应交税费——应交个人所得税 　　库存现金/银行存款 　　4.上交杜保 　　借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 　　贷：银行存款

七个半柠檬：回复朴老师 没有发放，账上有余额，平衡表上没有

七个半柠檬：回复朴老师 都不知道他咋弄平了

朴老师：回复七个半柠檬那就是软件有问题吧

七个半柠檬：回复朴老师 好吧

朴老师：回复七个半柠檬你软件出的就是软件取数问题

跟时间赛跑：回复文文老师 就这样，每月计提即可吗？

文文老师：回复跟时间赛跑是的，每月计提即可。

河北小李：回复郭老师 计提的分录做错了，3计提工资是不是应该 借管理费用—员工工资 贷应付职工薪酬_工资  她写成贷库存现金了我4月份发工资的账该怎么做啊

郭老师：回复河北小李借其他应付款借管理费用负数 借管理费用贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬贷其他应付款

河北小李：回复郭老师 其他应付账款是什么？

郭老师：回复河北小李其他应付款是其他用一个往来科目代替，因为你们的现金并没有退回来，你红冲不了。

河北小李：回复郭老师 老师为什么做出来不平呢

河北小李：回复郭老师 刚才我看错了，知道了谢谢老师

郭老师：回复河北小李不用客气哦 工作愉快

千与千寻：回复郭老师 麻烦给一下分录步骤～计提？发放？正常做？那我个税申报根本没有这个人怎么办？

郭老师：回复千与千寻你做了工资就要申报的 你们打算怎么做

千与千寻：回复郭老师 不知道怎么做才问一下～对于老板娘的信息一无所知～就给了一个名字～在工资表里出现了～让我年终给她发工资～而且是付到老板卡上～我都怀疑这个老板娘的真实性～

郭老师：回复千与千寻问你老板要身份证号，和名字 没有的再走费用报销 走费用报销你得有发票

千与千寻：回复郭老师 我们公司有太多“ 无票据粘贴单”走账了～没有发票就自己写这个单子～老板签字就付款～所以我可以这样走出去是吗？可以记营业外支出么？

郭老师：回复千与千寻你好，可以的 这个你们自己看着做吧

会计学堂辅导老师：回复老江老师 是呀，是一人一半的意思 老板就让个人和单位一人承担一半

老江老师：回复会计学堂辅导老师哦，后二个问题呢？实发工资怎么算的？

会计学堂辅导老师：回复老江老师 5000-379-147=4474 4474个税29.22

会计学堂辅导老师：回复老江老师 4474-29.22=4444.78

老江老师：回复会计学堂辅导老师借 管理费用等 5000 贷 应付职工薪酬 5000 借 应付职工薪酬 5000 贷 其他应付款-代扣社保医保 526 应交税费-个人所得税 29.22 银行存款 4444.78 计提社保 借 管理费用-社保 526 贷 应付职工薪酬-社保 526 交社保 借 应付职工薪酬-社保 526 其他应付款-代扣社保医保 526 贷 银行存款 1052

会计学堂辅导老师：回复老江老师 以前的会计没有把社医保个人这块入账

会计学堂辅导老师：回复老江老师 金税三期的个税系统里面也没有报 我是打算这次5月份工资中计提，然后报到个税系统里

老江老师：回复会计学堂辅导老师这块不入账，银行扣款后，他的分录是怎么做的呢

会计学堂辅导老师：回复老江老师 就直接写借管理费用-社医保，贷：银行存款

老江老师：回复会计学堂辅导老师哦，有点问题的，一人一半的，个人那部分没算

会计学堂辅导老师：回复老江老师 你看就这样的工资表，我如何做会计分录 问题是现在单位没有啥钱，社医保都是好几个月交一次的，而且以前会计没有做过分录，我现在一下也区分不了单位要承担多少 这个月就是这个工资表还没有做凭证，财务报表还没有出来，报税。

老江老师：回复会计学堂辅导老师分录也是一样的！ 计提是计提，支付归支付！ 搞不清前面的，可以测算一下（比例是固定的）。。。。

甜美的芹菜：回复赵海龙老师 这个是不是要先计提工资，然后还要报个税，劳务分包的就不用

赵海龙老师：回复甜美的芹菜是的，分包出去的不用

繁星?：回复bamboo老师 所以这个做了也没有意义吧？是记到应付职工应酬还是其他应付款？费用也没有增加啊

bamboo老师：回复繁星?因为计提了不发放 所得税前也不让扣除的 还增加了残保金 工会经费 社保费的缴费基数

繁星?：回复bamboo老师 我们核定的时候就没走核定残保金，工会经会，社保费这些

繁星?：回复bamboo老师 这样的话，这样坐上就是没有意义的。相当于不做，但是最后领的时候就一次性成了费用了

bamboo老师：回复繁星?社保是社保局找您的 税务暂时不管的 是的 不领取就没有多少意义

繁星?：回复bamboo老师 嗯嗯

bamboo老师：回复繁星?嗯嗯 欢迎有疑问继续提问

李老师：回复爱笑的流沙您好，可以来会计学堂学习~~~~

晴天：回复江老师 这是一般纳税人的内账

江老师：回复晴天内账，就是按工资表进行做账务处理

晴天：回复江老师 就是老板要求做他工资到表上出费用，可是他不领

江老师：回复晴天这个内账应该是真实的业务，如果说不领的话，就是业务不存在，这个就是不是真实的业务，也不需要做账。如果是需要支付的话，如果当时不领，可以计入“其他应付款——XX老板”的账上

晴天：回复江老师 之前的会计直接贷:库存现金

江老师：回复晴天那么这个库存现金的余额很容易就错了。

会计学堂辅导老师：回复 你看就这样的工资表，我如何做会计分录 问题是现在单位没有啥钱，社医保都是好几个月交一次的，而且以前会计没有做过分录，我现在一下也区分不了单位要承担多少 这个月就是这个工资表还没有做凭证，财务报表还没有出来，报税。

：回复会计学堂辅导老师你好，个税是这样报的没错，其实公司承担的那部份社保医保不应做到工资表里去，这本是公司该承担的费用，与员工个人无关，你们做上去估计也只是告知员工公司承担了多少保险费吧。你们的工资表汇总的时候其实也没加上这部份，所以做工资分录的时候可以不用管。社保医保要是你们几个月交一次，可以先计提，借：管理费用——保险费，贷：其他应付款。

会计学堂辅导老师：回复 社医保非得计提是吗？

会计学堂辅导老师：回复 借：管理费用 112330.86 贷：应付职工薪酬 102345.7 其他应付款-代扣代缴社医保 9196 应交税费-应交个人所得税 789.16 然后发放的时候： 借：应付职工薪酬 102345.7 贷：银行存款 102345.7 交个税 借：应交税费-应交个人所得税 789.16 贷：银行存款 789.16 然后交社医保 借：管理费用 差额 其他应付款-代扣代缴社医保 9196 贷：银行存款 真实的 我想这么做 麻烦老师看一下

会计学堂辅导老师：回复 你看这样和金税三期的对上了

：回复会计学堂辅导老师你好，再重新来一遍，本来你交社保费的时候是借：管理费用——保险费（公司承担的部份） 借：其他应收款（个人承担的部份），贷：银行存款（公司个人合计）；再就是工资中不是会扣个人该承担的保险费嘛，发工资时就做分录 借：应付职工薪酬（应付工资总额） 贷：银行存款或现金（实发工资 ） 贷：其他应收款（个人承担的保险费） 贷：应交税费——应交个税（员工的个税），明白了不？这样你看其他应收款一借一贷就平了

会计学堂辅导老师：回复 借：管理费用 112330.86   贷：应付职工薪酬  102345.7      其他应付款-代扣代缴社医保 9196     应交税费-应交个人所得税 789.16 然后发放的时候： 借：应付职工薪酬 102345.7    贷：银行存款   102345.7 交个税 借：应交税费-应交个人所得税 789.16    贷：银行存款   789.16 然后交社医保 借：管理费用  （单位）社医保差额     其他应付款-代扣代缴社医保 （个人） 9196   贷：银行存款  全额

会计学堂辅导老师：回复 到底是用其他应收款还是其他应付款 都说法不一

会计学堂辅导老师：回复 下个月弄来社医保明细了，再来按单位和个人各承担多少，但是也没有多大意义，因为我们是按对半来交的 除了个人交的，全是单位的

：回复会计学堂辅导老师你把你计提工资时的分录重做一遍

会计学堂辅导老师：回复 借：管理费用-工资 112330.86 贷：应付职工薪酬 112330.86

会计学堂辅导老师：回复 我稍微改了一下工资表这样看起来会不会好看些 因为老板是要求社医保两边都要写的 按常规是单位承担的一部分是不能算进去的

：回复会计学堂辅导老师第一笔分录， 工资计提时是这样的，借：管理费用112330.86（管理人员的应付工资），贷：应付职工薪酬112330.86（包含了代扣的个税，员工承担的保险费）。

：回复会计学堂辅导老师是的，这样改一下做账时更直观便于理解

会计学堂辅导老师：回复 借：管理费用 112330.86   贷：应付职工薪酬  112330.86           然后发放的时候： 借：应付职工薪酬 112330.86 其他应付款-代扣代缴社医保 9196 应交税费-应交个人所得税 789.16 贷：银行存款   102345.7 交个税 借：应交税费-应交个人所得税 789.16    贷：银行存款   789.16 然后交社医保 借：管理费用  （单位）社医保差额     其他应付款-代扣代缴社医保 （个人） 9196   贷：银行存款  全额

：回复会计学堂辅导老师然后发放的时候： 借：应付职工薪酬 112330.86 贷：其他应付款-代扣代缴社医保 9196 应交税费-应交个人所得税 789.16 银行存款 102345.7 把这个分录改一下，现在就OK了！给你点个赞！