应收账款= “应收账款”明细账借方余额 “预收账款”明细账借方余额-“坏账准备”余额 注意区分 明细账 和 总账 。

1 计提公积金（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——公积金 2、缴纳公积金 借：应付职工薪酬——公积金 其他应收款——公积金(个人部分) 贷：银行存款 月底计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 发放工资时， 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——公积金(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金

您好，分录，借：其他应收款-XXX（预支人姓名），贷：现金或者银行存款。