应纳税所得额520万 应纳所得税额130万 借所得税费用135 贷应交税额应交增值税130 递延所得税负债5

1.企业所得税=160万 2.应纳税所得额=560万 3.应交企业所得税=（540+20）*25%=140万 借：所得税费用 160 贷：应交税费-应交所得税 140 递延所得税负债20

当期所得税=256*25%=54，应纳税暂时性差异=96-72=24，递延所得税负债=24*25%=6，可抵扣暂时性差异=32，递延所得税资产=32*25%=8，递延所得税费用=6-8=-2，所得税费用=54%2B6-8=52 2借：所得税费用52 递延所得税资产6 贷：应交税费-应交所得税54 递延所得税负债8

肯定不是的，注会的难度也增加不少呢

应纳税暂时性差异20000元 对应递延所得税负债5000元 借：所得税费用 35000 贷：递延所得税负债 5000 应交税费-应交所得税 30000 这个所得税费用的计算 借贷平衡哦

你好，这个是没有影响的，汇算清缴按规定予以调整了就可以的

答： 何为账面价值？ 账面价值是指某科目（通常是资产类科目）的账面余额减去相关备抵项目后的净额。账面余额是指某科目的账面实际余额，作为不扣除该科目备抵的项目（如累计折旧、相关资产的减值准备等）。 账面净值是指（通常是资产类科目）的账面余额减去相关备抵项目。 公式：资产的账面价值=资产账面余额-资产折旧或摊销-资产减值准备 何为计税基础？ 计税基础：计税基础分资产的计税基础、负债的计税基础。是指资产负债表日后，资产或负债在以后期间计算应纳税所得额时，根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额。 公式：资产的计税基础=未来可税前列支的金额＝成本－以前或现在已税前列支的金额 具体确认资产计税基础时，应区分不同情况进行处理： 资产计税基础等于账面价值。如果该资产所产生的未来经济利益不需纳税，则资产的计税基础就是其账面价值。通常情况下，资产取得时其入账价值与计税基础是相同的。 资产计税基础与账面价值不等。通常在资产的后续计量中因会计准则与税法规定的不同，可能造成计税基础与账面价值的差异。例如，各项资产如发生减值，按照会计准则的规定应当计提相关的减值准备，而税法规定企业提取的减值准备一般不能税前抵扣，只有在资产发生实质性损失时才允许税前扣除，由此就产生了资产计税基础与账面价值之间的不等。例如，一项国债投资的应收利息的账面价值为20万元，根据税法规定该利息收入免税，则应收利息的计税基础为0.

是因为未来可以弥补亏损少缴税形成的

您好同学，企业所得税上纳税分为居民企业和非居民企业，没有法人企业这样说法。

感觉财务管理比较好写一点 资料比较多 中级跟注会学习内容也可以借鉴

是的 可以这么理解的

同学你好，该题不存在暂时性差异，税法规定，企业发 生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内（10000*12%=1200万元）的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。