陈ring：回复邹老师 那应交税费就一直有销项税费贷方发生额，进项也一直有借方发生额啊

邹老师：回复陈ring你好，是的 不是所有的科目余额结平了就代表做对了

陈ring：回复邹老师 就是说销项税额和进项税额都有贷方和借方发生额，不用结平？ 有这样做的吗？借：应交税费-增-销项税额 贷：应交税费-增-进项税额 贷：应交税费-增-转出未交增值税 借：应交税费-增-转出未交增值税 贷：应交税费-增-未交增值税？

邹老师：回复陈ring你好，是的，不用结平 有应纳增值税额就需要做结转未交增值税的账务处理

淡淡的酒窝：回复bamboo老师 是的

bamboo老师：回复淡淡的酒窝销项大于进项税额 结转当月应该缴纳增值税 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税

淡淡的酒窝：回复bamboo老师 进项税额和销售税额科目下不是一直有余额

bamboo老师：回复淡淡的酒窝年末的时候要把增值税下三级科目结平

淡淡的酒窝：回复bamboo老师 年未把进项税额销项税额和转出未交增值税三个科目冲平对吧

bamboo老师：回复淡淡的酒窝根据科目余额这样写分录 借：应交税费——应交增值税——销项税额 应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 应交税费-应交增值税-减免税额 应交税费——应交增值税——转出未交增值税等

丽兹：回复轶尘老师 那这样年底应交税费-应交增值税-转出未交增值税不就挂很大数字，这个没关系吗？

轶尘老师：回复丽兹没关系 和应交增值税冲减了

影*一一：回复maize老师 老师，我还是不知道我没有进项的分录怎么写，是上面哪个呢

影*一一：回复maize老师 有进项发票看明白了

影*一一：回复maize老师 举个例子嘛，比如开了50万的票，没有进项，然后交了增值税，会计分录怎么写

maize老师：回复影*一一没有税率啊，你这个直接假设税率13% ，销项税额50万/1.13*0.13借销项税额50万/1.13*0.13贷转出未交增值税50万/1.13*0.13，， 借转出未交增值税50万/1.13*0.13，贷未交增值税50万/1.13*0.13，借未交增值税，50万/1.13*0.13贷银行，50万/1.13*0.13

嘻嘻：回复宋生老师 老师写的是计提？

宋生老师：回复嘻嘻你好！实际缴纳是下个月 借应交税费—未交增值税  应交税费—应交城建税，教育费附加，贷银行存款

嘻嘻：回复宋生老师 我的意思是，缴纳的同时就做计提

宋生老师：回复嘻嘻你好！一般这种是当月计提，下月缴纳

嘻嘻：回复宋生老师 老师，请问我要缴纳900元的增值税，计提和缴纳的分录，麻烦老师写

宋生老师：回复嘻嘻你好！增值税不单独计提，要根据收入一起。 另外一般纳税人是要计算后，如果要交税，就在月末 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）900 　　贷：应交税费——未交增值税 900

嘻嘻：回复宋生老师 意思我现在有银行回单900元用于缴纳增值税了，我该怎么做分录

宋生老师：回复嘻嘻你好！借应交税费—未交增值税  900 贷银行存款 900

嘻嘻：回复宋生老师 不写计提分录？

宋生老师：回复嘻嘻你好！计提是上月做的啊。上面也有啊 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）900 　　贷：应交税费——未交增值税 900

嘻嘻：回复宋生老师 上个月也没写计提，不知道是多少怎么计提？

宋生老师：回复嘻嘻你好！其实月底肯定是能够知道的了

liuian：回复糖果老师 请问平时做账需要做处理么，进项税额和销项税额？还是挂着就可以了

糖果老师：回复liuian平常的话，在月末的时候，将进项和销项的余额就结转到应交税费-未交增值税

liuian：回复糖果老师 可以全部放到年末结转么

糖果老师：回复liuian这个关系不大，不要跨年就行

liuian：回复糖果老师 只有进项没有销项的时候需不需要结转

糖果老师：回复liuian这个也是要做结转的

liuian：回复糖果老师 那借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）金额为0，还需要做这笔销项结转么？还是做进项结转就好了

糖果老师：回复liuian做进项结转就行的

liuian：回复糖果老师 老师我的应交税费转出未交增值税有余额，是说明我应该交税？

糖果老师：回复liuian对的，在贷方表示是要缴税的

liuian：回复糖果老师 可是我的明明是进项税额大于销项税额，难道我结转进项税额的时候分录写错了？还是说进项税额要写成负数形式

糖果老师：回复liuian你结转进项税的时候，写的什么分录

liuian：回复糖果老师 老师，这是我做的进项结转的分录，麻烦您帮我对比一下上面那张销项结转图，看看我哪里错了

糖果老师：回复liuian从这两个截图来看，你进项没有比销项大啊

liuian：回复糖果老师 第二张图的进项转出额47046.4的哦，销项46082.56

liuian：回复糖果老师 进项转出是这个月33550.9加上上个月的，总共47046.4

糖果老师：回复liuian那你上个月的已经结转了，所以最后应交税费转出未交增值税余额是在借方，不用缴税的啊

liuian：回复糖果老师 所以我这样是对的事吧，就不用在往后做缴纳税款的分录了吧

糖果老师：回复liuian嗯嗯是的，这样是对的，不用的了

糖啦涵：回复玲老师 3. 一般纳税人，增值税和附加税都需要计提后再缴纳。 计提： 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税。 贷：应交税费—应交增值税—进项税额 借：应交税费—应交增值税—销项税额 贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 缴纳： 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款/库存现金/其他应付款

糖啦涵：回复玲老师 老师，不是这样的吗？你的怎么那么简洁

玲老师：回复糖啦涵您好，您这是把销项和进项结平了对，我是直接写的期末结转的分录和缴纳的分录

糖啦涵：回复玲老师 我越问越不明白了

玲老师：回复糖啦涵发你完整处理 结转销项税额、进项税额 增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

糖啦涵：回复玲老师 嗯嗯，一般纳税人才计提增值税对吧老师，每个月都要计提，对吗

玲老师：回复糖啦涵你好，是的，其实应该叫增值税期末结转

糖啦涵：回复玲老师 嗯嗯，小规模的，直接在季报的时候写缴纳分录就可以了，对吧

玲老师：回复糖啦涵你好，小规模是在交税的时候做交增值税的分录，借应交税费应交增值税贷银行存款

诚可信财税：回复邹老师 我听老师讲月末要转出未交增值税，请您把明细科目告知一下，听了老师的课我有点糊涂了，我月末从来没有转出过未交增值税

邹老师：回复诚可信财税借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 这是结转未交增值税，而不是计提

诚可信财税：回复邹老师 谢谢老师，那缴纳增值税怎样做会计分录，请告知明细科目

邹老师：回复诚可信财税借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

向日葵：回复郭老师 能具体举例吗，简易计税

郭老师：回复向日葵按照3%预缴 发票100税额3 缴纳增值税2 附加税1 借应交税费，预交增值税2 附加税1 贷银行存款3 增值税如果是简易计税的，次月申报抵扣，借应交税费简易计税，贷应交税费预交增值税2 附加税，计提借税金及附加，贷应交税费附加税1