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计提地方教育费附加的会计处理
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ luckfyy 发表的提问：
6年有减免的教育费附加、地方教育费附加先计提了，然后转入了营业外收入，但是做的分录是，借：应交税费-教育费附加 地方教育费附加 贷：营业外收入 刚提问的时候把做的分录写错了，那在2017年怎么处理
我按照正确的分录，给你的调整。
91楼
2022-12-26 06:42:33
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王雁鸣老师：回复luckfyy您好，2017年如果是免的这两个费用，可以不用计提和结转了。
2022-12-26 07:09:29
luckfyy：回复王雁鸣老师 @方老师：借应交税费-明细 负数 贷以前年度损益调整负数 借以前年度损益调整 负数 贷应交税费-明细 负数 老师，没有看懂哦
2022-12-26 07:35:03
luckfyy：回复王雁鸣老师 @王老师：老师，2017年的是按照没有计提和结转来做的了，但是在2016年增加了税金及附加和营业外收入的金额
2022-12-26 08:01:26
王雁鸣老师：回复luckfyy您好，2016年做的分录是正确的，不用调整了。
2022-12-26 08:23:17
luckfyy：回复王雁鸣老师 @王老师：刚另一个老师说是要调整哦，有点晕了，老师，意思是说2016年是要转入营业外收入的，但是2017年是不计提也不用转入的是吧？
2022-12-26 08:35:10
王雁鸣老师：回复luckfyy您好，是的，2016年是要转入营业外收入的，但是2017年是不计提也不用转入的。
2022-12-26 08:50:44
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 荷 发表的提问：
小规模纳税人教育费附加和地方教育费附加减免的分录怎么做?计提代税金1,城建税84 2教育费附加36元减免 3地方教育费附加25元减免
减免了就不需要计提 只需要计提城建税 借；税金及附加 贷；应交税费
92楼
2022-12-26 07:02:23
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.45w
引用 @ 土豪的豌豆 发表的提问：
民间非盈利组织计提税金我是借业务活动成本，贷城建税 教育费附加、地方教育费附加，我是2019年计提的，计提多了，到2021年怎么做账务处理
同学你好 直接原分录负数红冲
93楼
2022-12-26 07:15:00
全部回复
土豪的豌豆：回复朴老师 但是我是2019年计提借业务活动成本-税金及附加 贷附加税 2021年我发现计提多了，直接借业务活动成本-税金及附加（红字） 贷附加税（红字）不会影响当期的利润吗？我们之前做账用以前年度损益调整来处理的
2022-12-26 07:40:36
朴老师：回复土豪的豌豆非营利组织没有以前年度损益调整这个科目
2022-12-26 08:00:23
土豪的豌豆：回复朴老师 那2021年直接原分录负数红冲吗？
2022-12-26 08:29:42
朴老师：回复土豪的豌豆嗯 直接原分录负数红冲就行了
2022-12-26 08:43:35
土豪的豌豆：回复朴老师 但是2021年没有业务活动成本-税金及附加这个科目，我是不是要自己设一个
2022-12-26 08:55:31
朴老师：回复土豪的豌豆这个不用设置的哦
2022-12-26 09:05:36
土豪的豌豆：回复朴老师 那我怎么做会计分录呢
2022-12-26 09:35:22
朴老师：回复土豪的豌豆直接用税金及附加就行了
2022-12-26 09:45:26
土豪的豌豆：回复朴老师 不是业务活动成本-税金及附加吗？2019年计提的时候用的是业务活动成本-税金及附加
2022-12-26 10:02:04
朴老师：回复土豪的豌豆之前用了那你可以一直用 这个没事 其实是没必要
2022-12-26 10:19:08
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
小规模附加税优惠教育费附加，地方教育费附加全额免税，也得计提吗
你好 需要计提 减免的时候 全额结转计入营业外收入
94楼
2022-12-27 06:11:02
全部回复
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ LoVe,FoRbID. 发表的提问：
教育费，地方教育附加减免了还需要计提吗
你好，减免了，就不需要计提了哈
95楼
2022-12-27 06:39:08
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LoVe,FoRbID.：回复王晶老师 我们属于一般纳税人不需要计提吗？然后月底结转营业外收入吗？老师
2022-12-27 06:56:01
王晶老师：回复LoVe,FoRbID.不用计提的，减免了不缴纳就行了
2022-12-27 07:13:20
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ 发表的提问：
上个月做账的时候 计提了城建税 教育费附加 地方教育费附加 然后申报的时候 地方教育费附加和教育费附加减免了 这个月改这么调整
你好，做上个月计提的相反分录就是了
96楼
2022-12-27 07:02:55
全部回复
ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复邹老师 意思把上个月的计提分录红字冲回
2022-12-27 07:33:38
邹老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ你好，是的 借；应交税费 贷；税金及附加 做这个冲销分录
2022-12-27 07:55:35
ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复邹老师 老师我是这样计提的，冲销分录，就把这张凭证再做遍，数字前面加 负号？
2022-12-27 08:17:45
邹老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ你好 可以是做之前计提相反分录，金额正数 也可以是做计提相同分录，金额负数
2022-12-27 08:28:32
ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复邹老师 我们这边的会计让我做营业外收入 我有点听不懂 冲销和营业外收入 有什么不同说法吗
2022-12-27 08:54:25
邹老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ你好，冲销是做之前计提相反分录 结转到营业外收入是把应交税费从贷方计入借方，同时贷方计入营业外收入 减免了不需要计提，计提了就冲销就是了
2022-12-27 09:22:33
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ Let it go 发表的提问：
城建税、教育费附加、地方教育附加，都是计入“应交税费” 科目？还是要把教育费附加、地方教育附加计入“其他应交款”？
你好，城建税、教育费附加、地方教育附加，都是计入“应交税费” 科目 借：税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育费附加
97楼
2022-12-27 07:14:59
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Let it go：回复立红老师 好的，另外，服务行业15%加计抵减进项税那个政策，15%的税额可以计入“应交税费—应交增值税（减免税额）吗？
2022-12-27 07:37:16
立红老师：回复Let it go你好， 平时不需要做计提分录，只是在实际缴纳增值税且发生抵减税额时，做 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 其他收益/营业外收入【这个就是加计抵减的金额】
2022-12-27 07:50:24
Let it go：回复立红老师 好的
2022-12-27 08:13:48
立红老师：回复Let it go你好，祝您学习愉快！
2022-12-27 08:43:04
Let it go：回复立红老师 其他收益这个科目要自己增加吗？加到哪里合适？
2022-12-27 09:01:42
立红老师：回复Let it go你好，如果您的账套里没有其他收益，可以计入营业外收入
2022-12-27 09:26:09
Let it go：回复立红老师 好的
2022-12-27 09:50:38
立红老师：回复Let it go祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2022-12-27 10:08:27
小祝老师
职称：初级会计师,中级会计师,经济师
4.99
解题: 0.25w
引用 @ rabbit 发表的提问：
建筑企业开始，根据实际开票额，预缴了增值税，城建税，地方教育费附加，教育费附加，还有缴纳了以开票额为计税依据的印花税。应该怎么做账务处理，哪些税需要计提？
你好，预交的可以直接做借：应交税费-销项税额，货应交贷：银行存款。这些税款都不需要计提，以实际发生数做账就可以了。
98楼
2022-12-28 06:18:30
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rabbit：回复小祝老师 每个老师说的都不一样，之前问的老师说是这样做的，我拍给您
2022-12-28 06:40:18
rabbit：回复小祝老师
2022-12-28 07:03:51
小祝老师：回复rabbit你拍照的这个跟我说的是一样的，只是我说的是部分例子而已，我是指引导你去做账，没有这样写出来而已，但是增值税不能做在营业税金及附加里面，其他可以那样做。
2022-12-28 07:27:39
rabbit：回复小祝老师 哦，对的。我写错了，刚刚写的时候照抄了。那请问开票的时候交的印花税怎么处理，还有增值税的话是不是这样做就好了
2022-12-28 07:43:25
小祝老师：回复rabbit印花税就是刚刚那样做啊，增值税交税要做借应交增值税-未交增值税，贷银行存款
2022-12-28 08:07:35
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ luckfyy 发表的提问：
16年有减免的教育费附加、地方教育费附加错计入了营业外收入，在2017年怎么处理
老师，在不在啊
99楼
2022-12-28 06:36:50
全部回复
方老师：回复luckfyy当时是怎样会计处理的。
2022-12-28 07:03:23
luckfyy：回复方老师 @方老师：先计提了，1、借：税金及附加 贷：应交税费-教育费附加 地方教育费附加 2、借：营业外收入 贷：应交税费-教育费附加 地方教育费附加
2022-12-28 07:28:36
方老师：回复luckfyy借应交税费-明细 负数 贷以前年度损益调整负数 借以前年度损益调整 负数 贷应交税费-明细 负数 调整完的结果不影响利润总额 。
2022-12-28 07:57:48
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 千与千寻 发表的提问：
老师，我想问下民间非营利组织的教育费附加和地方教育费附加的计提的会计分录怎么做呢
你好 借 业务活动成本 贷 应交税费 借 应交税费 贷 银行存款 月末结转的时候 借 非限定性净资产 贷 业务活动成本
100楼
2022-12-28 06:44:54
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千与千寻：回复meizi老师 业务活动成本二级选择啥
2022-12-28 07:11:12
meizi老师：回复千与千寻 你好     选择 自己添加二级科目就行了。  选择 -教育费附加     -地方教育费附加 
2022-12-28 07:31:15
千与千寻：回复meizi老师 印花税和城市维护建设税也是这么处理吗
2022-12-28 07:45:27
meizi老师：回复千与千寻 你好 是的  也这样来做账科目  
2022-12-28 07:57:08
小苏老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.01w
引用 @ 阳光、微熟的路上 发表的提问：
老师，我们计提教育附加，地方教育附加税是按每月收入10万元计提，还是按3个月一个季度超过30万元，如果其中一个月未超过10万元，但是季度收入超过30万元了，用计提吗？
是按一个季度超过30万元计提
101楼
2022-12-28 06:58:37
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 磕完瓜子^ ^睡觉 发表的提问：
营改增后印花税，城建税，教育费附加，地方教育费附加，工会基金，增值税怎么计提
借：应收账款贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项税额）；借：税金及附加贷：应交税费
102楼
2022-12-28 07:12:00
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ Dreamer 发表的提问：
老师，小企业会计准则，要计提企业所得税，增值税，城建税，教育费附加，地方教育费附加吗？
企业所得税计提做借所得税费用 贷应交税费 ，增值税没有计提，附加税做借税金及附加 贷应交税费
103楼
2022-12-29 06:31:45
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Dreamer：回复maize老师 老师，增值税具体的分录是什么？期末要做一笔，应交税费～未交增值税吗？
2022-12-29 06:53:13
maize老师：回复Dreamer你们是一般纳税人还是小规模，一般纳税人按下面这个做
2022-12-29 07:17:11
Dreamer：回复maize老师 老师，这几笔分录应该叫结转是吗？不叫计提
2022-12-29 07:27:38
maize老师：回复Dreamer是的，增值税没有计提
2022-12-29 07:38:14
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 叶子 发表的提问：
小规模纳税人季度申报增值附加，系统自动减半征收了城市维护建设费，减免了教育附加和地方教育附加，做会计分录时还需不需要计提减免的教育附加和地方教育附加
您好 做会计分录时不需要计提减免的教育附加和地方教育附加
104楼
2022-12-29 07:00:53
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
城建税、教育费附加、地方教育附加是怎么计提的 ？想要一个标准
您好！城市维护建设税=（增值税+营业税+消费税）* 城市维护建设税税率 应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税税额）×3% 应纳地方教育费附加=（实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税税额）×地方教育费附加税率
105楼
2022-12-29 07:11:59
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