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一般纳税人交增值税的会计分录
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龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ 柔弱的毛巾 发表的提问：
老师，公司11月底升的一般纳税人，12月补交10月份增值税和滞纳金，会计分录怎么做
借 应交税费 增值税 营业外支出 贷 银行存款
136楼
2023-01-10 05:58:16
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柔弱的毛巾：回复龙枫老师 我也这么做的，这样的话报表上应交税金就成负的了
2023-01-10 06:11:45
龙枫老师：回复柔弱的毛巾说明当初你没有计提的啊
2023-01-10 06:40:58
柔弱的毛巾：回复龙枫老师 谢谢
2023-01-10 06:56:46
龙枫老师：回复柔弱的毛巾感谢您的提问如果满意请给谢谢
2023-01-10 07:07:02
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 我是小馨馨 发表的提问：
一般纳税人销项减去进项计提及增值税咋做会计分录
增值税在发生时确认就可以 月底再进项结转
137楼
2023-01-10 06:26:59
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 张现凯9368713 发表的提问：
建筑企业一般纳税人，有简易计税和一般计税，期末未交增值税怎么做分录
你好 简易计税不用 结转 一般计提 是转到未交增值税 
138楼
2023-01-11 05:37:10
全部回复
张现凯9368713：回复玲老师 亲，分录呢
2023-01-11 05:57:07
玲老师：回复张现凯9368713借 转出未交增值税 贷未交增值税  
2023-01-11 06:21:02
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 阿花 发表的提问：
小规模免交增值税的 月末结转增值税的会计分录：借：应交税费-应交增值税 贷:营业外收入.一般纳税人不能享受季度9万 增值税减免对吧？
你好，是对的 一般纳税人增值税是没有额度优惠的
139楼
2023-01-11 06:04:24
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安与逸老师
职称：中级会计师,注会专业阶段已过,税务师已过四门,初级会计师
5.00
解题: 0.1w
引用 @ 诺亚方舟 发表的提问：
一般纳税人企业，月末应交税费 应交增值税为负数，还需要做结转的会计分录吗？正常应交增值税期末该如何结转？
你好，应交税费应交增值税月末为负的时候，会计分录与为正的时候一样，只是科目余额的方向在借方，不用实际缴纳税款而已 ‍ 月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下： 1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 4、实际交纳时 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款
140楼
2023-01-11 06:12:20
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诺亚方舟：回复安与逸老师 增值税为负数时，也要做1-3这三个会计分录吗？
2023-01-11 06:36:27
诺亚方舟：回复安与逸老师 应交增值税为负数，另外还有一个税盘减免的480元，该如何做？比如，进项税额一共是5000，销项税额是4500，税盘减免480，具体的会计分录该如何写？
2023-01-11 07:04:51
安与逸老师：回复诺亚方舟是的，增值税为负数时也要这样做。 支付时: 借:管理费用480 贷:库存现金等 抵减时: 借:应交税费--应交增值税(减免税款)480 贷:管理费用 结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）5000 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）5000 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额）4500 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）4500 借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-增值税 -减免税 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税
2023-01-11 07:32:23
安与逸老师：回复诺亚方舟不好意思没弄完就点上去了，稍等一下啊。
2023-01-11 07:46:31
安与逸老师：回复诺亚方舟支付时: 借:管理费用480 贷:库存现金等 抵减时: 借:应交税费--应交增值税(减免税款)480 贷:管理费用 结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）5000 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）5000 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额）4500 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）4500 借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 480 贷应交税费-增值税 -减免税480 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）980 贷：应交税费—未交增值税980
2023-01-11 08:10:52
诺亚方舟：回复安与逸老师 谢谢您的耐心解答，这样的话，这980元是不需要缴纳的吧？还需要做银行的那个会计分录吗？
2023-01-11 08:34:57
诺亚方舟：回复安与逸老师 借：应交税费－未交增值税 980 贷：银行存款 980 这个会计分录好像也合理？ 另外，附加税 企业所得税该如何计提？
2023-01-11 08:59:07
安与逸老师：回复诺亚方舟不好意思啊，最后一个应交税费未交增值税是借方980.不用再继续交钱了。
2023-01-11 09:18:48
安与逸老师：回复诺亚方舟借：税金及附加 贷： 应交税费——应交城建税 ——应交教育费附加 ——应交地方教育费附加
2023-01-11 09:30:28
安与逸老师：回复诺亚方舟借所得税费用 贷应交税费应交企业所得税
2023-01-11 09:41:54
诺亚方舟：回复安与逸老师 是负数的话，是不是第3个会计分录就不用做了？
2023-01-11 10:09:18
诺亚方舟：回复安与逸老师 还是应该做成： 借：应交税费－未交增值税 980 贷：应交税费－转出未交增值税 980 也需要这样写一下会计分录吗？
2023-01-11 10:21:48
安与逸老师：回复诺亚方舟借：应交税费－未交增值税 980 贷：应交税费－转出未交增值税 980 这个分录需要做。
2023-01-11 10:43:24
诺亚方舟：回复安与逸老师 好的，就做到这一步就可以了对吧？余额下个月可以继续抵减应交税费－未交增值税？
2023-01-11 11:01:18
安与逸老师：回复诺亚方舟是的，这样就行了。下个月可以继续抵减。
2023-01-11 11:21:58
诺亚方舟：回复安与逸老师 谢谢！非常感谢！
2023-01-11 11:34:19
安与逸老师：回复诺亚方舟不用谢，有时间打个五星好评哦！
2023-01-11 11:48:35
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 矮小的白开水 发表的提问：
。。鱼鱼: 老师，请教一下：假如一般纳税人3月进项2000元，4月进项2000元，4月实际报税2400元，已交增值税400元，已交附加税28元，怎么做会计分录？
你好 你4月抵扣只抵扣了2000的进项税吗 还有4月的进项税是没有抵扣 是吗
141楼
2023-01-11 06:24:01
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曼曼老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.36w
引用 @ Victor 发表的提问：
请问一下，一般纳税人购买销售货物时，对增值税的会计分录
你好，购买时 借：原材料 借：应交税金-应交增值税-进项税额 贷：银行存款 销售时 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税金-应交增值税-销项税额
142楼
2023-01-12 05:31:40
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 无奈的豆芽 发表的提问：
企业是一般纳税人，购买原材料又取得专票了，发票上注明增值税税额了，但是增值税不是可以抵扣么？做会计分录时还用借方写上应交增值税么？
你好！先计入应交税费应交增值税进项税 然后在转入增值税转出
143楼
2023-01-12 05:36:49
全部回复
阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 晴晴、晴 发表的提问：
老师建筑企业一般纳税人，例如实际发生成本400万、但是开票只有109万、我的会计分录可以这样做吗？ 借：应收账款109 贷：工程结算100 应交增值税-销项9 借：主营业务成本400（实际发生的成本） 贷：主营业务收入100 工程施工-合同毛利300 借：工程施工-合同毛利300 工程结算100 贷：工程施工-合同成本400 这个月的分录可以这样做？、
你好，首先应按照合同进度确认收入，不应按照开票金额确认。 其次，工程结束前，可以不用结转到工程结算科目。 如果按合同进度就是开票金额，您的分录做的没问题。
144楼
2023-01-12 06:03:38
全部回复
晴晴、晴：回复阎老师 那按照合同进度确认收入，我的主营业务收入和增值税的销售额不一致 有影响吗？
2023-01-12 06:44:36
阎老师：回复晴晴、晴可以按照合同进度开票，确认收入和增值税
2023-01-12 07:11:16
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 友好的方盒 发表的提问：
想请问老师，我到一家公司实习，这家公司是一般纳税人，每个月增值税都没做结转分录，我想以后我做账都加上结转这步，现在的账上，进账税额借方有余额，销账税额贷方有余额，因为以前都没有结转，所以我该怎么做会计分录才能把余额清零呢？是直接转到未交增值税嘛？
要交税才要结转的 1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目 贷记“应交税金——未交增值税”科目。 2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——未交增值税”科目 贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。 3.当月上交本月增值税时: 借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目 贷记“银行存款”科目。 4.当月上交上月应交未交的增值税: 借记“应交税金——未交增值税”科目 贷记“银行存款”科目。 5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额: 反映尚未抵扣的增值税。 “应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。
145楼
2023-01-12 06:09:34
全部回复
小菲老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 9.49w
引用 @ 刚刚好 发表的提问：
老师您好！商业的一般纳税人，进项和销项的会计分录怎么会计分录。上个月的进项就做的增值税（进项税）销项做的增值税（销项税）差额是这个月交的增值税。我是不是少做了一步分录呀！这个月在做已交增值税分录时，进项和销项还是显示上个月的数，
同学，你好 你看一下，这是完整的分录 1、结转进项税额: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-应交增值税(进项税额) 2、结转销项税额: 借:应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 3、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额): 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 4、实际交纳增值税 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款
146楼
2023-01-12 06:23:58
全部回复
刚刚好：回复小菲老师 老师您好！转出未交增值税是指的抵扣的部分是吧
2023-01-12 06:55:09
小菲老师：回复刚刚好同学，你好 嗯嗯，是的
2023-01-12 07:20:25
刚刚好：回复小菲老师 谢谢老师
2023-01-12 07:41:53
小菲老师：回复刚刚好不客气，满意请5星好评，谢谢！
2023-01-12 08:01:37
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