七七：回复郭老师 有生产成本，但是生产成本不是工业企业才用这个科目吗？那些费用报销是管理部门的，是计入管理费用吧

郭老师：回复七七没有劳务成本，用生产成本这个科目代替一下而已。

郭老师：回复七七没有确认收入做不了主营业务成本，那你放到哪个科目？

七七：回复郭老师 有确认收入，月底是计提劳务成本，借:主营业务成本，贷应付职工薪酬吗？那怎么结转的

七七：回复郭老师 可以直接结转吗？借主营业务成本，贷现金吗

郭老师：回复七七借主营业务成本贷应付职工薪酬支付的时候，借应付职工薪酬贷，银行存款，这就完成了，不需要再结转主营业务成本，结转到本年利润就可以了。

七七：回复郭老师 好蒙啊，谢谢

郭老师：回复七七不用客气的。

单身的唇膏：回复王雁鸣老师 是调整了？

王雁鸣老师：回复单身的唇膏您好，最好按税法记账，就不用调整了。食堂人员的工资发放时，借，应付职工薪酬-工资。计提时，是借，应付职工薪酬-福利费。机器设备折旧就按十年就行，年报折旧就不用调整了。

单身的唇膏：回复王雁鸣老师 现在福利费不用计提了吧？发食堂人员工资，借:应付职工薪酬一福利费，贷:现金或银行存款，月末，按 发放的这个金额分配福利费(这不叫计提，计提有14%的限制，现在发生时列支不计提，防止提而不用)，分配福利费，借:管理费用一福利费，贷:应付职工薪酬一 福利费，是这样吗？

王雁鸣老师：回复单身的唇膏您好，不计提，叫分配也行。是这样的。

kjxtcf：回复maize老师 为什么有人这样做 ，借：管理费用 贷：其他应付款 借：其他应付款 贷：银行存款

kjxtcf：回复maize老师 老师，工会经费返还时，是不是单独建账？

maize老师：回复kjxtcf是的，这个需要单独建账

maize老师：回复kjxtcf2211 应付职工薪酬 一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。 二、本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。 三、企业发生应付职工薪酬的主要账务处理。 （一）生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记本科目。管理部门人员、销售人员的职工薪酬，借记“管理费用”或“销售费用”科目，贷记本科目。 （二）企业以其自产产品发放给职工作为职工薪酬的，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。 无偿向职工提供住房等固定资产使用的，按应计提的折旧额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目；同时，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。 租赁住房等资产供职工无偿使用的，按每期应支付的租金，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。 （三）因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用” 科目，贷记本科目。 （四）企业以现金与职工结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，按当期应确认的成本费用金额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。在可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值的变动金额，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记本科目。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。 四、企业发放职工薪酬的主要账务处理。 （一）向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）等，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。 （二）支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 （三）按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 （四）企业以其自产产品发放给职工的，借记本科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。 支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 （五）企业以现金与职工结算的股份支付，在行权日，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 （六）企业因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 五、本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。

kjxtcf：回复maize老师 好的，谢谢老师。

maize老师：回复kjxtcf好的，我先回复别的学员了

开心就好：回复蒋飞老师 审计说是进应付职工薪酬-应付福利费？哪个更符合会计准则

蒋飞老师：回复开心就好记入管理费用…福利费比较专业

蓓儿：回复朴老师 老师现在是税务平台季度申报工会经费 会计分录怎么做

蓓儿：回复朴老师 工会经费会计分录  计提时 借：主营业务成本－工会经 贷：应付职工薪酬－工会经费 分录对吗

朴老师：回复蓓儿对的 工会经费的会计分录：公司建立了工会组织，会计分录编制如下：借：管理费用——工会经费，贷：其他应付款——单位工会，其他应付款——上级工会。借：其他应付款——单位工会，其他应付款——上级工会，贷：银行存款

蓓儿：回复朴老师 现在是由税务统一代征工会经费

蓓儿：回复朴老师 计提时 借：主营业务成本－工会经 贷：应付职工薪酬－工会经费  缴纳时： 借：应付职工薪酬－工会经费 贷：银行存款

蓓儿：回复朴老师 这样对吗

蓓儿：回复朴老师 就是由税务代征后－直接反到上级工会－然后上级工会按60%反到本单位工会

朴老师：回复蓓儿这个 不做成本的 你为啥总写成本

₍˄·͈༝·͈˄*₎◞ ̑̑：回复玲老师 会计学堂没有吗

玲老师：回复₍˄·͈༝·͈˄*₎◞ ̑̑您好， 会计学堂没有准则，如果你想学习相关的准则，可以去准则委员会官网下载学习。

玲老师：回复₍˄·͈༝·͈˄*₎◞ ̑̑收入准则的知识点。中级和注会的会计有涉及。

₍˄·͈༝·͈˄*₎◞ ̑̑：回复玲老师 好的，谢谢

玲老师：回复₍˄·͈༝·͈˄*₎◞ ̑̑不客气 不客气如果问题解决请好评。

一粒沙：回复小云老师 老师,节日快乐. 我不是要葫芦,而是想要瓢. 职工教育经费我也可以通过百度搜索来找到解释,但是有没有一种官方的发文可以来解释呢?

小云老师：回复一粒沙职工教育经费是指企业按工资总额的一定比例提取用于职工教育事业的一项费用，是企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。职工教育经费是按工资总额的一定比例提取用于职工教育事业的一项费用。单位职工不但有取得劳动报酬的权利、享有集体福利的权利，还有接受岗位培训、后续教育的权利，为此需要一定的教育经费。

小云老师：回复一粒沙企业职工教育培训经费列支范围包括： （1）上岗和转岗培训； （2）各类岗位适应性培训； （3）岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训； （4）专业技术人员继续教育； （5）特种作业人员培训； （6）企业组织的职工外送培训的经费支出； （7）职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出； （8）购置教学设备与设施； （9）职工岗位自学成材奖励费用； （10）职工教育培训管理费用； （11）有关职工教育的其他开支。

清风：回复岳老师 还是要计提的是吗?

岳老师：回复清风是的，只是先后顺序不同。