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企业会计准则第九号-职工薪酬
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
会计教材P163第一行 计提时贷记应付职工薪酬 中职工教育经费按1.5%计提？
你好！ 那本教材？
181楼
2023-02-06 05:34:14
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荆晶：回复蒋飞老师 注会教材
2023-02-06 05:52:43
蒋飞老师：回复荆晶你好！ 是的，会计做账时是按1.5%计提的
2023-02-06 06:20:51
蒋飞老师：回复荆晶税务上，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分。
2023-02-06 06:42:54
蒋飞老师：回复荆晶企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
2023-02-06 07:06:00
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 圆 发表的提问：
2020年暂估了一笔加工费，2021年1月发票回来了，用做账务处理吗？如果用，分录应该咋做，我们是小企业会计准则
您好，需要的，先把当时暂估的分录红冲，然后根据发票重新正常做分录
182楼
2023-02-06 05:54:18
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圆：回复宸宸老师 跨年了，还可以冲红？
2023-02-06 06:15:16
宸宸老师：回复圆您好，可以的。暂估的跨年也可以红冲
2023-02-06 06:43:01
圆：回复宸宸老师 当时已经付款了的，我做的分录是：借 委托加工物资 贷 银行存款
2023-02-06 06:58:04
宸宸老师：回复圆您好 您这个不是暂估呀，是在没有发票的情况下，正常入账的。 那么我建议您把发票直接放进去了
2023-02-06 07:18:28
圆：回复宸宸老师 老师，是在什么情况下，才是暂估啊，去年12月的时候，都付了款，就是发票还没开回来，然后我就都暂估了
2023-02-06 07:32:35
宸宸老师：回复圆您好，如果当时业务已经发生，那么就可以暂估 借：委托加工物资 贷：应付账款-暂估 等发票到以后，先红冲，再根据发票入账  借：委托加工物资 贷：应付账款 您之前付的钱，就正常做账 借：应付账款 贷：银行存款
2023-02-06 07:51:24
圆：回复宸宸老师 我当时没有做应付账款来过渡，直接做银行存款了，那我现在直接把发票放在12月的凭证后面就可以了是吗？
2023-02-06 08:20:38
宸宸老师：回复圆您好，是的，现在建议您直接把发票放进去即可
2023-02-06 08:38:50
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 小叶子 发表的提问：
老师，请教您一下，现在公司（系统集成商）有个平台建设项目，周期挺长，按完工进度开票付款，产生的人工费是怎么做账呢？小企业会计准则没有劳务成本科目
您好，那您可以补充劳务成本科目，方便处理
183楼
2023-02-06 06:02:59
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小叶子：回复小林老师 小企业会计准则，加不了科目，可以用工程施工科目替代吗
2023-02-06 06:32:00
小林老师：回复小叶子您好，也是可以的，能明确核算规则即可
2023-02-06 06:44:01
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 董董董 发表的提问：
老师，小企业会计准则信息采集附注，应付职工薪酬明细表和应交税费明细表的期末账面余额怎么填的，是填全年总数还是什么？
期末账面余额就填这两个科目期末余额
184楼
2023-02-07 04:45:13
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ Dawn. 发表的提问：
老师新年好，小企业会计准则，筹建期1月成立了工会，单位工会有由人事部单独核算，请问计提和发放工会经费的分录怎么写？
新年好 计提，借：管理费用   ，       贷：应付职工薪酬—工会经费 发放，借：应付职工薪酬—工会经费 ，     贷：银行存款
185楼
2023-02-07 05:12:22
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Dawn.：回复邹老师 请问老师，筹建期工会经费计提的用:管理费用——开办费——工会经费吗？
2023-02-07 05:34:53
邹老师：回复Dawn.你好，筹建期工会经费计提，是计入 管理费用——开办费  明细 
2023-02-07 05:59:09
Dawn.：回复邹老师 老师，请问单位工资中代员工扣缴的工会会员费的分录怎么写？需要计提吗？
2023-02-07 06:17:39
邹老师：回复Dawn.你好，到底是工会经费，还是会员费？ 
2023-02-07 06:34:41
Dawn.：回复邹老师 单位代扣员工的工会会员费，是员工承担的，不是工会经费。
2023-02-07 06:48:45
邹老师：回复Dawn.你好，是从应付工资里面扣除了员工承担的工会会员费？
2023-02-07 07:14:23
Dawn.：回复邹老师 我们应发工资包含了员工承担的工会会员费，我们这边是允许每个员工交10块钱的会员费，由公司代扣代缴到基层工会账户的。
2023-02-07 07:43:28
邹老师：回复Dawn.你好，从应付工资里面扣除了员工承担的工会会员费 借：应付职工薪酬—工资 贷：其他应付款 
2023-02-07 07:55:29
Dawn.：回复邹老师 老师，请问借:应付职工薪酬—工资 贷：其他应付款 这个分录是成立工会当月做，还是在缴纳会员费时做?
2023-02-07 08:25:06
邹老师：回复Dawn.你好，是从工资扣除的时候做
2023-02-07 08:47:49
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.35w
引用 @ Winnie 发表的提问：
山西省关于工会经费计提是按本季度职工薪酬计提还是按上年度薪酬计提，相关文件号是多少呢？
你好，看你是季度报还是年报，看所属起期就可以
186楼
2023-02-07 05:31:13
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Winnie：回复郭老师 季度报，相关官方文件号是多少呢
2023-02-07 06:00:51
郭老师：回复Winnie你好，缴纳时间没有很官方的文件的，这个是地方性质的，你可以咨询地税专管员。举个例子，你增值税是不是按所属期申报的，这个也是一样的
2023-02-07 06:16:01
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 阳光 发表的提问：
企业注销清算是还有应付职工薪酬怎么办呢
如应付职工薪酬的债权人明确的话，应作为一项债务予以偿付。 如没有明确债权人的话，应作为清算收益计入清算所得。
187楼
2023-02-07 06:00:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 真 发表的提问：
计提工会经费和水利基金的分录怎么做？是小企业会计准则
借；营业税金及附加 管理费用 贷；应交税费——水利基金 应付职工薪酬——工会经费
188楼
2023-02-08 04:26:57
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真：回复邹老师 工会经费是按工资的应发数还是实际发放数？我们单位11月份开通的地税，12月份发放11月份的工资。该怎么做啊，老师！
2023-02-08 04:40:19
邹老师：回复真你好，是应发数据 12月份也是计提11月份，申报11月份的工会经费啊
2023-02-08 05:02:13
真：回复邹老师 好的，谢谢老师啦！
2023-02-08 05:31:40
邹老师：回复真不客气，祝你学习愉快，工作顺利。
2023-02-08 05:49:19
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 嗳~斯斯 发表的提问：
老师请问缴纳15年的其他营业账簿、购销合同、残疾人就业保障金、水利建设金、工会经费怎么做分录，实行的小企业会计准则
借；管理费用——明细 贷；银行存款
189楼
2023-02-08 04:46:47
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嗳~斯斯：回复邹老师 印花税不是应交税金-应交印花税？
2023-02-08 05:05:02
邹老师：回复嗳~斯斯小企业会计准则的是计入应交税费核算，其他的计入管理费用
2023-02-08 05:27:04
嗳~斯斯：回复邹老师 滞纳金计入印花税营业外支出吗？属于现金流量的那一项？
2023-02-08 05:55:02
邹老师：回复嗳~斯斯你好，是的 经营活动支付的其他现金流量
2023-02-08 06:09:01
嗳~斯斯：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-02-08 06:32:39
邹老师：回复嗳~斯斯不客气，祝你学习愉快，工作顺利。
2023-02-08 06:58:36
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.03w
引用 @ 陆 发表的提问：
小企业会计准则工会经费需要计提吗
你好，不需要计提，发生时直接计入管理费用
190楼
2023-02-08 05:13:27
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.35w
引用 @ 虚幻的老师 发表的提问：
老师您好，12月份少计提工资十块钱，我们是小企业会计准则没有年前年度调整，应该怎么做分录
借利润分配-未分配利润 贷应付职工薪酬。
191楼
2023-02-08 05:43:06
全部回复
宋艳萍老师
职称：中级会计师,经济师
5.00
解题: 0.49w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
小企业会计准则可以不计提工资吗？
您好：可以的，可以当月直接进成本发放的。
192楼
2023-02-08 06:00:00
全部回复
天天向上：回复宋艳萍老师 我司原会计作的是：借：销售费用-职工薪酬-工资，货：银行存款，这样可以吗？
2023-02-08 06:15:27
宋艳萍老师：回复天天向上您好：可以的，这种就是直接进费用的，没有进行计提的。
2023-02-08 06:36:41
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