彭超辉：回复邹老师 老师，可不可以就些前面那个分录因为最后不会涉及银行存款

邹老师：回复彭超辉你好，转出了怎么不涉及银行缴税呢

荔：回复玲老师 原凭证，商贸企业， 借：库存商品 46221.12，应交税金-应交增值税（进项）7395.38，贷：银行存款， 现在做进项税转出，借库存商品 7395.38 贷：应交税金-应交增值税（进项税转出）？这个月有留抵，不需要交税，这样就可以了？

玲老师：回复荔您好，您的分录是对的，进项多不用缴纳增值税，那您就不用再做分录了

荔：回复玲老师 那如果当有有留抵4000块，分录借：应交税金应交增值税（进项税转出）7395.38，借：应交税金-应交增值税-可抵4000，贷：应交税金-应交增值税-未交税金3395.38 ，借应交税金-应交增值税-未交税金3395.38 ，借银行存款3395.38？是这样吗？另外，库存商品到月未是需要从成本里扣除的，那么会计分录这块怎么处理？ 谢谢了

玲老师：回复荔库存商品为什么要从成本扣除 ？ 结转销项税额、进项税额 增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

玲老师：回复荔您好，进项留抵不用单独做分录

玲老师：回复荔您就按照我上面发给你那个期末结转，把进项销项结转到应交税费转出，未交增值税，这个科目结平

玲老师：回复荔然后期末进项大就不用缴纳增值税，销项大就需要缴纳增值税

荔：回复玲老师 谢谢老师，现在有点糊涂了

玲老师：回复荔你好 您考虑一下 哪不清楚的再追问

活得有样：回复晓海老师 呵呵，我就是搞不懂进项税额转出是怎么回事

晓海老师：回复活得有样你好，进项税转出一般是指的用于非应税项目不可以抵扣的税金通过这个科目转出来，企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目 ，不予以抵扣。 http://wapbaike.baidu.com/item/进项税额转出

活得有样：回复晓海老师 明白了，谢谢老师

晓海老师：回复活得有样不客气

会计人：回复宋生老师 去年12月份收到增值税发票，质量不合格，要退款，我们公司去年12月份已经认证，今年1月份我们开红字发票通知单，对方开了红字发票，

宋生老师：回复会计人您好！你收到发票的时候如何做的分录，就做相反的分录就好了。

会计人：回复宋生老师 不是做进项税额转出吗，红字发票又不能认证的，

宋生老师：回复会计人你好！你贷方也是一样的性质。在申报表上填进项转出就好了

海阔天空：回复玲老师 老师，我们现在是一般纳税人

玲老师：回复海阔天空你好 是的转出分录 就是  你好 借成本费用 贷进项转出 

淡色：回复朴老师 不是这个意思，是我有很多进项发票都做账了，但是我这个月只认证了5张，，进项多，不用做账务处理

朴老师：回复淡色进项多也没事呀，可以抵扣的直接抵扣就行

淡色：回复朴老师 我不认证，怎么抵扣，，但是我账上做了，，比如我这月做了2万的进项，我只认证了5000.6那15000怎样做

朴老师：回复淡色抵扣不了的留抵进项就可以了

淡色：回复朴老师 不用做账务处理吗

朴老师：回复淡色直接留抵就可以了

小妮子～艳霞：回复邹老师 对方作废的发票我们认证了

邹老师：回复小妮子～艳霞你好 借：原材料等科目 ，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）， 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款

俏皮的小伙：回复王超老师 进项税需要结转吗？

王超老师：回复俏皮的小伙按照要求，是要结转的，但是我自己是没有结转的。等到下个月再抵扣

饱满的柠檬：回复玲老师 抵扣怎么做

玲老师：回复饱满的柠檬结转销项税额、进项税额 结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;， 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款

饱满的柠檬：回复玲老师 我们单位专票的进项税都在待认证里了，现在认证日期马上到了。我认证完之后，先做借:应交税费—应交增值税—进项税额 贷:应交税费—待认证进项税 我们留抵，还需要做其他的会计分录处理吗

饱满的柠檬：回复玲老师 未交增值税怎么用?什么时候用?不太明白

饱满的柠檬：回复玲老师 我还需要把进项税转到转出未交增值税里吗

玲老师：回复饱满的柠檬看我实际 情况 余额在哪 就做对应的分录 发你的分录上面写了 哪种情况写哪个分录