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一般纳税人进行增值税会计处理
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小小霞老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.88w
引用 @ *燕* 发表的提问：
一般纳税人增值税会计分录
你好，是缴纳增值税的会计分录吗
151楼
2023-01-28 06:08:58
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*燕*：回复小小霞老师 您好老师，本月结转和下月缴纳的
2023-01-28 06:21:40
小小霞老师：回复*燕*1、一般纳税人应当在月末时，将当月所有进项、进项转出、销项税额转至应交税费/应交增值税/未交增值税科目中，相应分录如下： 　　借：应交税费/应交增值税/未交增值税 　　贷：应交税费/应交增值税/进项税额 　　借：应交税费/应交增值税/销项税额 　　贷：应交税费/应交增值税/未交增值税 　　2、再将上月缴纳的税金也转至未交增值税中，分录如下所示： 　　借：应交税费/应交增值税/未交增值税 　　贷：应交税费/应交增值税/已交税金 　　3、当月缴纳当月增值税会计分录怎么做? 　　借：应交税费/应交增值税/已交税金 　　贷：银行存款
2023-01-28 06:46:40
*燕*：回复小小霞老师 老师，当月的销项大于进项  借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-应交增值税-未交增值税 下月缴纳时 借:应交税费-应交增值税-未交增值税 贷:银行存款 老师这样做分录对不对
2023-01-28 06:58:57
*燕*：回复小小霞老师 老师，当月再需不需要结转进项和销项
2023-01-28 07:10:03
小小霞老师：回复*燕*你好，需要先分别结转销项和进项，后面才是你写的这个
2023-01-28 07:33:40
*燕*：回复小小霞老师 好的，谢谢老师
2023-01-28 07:52:26
小小霞老师：回复*燕*不客气，祝你一切顺利
2023-01-28 08:04:04
梓苏老师
职称：初级会计师,会计师 ,税务师
4.95
解题: 0.43w
引用 @ 彪壮的芒果 发表的提问：
资料:甲公司发生下列代销商品业务。 0)甲公司接受乙公司委托代销商品一批，乙公司该批商品的进价30000元，协议的接收价为35000元，售价为45000元，双方均为增值税一般纳税人。库存商品均采用进价金额核算。甲公司本月收到代销商品。 (2)甲公司本月内将代销商品全部销完.货款存入银行。 (3)月末结转代销商品成本。 (4)结转应付乙公司销货款。 (5)甲公司按合同协议价将款项付给乙公司。 要求: (1)做出甲公司有关受托代销商品的会计处理。 (2)做出乙公司有关委托代销商品的会计处理。
你好，问题正在解答中，请稍等
152楼
2023-01-29 04:38:00
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梓苏老师：回复彪壮的芒果甲企业发出商品 甲企业： 借：委托代销商品30000 贷：库存商品30000 乙企业： 借：受托代销商品35000 贷：受托代销商品款35000 乙销售货物，甲收到代销清单 乙企业： 借：银行存款45000 贷：应付账款———甲企业45000 借：受托代销商品款35000 贷：委托代销商品35000 甲企业： 借：应收账款———乙企业35000 贷：主营业务收入35000 借：主营业务成本30000 贷：委托代销商品30000
2023-01-29 05:13:14
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ ff 发表的提问：
某企业处置2017年9月份购买的设备（纳税人2002年2月1日前购买的设备不得计算抵扣增值税），取得处置收入10300元。纳税人在按照此政策进行增值税的核算时的会计分录，是一般纳税人
借；银行存款 贷；固定资产清理 10000 应交税费——应交增值税 200 营业外收入 100
153楼
2023-01-29 05:07:00
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ff：回复邹老师 老师，我开的是普通发票，那个应交增值税进项税额可以写300，然后在下面在做一笔，借应交税费-应交增值税-进项税 100 贷；营业外收入，我感觉这样一步一步清晰
2023-01-29 05:35:07
邹老师：回复ff你好，应交增值税是200，减免是100 因为是按3%的征收率减按2%征收 所以增值税=10300/1.03*2%，剩下1%的部分是减免的税款，所以计入了营业外收入
2023-01-29 05:50:04
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 小雪 发表的提问：
新办一般纳税人，购买航天公司金税盘（开票盘）480元开具的增值税专用发票，发票已经认证，怎么进行账务处理？会计分录、增值税申报可以全额抵480，还是480元对应的进项税额？
税控盘的分录： 一般纳税人： 增值税税控系统专用设备和技术维护费会计分录： 1、税控系统专用设备： ①购入时： 　借：固定资产 　贷：银行存款（应付账款） ②按规定抵减的增值税应纳税额 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 　 贷：递延收益 ③按期计提折旧 借：管理费用 　贷：累计折旧 　同时： 借：递延收益 贷：管理费用 2、技术维护费： 一般纳税人： 企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
154楼
2023-01-29 05:20:45
全部回复
小雪：回复轶尘老师 税控系统不是全额抵扣的吗？总价含税480还入固定资产？
2023-01-29 05:45:37
轶尘老师：回复小雪全额抵扣 全额计提折旧
2023-01-29 06:00:26
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
实行小企业会计准则的企业补缴纳上年的税款怎么会计处理，补缴纳企业所得税，增值税。补缴纳增值税不用进项转出
你好，记录已缴增值税就可以，所得税通过已以前年度损益调整科目
155楼
2023-01-29 05:44:22
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仰望星空：回复QQ老师 小企业会计准则没那个科目
2023-01-29 06:08:35
仰望星空：回复QQ老师 计提所得税通过营业外支出可以吗
2023-01-29 06:33:49
QQ老师：回复仰望星空你好，一级科目可以自行添加。
2023-01-29 06:53:21
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 罗达 发表的提问：
旅游公司会计营改增后，现在又改一般纳税人了是6%的税，在会计处理上不会操作，还可以差额交税吗
1、一个企业的经济业务千变万化，会计需要用分录记录一个企业所有的经济业务，所以您需要描述出具体的经济业务老师才能给您分析编制分录的。 2、可以差额缴纳税款。
156楼
2023-01-29 06:05:57
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 完美的心锁 发表的提问：
一般纳税人增值税普票出口退税账务处理
你好，分录如下 如果销项大于进项,要交增值税 借: 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷: 应交税费-未交增值税 如果销项小于进项,为留抵增值税,可以退税 当月出口退税计算退税小于增值税报表留抵税额,按计算的出口退税来退税. 借: 其他应收款-出口退税 贷: 应交税费-应交增值税-出口退税 当月出口退税计算退税大于增值税报表留抵税额,按增值税留抵退税,二者差为免抵税额,交附加税 借: 其他应收款-出口退税 贷: 应交税费-应交增值税-出口退税 借: 税金及附加 贷: 应交税费-应交城市建设维护税 应交税费-应交教育附加 应交税费-应交地方教育附加
157楼
2023-01-30 05:31:17
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 追寻的芒果 发表的提问：
兰州卷烟厂委托兰东厂加工烟丝，兰州卷烟厂和兰东厂均为一般纳税人。兰州卷烟厂提供烟叶55 000元，兰东厂收取加工费20 000元，增值税2 600元。 若兰州卷烟厂收回烟丝后，用于直接销售，请做出会计处理。 （1）发出材料时 （2）支付加工费时 （3）支付代收代缴消费税时 （4）加工的烟丝入库时 若兰州卷烟厂收回烟丝后，用于继续生产卷烟，请做出会计处理。 （1）发出材料时 （2）支付加工费时 （3）支付代收代缴消费税时（4）加工的烟丝入库时
你好 用于直接销售，请做出会计处理。 （1）发出材料时 借，委托加工物资55000 贷，原材料55000 （2）支付加工费时 借，委托加工物资20000 借，应交税费一应增进2600 贷，银行存款22600 （3）支付代收代缴消费税时 借，委托加物资32142.86 贷，银行存款32142.86 （4）加工的烟丝入库时 借，库存商品107142，86 贷，委托加工物资资107142，86 若兰州卷烟厂收回烟丝后，用于继续生产卷烟，请做出会计处理。 （1）发出材料时 借，委托加工物资55000 贷，原材料55000 （2）支付加工费时 借，委托加工物资20000 借，应交税费一应增进2600 贷，银行存款22600 （3）支付代收代缴消费税时 借，应交税费一应消32142.86 贷，银行存款32142.86 （4）加工的烟丝入库时 借，原材料75000 贷，委托加工物资75000
158楼
2023-01-30 05:37:14
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 羞涩的宝马 发表的提问：
甲公司为增值税一般纳税人;2007年3月1日销售商品10000件,每件商品标价为20元(不含增值税)路,每件商品实际成本2元,由于是成批销售:甲公司给于购货方10%的商业折扣,并在销售同中规定现金折扣条件为2/10,1/20, n /30;商品于3月1日发出,购货方手3月9日付款,假定计算现金折扣时,考虑增值税。若购货方于3月19日付款?3月底付款?要求:分别作出不同情况下的会计处理
你好 销售的时候 借：应收账款10000*20*（1—10%）*1.17 ，贷：主营业务收入10000*20*（1—10%） ，  应交税费—应交增值税（销项税额）10000*20*（1—10%）*17% 购货方3月9日付款 借：银行存款（差额），财务费用10000*20*（1—10%）*1.17*2%，贷：应收账款10000*20*（1—10%）*1.17 购货方3月19日付款 借：银行存款（差额），财务费用10000*20*（1—10%）*1.17*1%，贷：应收账款10000*20*（1—10%）*1.17 购货方3月底付款 借：银行存款10000*20*（1—10%）*1.17，贷：应收账款10000*20*（1—10%）*1.17
159楼
2023-01-30 06:05:58
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 年轻，不懂事。 发表的提问：
一般纳税人增值税减免之后的账务处理，
你好，借:应交税费-未交增值税 贷:营业外收入
160楼
2023-01-31 05:17:40
全部回复
年轻，不懂事。：回复小云老师 那不是要交所得税
2023-01-31 05:44:41
年轻，不懂事。：回复小云老师 那不是要交所得税
2023-01-31 06:12:55
小云老师：回复年轻，不懂事。是的，要交所得税
2023-01-31 06:41:00
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 宁静 发表的提问：
增值税一般纳税人当月销项税额合计200万元，进项税额60万元，进项税转出15万元，预交增值税5万元，账务处理怎么做？
你好 ；   我简写下；    比如 ：借  销项税200   ；进项税转出 15  ；贷进项税 60  ；   应交税费-应交增值税-已交税金  5  ；应交税费-应交增值税-转出未交增值税150  ； 结转 ：借  应交税费-应交增值税-转出未交增值税150  贷应交税费-未交增值税150 ； 缴纳：借   应交税费-未交增值税150 ；贷银行存款150   
161楼
2023-01-31 05:45:39
全部回复
韦老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.43w
引用 @ 鳗鱼香水 发表的提问：
老师，一般纳税人的增值税科目怎么处理？
你好！请问你是想问期末结转增值税分录吗？
162楼
2023-01-31 06:02:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 言 发表的提问：
ABC公司为一般纳税人企业，2019年5月采用商业承兑汇票向Y公司购入甲材料一批，增值税专用发栗注明价款5000元，增值税800元，价税款共计5800元。甲公司已验收入库。按实际成本进行日常核算。商业承兑汇票期限为3个月。 (1)以商业汇票抵付货款的会计处理? (2)票据到期如期付款的会计处理?
你好 (1)以商业汇票抵付货款的会计处理 借；应付账款，贷；应付票据 (2)票据到期如期付款的会计处理 借；应付票据，贷；银行存款
163楼
2023-02-01 05:12:49
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言：回复邹老师 老师这个借和贷的具体数目是多少啊。
2023-02-01 05:41:35
邹老师：回复言你好，借和贷的具体的金额=5800
2023-02-01 05:52:36
言：回复邹老师 借和贷分开的金额啊(º﹃º )。累计的金额的提干不是给了嘛(・・)。就是类似于这种， 应付账款的金额是123 元 就是分开的四个金额的数字。。
2023-02-01 06:15:31
邹老师：回复言你好 (1)以商业汇票抵付货款的会计处理 借；应付账款5800，贷；应付票据5800 (2)票据到期如期付款的会计处理 借；应付票据5800，贷；银行存款5800
2023-02-01 06:43:14
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 小时光 发表的提问：
老师，请问一般纳税人当月只有进项税没有销项税，怎么进行会计处理，结转的话分录怎么写？
你好   你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。
164楼
2023-02-01 05:31:44
全部回复
小时光：回复玲老师 那我是要做这两步是吧，1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转后转出未交增值税，借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出未交增值税  是这样的吗？
2023-02-01 05:50:21
玲老师：回复小时光对 这样处理是正确的 
2023-02-01 06:06:20
小时光：回复玲老师 好的，老师，那我可以不结转吗，不结转的话是只要做第一步吧？
2023-02-01 06:18:28
玲老师：回复小时光正规就是你上面做法。你要是不结转年结转 正规就是你上面做法，你要是不结转，年末结转平也可以。
2023-02-01 06:33:48
小时光：回复玲老师 好的，谢谢老师
2023-02-01 06:58:23
玲老师：回复小时光不客气，问题解决挺好评。
2023-02-01 07:13:06
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.35w
引用 @ 276758596 发表的提问：
一公司是一般纳税人，业务是用挖掘机进行地基处理，其开局增值税专用发票适用税率为多少？
你好，这个就是挖机租赁的吧。
165楼
2023-02-01 05:48:04
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276758596：回复郭老师 是的，适用税率为多少？
2023-02-01 06:13:29
郭老师：回复276758596你好，带操作员的9%，不带的，13%。
2023-02-01 06:32:26
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