欣欣子：回复玲老师 受加工方 怎么做呢老师

玲老师：回复欣欣子(1)收到受托加工的物资材料时，不需做账，不需在账簿中确认，只需要在备查簿中备查登记。 (2)在加工过程中： 对于发生的相关费用及人工成本，做如下分录： 借：生产成本 贷：原材料――辅助材料 应付职工薪酬等 (3)加工完成后，交付给委托方时，做如下分录： ①确认加工劳务收入 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入/其他业务收入 应交税费――应交增值税(销) ――应交消费税 ②结转加工过程中发生的成本： 借：主营业务成本/其他业务成本 贷：生产成本 ③将原来备查登记的受托加工物资注销。 (4)按规定缴纳消费税 借：应交税费――应交消费税 贷：银行存款

欣欣子：回复玲老师 我们开票品名是开加工费还是开商品 消费税要交啊

玲老师：回复欣欣子你好 这是给你写全了  不交销售费用 不写消费税这个分录  

欣欣子：回复玲老师 那加工合同开票品名是开加工费还是商品

玲老师：回复欣欣子开发票的名称是加工费。

春暖花开：回复邹老师 如果没抵扣过呢按多少税点呢

邹老师：回复春暖花开你好，如果没抵扣过，是按3%的征收率减按2%征收增值税 

原来如此：回复庄老师 一般纳税人缴纳增值税的分录怎么做？细到三级科目

原来如此：回复庄老师 我在缴纳增值税，怎么会进大于销呢，如果进大于销，我就不交增值税了

庄老师：回复原来如此如果进大于销，我就不交增值税。结转销项税额、进项税额 结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 结转进项税转出时 借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款

原来如此：回复庄老师 我们一直是这样做的 购进时， 借:库存商品1000 应交税费——应交增值税——进项税额160 贷:银行存款1160 销售时， 借:应收账款1287 贷:主营业务收入1100 应交税费——应交增值税——销项税额187 月末计提附加税 下月初直接缴纳27元的增值税，然后月初做缴税凭证 借:应交税费——应交增值税——未交增值税27 贷:银行存款 然后到年底应交税费——应交增值税——未交增值税借方就会有余额，一直搞不清楚这一点到底是怎么整

原来如此：回复庄老师 你的意思是月底销项税额多的话，需要把多出的部分（也就是本月应交的增值税）做一个转出分录吗

庄老师：回复原来如此然后到月底做到，应交税费——应交增值税——未交增值税贷方

傻傻橥：回复宸宸老师 好的，每个月要结转还是每年底结转

宸宸老师：回复傻傻橥您好，最好是每个月结转一次，这样自己好对账

傻傻橥：回复宸宸老师 哦哦，那结转完之后对不上怎么办

宸宸老师：回复傻傻橥您好，那就只能自己慢慢对账，再做调整的。 这个对自己每个月根据申报表和账务核对的

????????：回复邹老师 71.2已经当月认证了 这分录咋做呢

邹老师：回复????????认证了就只能抵扣票面税额了 借；管理费用 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目

????????：回复邹老师 请问是这样做吗 71.20已经认证了

邹老师：回复????????只需要做第一笔

bamboo老师：回复专注的朋友借 应交税费-应交增值税-销项税额20 贷 其他收益 1 贷 应交税费-应交增值税-进项税额10 贷 应交税费-转出未交增值税 9 借 应交税费应交增值税转出未交增值税9 贷 应交税费未交增值税9 以这个分录为准哈 前面没写好