王宇：回复蒋飞老师 您好，民办非盈利组织老师的工资应该计入业务活动成本—非限定业务活动成本—教职工工资，管理费用是民办非盈利组织行政管理人员的工资。 业务活动成本，是指民间非营利组织为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。 管理费用，是指民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用，包括民间非营利组织董事会（或者理事会或者类似权力机构）经费和行政管理人员的工资、奖金、福利费、住房公积金、住房补贴、社会保障费、离退休人员工资及补助，以及办公费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、折旧费、修理费、租赁费、无形资产摊销费、资产盘亏损失、资产减值损失、因预计负债所产生的损失、聘请中介机构费和应偿还的受赠资产等。 那这个呢

蒋飞老师：回复王宇你好！ 工资可以分别记入： 1..从事行政管理工作的老师，工资福利计入管理费用 2..从事教学工作的老师，工资福利计入业务活动成本

一粒沙：回复月月老师 老师您好,您这个答案的来源是哪里?

月月老师：回复一粒沙你好，这是职工教育经费的范围。

云淡风轻：回复辜老师 5千多，能不能冲

辜老师：回复云淡风轻可以的，可以直接冲减当期费用的

云淡风轻：回复辜老师 多大额就不可以了

辜老师：回复云淡风轻这个是根据公司规模进行判断的

云淡风轻：回复辜老师 公司一个月费用25万，能不能

辜老师：回复云淡风轻这样是可以的，可以冲减当期的

隐...：回复郭老师 那税收金额填哪个？

郭老师：回复隐...和第二列金额一致

隐...：回复郭老师 这样填 我的账载金额就大于税收金额了 就要纳税调增了

郭老师：回复隐...你计提的少 支付的多吗

隐...：回复郭老师 我计提的不是填账载金额吗？计提金额是103400，支付的不是填实际金额吗，是74080，第二列不是填支付额吗？税收金额和第二列一样，不是74080吗？

郭老师：回复隐...你们还有没发下去的工资吗

隐...：回复郭老师 有部分工资是2020年1月发的，我截取的数字是截止到2019年12月31日

郭老师：回复隐...汇算清缴之前发下去的金额

雨菲：回复郭老师 是的，其他应收款也多提了

郭老师：回复雨菲借其他应收款贷应付职工薪酬

雨菲：回复郭老师 补交税的分录怎么做呢？

郭老师：回复雨菲具体的什么税，那年的？

雨菲：回复郭老师 就是上面补交去年所得税。管理费用调整，5月份补交的税。怎么做分录

郭老师：回复雨菲借利润分配贷应交税费-所得税 借应交税费贷银存

雨菲：回复郭老师 老师，我在2019年3月份，多计提的管理费用和其他应收款，做了相反的分录，在5月的时候又调增了管理费用，补交税。这样做，重复调整了？

郭老师：回复雨菲不要做相反分录，做我上面的利润分配就可以，不会重复的，

雨菲：回复郭老师 我在2019年3月份时已经做过相反的分录了，现在需要把3月份的分录冲掉吗？

郭老师：回复雨菲是的，需要红冲回来，

雨菲：回复郭老师 调增营业外支出，分录怎么做呢？

郭老师：回复雨菲不需要账务处理了，

雨菲：回复郭老师 老师，关键是营业收入清算时也调增了。怎么做分录？

郭老师：回复雨菲实际业务不用处理，只是税法不允许税前扣除你才调增 不像多计提了的

雨菲：回复郭老师 就是不允许扣除的，所以做了调增，补交了税，需要做分录吗？

郭老师：回复雨菲不需要做调增的分录 你账上是会计利润

雨菲：回复郭老师 账上是会计利润，所得税清算时把不允许扣除的营业外支出，调增了，怎么做分录呢？税已经补交过了。

郭老师：回复雨菲不需要做分录 你汇算清缴税法利润 这个能看懂吗

郭老师：回复雨菲实际发生的只是不能税前扣除 为什么要做分录调整

雨菲：回复张伟老师 不用做以前年度损益调整吗？

张伟老师：回复雨菲涉及以前年度损益的用

雨菲：回复张伟老师 调增了管理费用，补交了所得税，应该要填以前年度损益调整吧？

宋生老师：回复凡您好！你上面那个是支付的时候吧。你应该看他计提的时候的分录。

Rosemary：回复maize老师 1.请问之前做的年终奖的计提与发放是否正确？ 2.请问为什么是入营业外支出科目？

maize老师：回复Rosemary1.是的，没有问题， 2，公司承担个人个税这个是不能税前扣除

Rosemary：回复maize老师 汪老师，之前我提问的时候是这位老师接到了我的问题，但是我感觉我和她无法沟通，所以又提了一个相同的问题，然后就是您帮我解答，但是她与您说的完全不一样，所以我很纠结

maize老师：回复Rosemary小准则没有以前年度损益调整，这个

Rosemary：回复maize老师 她说可以税前扣除？ 关于那个个税还有别的做账方法吗？

maize老师：回复Rosemary你做别的也不能税前扣除，这个是个人应该负担的，需要换成税前那个年终奖申报，还是需要做借应付职工薪酬 工资 -年终奖，贷银行 应交税费 应交个人所得税，缴纳做应交税费 应交个人所得税 贷银行，你这个不是都发和申报了吗，

Rosemary：回复maize老师 1.好的，先谢谢汪老师耐心解答 2.您说的，需要换成税前那个年终奖申报，还是需要做 借：应付职工薪酬 工资 -年终奖， 贷：银行 应交税费 应交个人所得税 缴纳做 借：应交税费 应交个人所得税 贷银行 这里我不太懂 3，您可以根据我和您描述的我的情况，告诉我完整的分录吗？从计提到发放

maize老师：回复Rosemary你看链接这个说明这个

maize老师：回复Rosemary你看下这个截图说明这个

Rosemary：回复maize老师 根据您的资料，我的理解如下，并根据我的实际情况做出以下分录 1，因为发放是在1月，但是当时是在申报期之后才发放，所以我先做一笔计提与发放的 计提 借：利润分配—未分配利润 贷：应付职工薪酬—年终奖 发放 借：应付职工薪酬—年终奖 贷：银行存款 在二月补申报年终奖 于是 借：营业外支出 贷：应交税费—应交个人所得税 借：应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款

maize老师：回复Rosemary是的，你说是对的，这个原则是发之后申报，申报最好是换成税前的，

Rosemary：回复maize老师 我纠结的点就在于我的发放与申报不是一致的，所以我不知道我的分录到底怎么做才好 1.您的意思是说申报的分录要换吗？ 2您可以给我一份合理的分录吗？我不太相信自己

maize老师：回复Rosemary你这个咋申报的，咋会不一样，不一样更正申报，没有扣个税之前年终奖 做申报，

Rosemary：回复maize老师 请看划线部分

maize老师：回复Rosemary这么做可以，计提 借：利润分配—未分配利润 贷：应付职工薪酬—年终奖 发放 借：应付职工薪酬—年终奖 贷：银行存款 在二月补申报年终奖 于是 借：营业外支出 贷：应交税费—应交个人所得税 借：应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款

Rosemary：回复maize老师 不用把申报换成税前的吗？

maize老师：回复Rosemary你这个不是申报吗，换成税前，按是需要之前就扣员工才可以 你之前那个都做完了，操作不了

Rosemary：回复maize老师 因为是在发了年终奖之后才申报，所以不可以改了？ 我可以冲销之前的计提与发放，然后在更正呀，如果更正的话 是不是变成 计提借：利润分配—未分配利润 贷：应付职工薪酬—年终奖 发放借：应付职工薪酬—年终奖 贷：银行存款 应交税费—应交个人所得税

maize老师：回复Rosemary是的，但是年终奖那个表上面需要有这个个税才可以，有一栏需要扣个税才可以