波斯猫：回复紫藤老师 老师,商贸企业呢

紫藤老师：回复波斯猫增值税一般在2%左右，企业所得税在1%左右，仅供参考

卡尔：回复庄老师 谢谢老师

庄老师：回复卡尔你好，应该的，祝你快乐

毅红颜：回复邹老师 我们是安装工程有限公司通常是我们自己安装，现在忙不过来，外包安装工程给别人

邹老师：回复毅红颜你好，借；主营业务成本，贷；银行存款等科目

就这样、：回复邹老师 这个企业所得税是依据不含税销售额的吧？

邹老师：回复就这样、你好，是的，是不含税的收入，而不是利润总额

春上树下：回复邹老师 是要计提吗？

邹老师：回复春上树下你好，先预交，实现收入的时候计提税金

春上树下：回复邹老师 老师，不怎么懂，在施工企业账套中工程结算税金及附加又是怎么回事

邹老师：回复春上树下你好，就是计提的各个税种的金额

春上树下：回复邹老师 施工企业工程结算税金及附加在损益类中，而应交税金在负债类中，不一样啊

邹老师：回复春上树下你好，一个是借方科目，一个是贷方科目，本来就不一样的 借；工程结算税金及附加 贷；应交税费——明细税种

留胡子的哈密瓜：回复飞老师 老师，如果说无法准确核算成本费用，什么样的可以说是无法准确？不能取得成本费用发票？对方提供不了发票，这种理由专管员那边能通过吗？

飞老师：回复留胡子的哈密瓜这个具体没办法找这样或者那样的理由界定，因为以前都是营业税，所以出台了这个征收方式，现在营改增了，要是这么说的话理由一定不会成立的，所以说要找人么，理由太过于牵强，没办法说

留胡子的哈密瓜：回复飞老师 好的，谢谢老师！

飞老师：回复留胡子的哈密瓜很高兴能与您分享财务知识哦，如果我的回答您还满意的话请给个5分哦！

奔奔：回复邹老师 老师，用先作计提这个分录，然后在做缴纳的这个分录吗？

邹老师：回复奔奔你好，因为是异地缴纳（预交），只需要做缴纳分录就可以了

奔奔：回复邹老师 老师，正常情况缴纳的是要先做计提分录，然后做缴纳的分录，是吗

邹老师：回复奔奔你好，是的，是这样的

@岁月婧好：回复meizi老师 我看之前会计做的“工程收入”呢老师？

meizi老师：回复@岁月婧好你好 你说的是工程结算收入； （1）收到工程款时 借：银行存款 贷：预收帐款（2）工程完结算后，结转收入 借：预收帐款 贷：工程结算收入 （3）同时，将收入结转到利润中 借：工程结算收入 贷：本年利润 2、成本的确认及结转 （1）工程发生的材料费、人工费、机械使用费、其它直接费支出时 借：工程施工 贷：银行存款、应付工资等科目 （2）工程完工结算后 借：工程结算成本 贷：工程施工 （3）同时，将成本结转到利润中 借：本年利润 贷：工程结算成本

@岁月婧好：回复meizi老师 老师我们没有这么复杂，就是确认收入开发票做账时贷方是 “主营业务收入”还是“工程收入”，建筑企业用这两个科目的哪个做收入的会计分录？

meizi老师：回复@岁月婧好你好 做收入的时候 就用工程收入就行了 如果你们用的工程收入的

@岁月婧好：回复meizi老师 我们公司的工程有结算收入都要先开发票，拿着发票去要钱才付款，没有不开票提前付款的，所以不需要复杂的账务处理。

meizi老师：回复@岁月婧好你好 那你就延续按你们前任的账继续做即可