王暖暖：回复meizi老师 本年度的利润表是不是不显示上年度的亏损，

meizi老师：回复王暖暖你好 到时你季报的时候就可以弥补亏损的。 你现在1季度还没报汇算的话 就无法弥补 。等你2季度是可以弥补上年亏损的

王暖暖：回复meizi老师 老师，具体怎么做呢

meizi老师：回复王暖暖你好 到时你申报预缴企业所得税申报表的时候 有一个弥补以前年度亏损的栏次 到时你去填写来弥补。

王暖暖：回复meizi老师 填写的时候就填写年度净利润里的数吗？

meizi老师：回复王暖暖你好 你是说的什么栏次

王暖暖：回复meizi老师 弥补以前年度亏损的栏里

meizi老师：回复王暖暖你好这个要看你实际情况来写的； 第8行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人截至税款所属期末，按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。当本表第3%2B4-5-6-7行≤0时，本行＝0。 假如说你19年前三季度累计变成了亏损，第三季度企业所得税申报表填列时，在第八行弥补以前年度亏损行次应该填0 。

敏感的香菇：回复辜老师 不想改动之前会计的账，我这个月税务报表怎么修改呢

辜老师：回复敏感的香菇你可以把他调整到当期所得税费用里面的

敏感的香菇：回复辜老师 直接在利润表所得税费用加上，就不用做账务处理了是吧

辜老师：回复敏感的香菇要的，要进行账面调整的

A 梦啊：回复小林老师 老师不是这题，就想知道关系

小林老师：回复A 梦啊您好，利润总额加减税会差异等于应纳税所得额，税会差异包含递延暂时性差异

会计小白：回复三宝老师 不是说申报表与财务报表会存在差额吗，即会计与税收的利润差额

三宝老师：回复会计小白年度汇算清缴时会有差异调整，平时预申报没有差异

会计小白：回复三宝老师 也就是说，所得税申报表与财务报表的利润表数据在季度申报时应该是相等的？利润表的 各个费用成本加起来=申报表的成本？

三宝老师：回复会计小白申报表的成本就是利润表的成本，不加费用

会计小白：回复三宝老师 老师，财务报表利润表与所得税申报表的营业收入、营业成本、利润总额是否都是同一个数？

三宝老师：回复会计小白是的，季度申报就是按利润表相对应数字

王白石：回复邹老师 老师，请问抵扣进项税额考虑企业的增值税税负还需要老师利润吗？

王白石：回复邹老师 老师，请问抵扣进项税额考虑企业的增值税税负还需要考虑利润率吗

邹老师：回复王白石你好，进行税额抵扣只需要考虑增值税税负率就可以了

王白石：回复邹老师 老师，请问除了企业所得税以外，哪些方面还需要考虑企业的利润率？

邹老师：回复王白石你好，主要是在计算企业所得税的时候需要考虑利润率水平

王白石：回复邹老师 老师，企业所得税的税负与利润的关系是怎样的？

邹老师：回复王白石你好，利润率越高，所得税税负率就越高

王白石：回复邹老师 老师，请问广东家具制造业的企业所得税税负率是多少的？

邹老师：回复王白石你好，这个就需要看你当地税局对这个行业参考税负率水平是多少了 企业所得税在0.5%-1%左右，仅供参考

幸福在这里：回复许老师 老师请问，去年是小规模今年报税根据总公司类型走，目前交税5万元，去年根据小规模纳税人计提所得税只有1万元，多交的税费要做到未分配利润，这个会计凭证如何做

幸福在这里：回复许老师 借，应交税费～企业所得税 贷，利润分配～未分配利润 这样做对吗

许老师：回复幸福在这里这个的话 就是我上面的分录呀。 是调账的话，把我的所得税费用，换成以前年度损益调整的

幸福在这里：回复许老师 老师我是零基础新手小白，您不要嫌我啰嗦，我想问～今年汇算清缴是不能选择小微企业，企业所得税就多交了4万元，这多交的4万元要做到未分配利润下，请问这个会计凭证如何做

许老师：回复幸福在这里你这样写，没有体现所得税费用科目哦。 借：所得税费用 4 贷：应交税费 4 借：本年利润 4 贷：所得税费用 4 借：利润分配-未分配利润 4 贷：本年利润 4 要三个分录，反映的哈

幸福在这里：回复许老师 这个意思是需要做3个凭证是吗

许老师：回复幸福在这里嗯嗯，是这个意思的哦

喵喵：回复宋生老师 不一致，不正常几种情况

宋生老师：回复喵喵你好！确定不了，只能说不一致就错了。

跳跃的豌豆：回复邹老师 44万多，没有发生额

邹老师：回复跳跃的豌豆你好，那就需要逐个去检查你单位报表数据计算是否正确了 

跳跃的豌豆：回复邹老师 9月份没有问题，10月份开始不对，我就逐步看10月份每次会计科目是吗

邹老师：回复跳跃的豌豆你好，是看报表的每个项目金额是否计算正确 

跳跃的豌豆：回复邹老师 还有一个问题，就资产负债表中有预收账款科目，但是实际没有做这个科目的分录

邹老师：回复跳跃的豌豆你好，你单位有应收账款明细科目贷方余额吗？ 

跳跃的豌豆：回复邹老师 没有贷方余额

邹老师：回复跳跃的豌豆你好，实际没有做这个科目的分录，应收账款明细科目没有贷方余额，资产负债表中有预收账款科目，那说明报表有错误

跳跃的豌豆：回复邹老师 贷应收账款的明细账是在贷方的551042.42，

邹老师：回复跳跃的豌豆你好，请看你的描述，前后矛盾，到底有没有呢 

跳跃的豌豆：回复邹老师 没有，刚看错了老师，不好意思

邹老师：回复跳跃的豌豆你好，应收账款的明细账是在贷方的551042.42，那这个就是在资产负债表的预收账款栏次体现的 

跳跃的豌豆：回复邹老师 但是结账后的下资产负债表中预收账款金额是642842.42

邹老师：回复跳跃的豌豆你好，资产负债表 应付账款＝“应付账款”明细期末贷方余额＋“预付账款”明细期末贷方余额 　　应收账款＝“应收账款”明细期末借方余额＋“预收账款”明细期末借方余额－“坏账准备” 　　预收款项＝“预收账款”明细期末贷方余额＋“应收账款”明细期末贷方余额 　　预付款项＝“预付账款”明细期末借方余额＋“应付账款”明细期末借方余额（如有坏账准备要减去相应的坏账准备） 不符合这个，说明数据有错误 

2333333：回复辜老师 那就是说年报里的营业利润或者利润总额会等于净利润吗

辜老师：回复2333333如果没有所得税费用，利润总额会等于净利润

2333333：回复辜老师 那年报里的营业成本不是也会有调整吗 这样年报里的营业利润和利润表里的就不一样了不是吗

辜老师：回复2333333如果营业成本有调整，就会不一致