热情的小熊猫：回复萦萦老师 下列表述中正确的有（ ）。 C.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益 E. 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产 B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理 A.递延所得税资产的确认应以未来期间可能抵扣的应纳税所得额为限 老师，这题呢

萦萦老师：回复热情的小熊猫B, 比如： 1.商誉的初始确认； 2.与子公司、联营企业、合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件的除外： （1）投资企业能够控制暂时性差异转回的时间； （2）该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 3.除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润、也不影响应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，形成应纳税暂时性差异的，交易或事项发生时不确认相应的递延所得税负债

热情的小熊猫：回复萦萦老师 E对吗？这是个多选题

萦萦老师：回复热情的小熊猫您好，还是多选吗？C.E.B.A.感觉都没问题。

热情的小熊猫：回复萦萦老师 是的，是多选，做这种题摸不着头脑。。老师，E对吗？

萦萦老师：回复热情的小熊猫您好，E的描述是正确的，谢谢

热情的小熊猫：回复萦萦老师 老师，企业在确认递延所得税时，其应计入的项目可能有营业外收入吗？

萦萦老师：回复热情的小熊猫您好，合并的时候资产账面价值计税基础不同，可能产生计入营业外收入的情况。谢谢

K14610790207665：回复QQ老师 主要体现在企业所得税税前扣除吗

QQ老师：回复K14610790207665您好，是的。一般是影响企业所得税的。

在北方念书的南方人：回复何江何老师 老师您说的是哪个

在北方念书的南方人：回复何江何老师 当期的好像找不到吧

何江何老师：回复在北方念书的南方人就是企业有一个公开的利润里，里面有利润*25%就是所得税费用 还有一个应交所得税是计算完在里面的

在北方念书的南方人：回复何江何老师 那应该用那个数据计算税负

何江何老师：回复在北方念书的南方人应交所得税额/销售收入，就是税负

在北方念书的南方人：回复何江何老师 所得税费用应该不等于应交所得税额吧，那我要怎么得到应交所得税额呢？麻烦老师了

何江何老师：回复在北方念书的南方人所得税费用就是利润*25% 应交所得税要加减调整额的。

在北方念书的南方人：回复何江何老师 对啊，应该加减的调整额是在披露信息里找不到的吧，老师有什么解决建议吗

何江何老师：回复在北方念书的南方人是的但是可以按比例算，不符合比例就是差额了

生活天空：回复郭老师 没有说，就是列了个表，表示会计与企业所得税的异同，利息收入计入企业所得税中，那么会计中记吗

郭老师：回复生活天空也做到利润里面的 计算在利润总额里面的

鹏鹏考会计：回复森林老师 我知道，暂时性差异可以通过递延所得税调整，但是永久的呢，这部分如何做账，是账上应交所得税和税法一致？

森林老师：回复鹏鹏考会计账不动，就是汇算清缴调对就可以，所以叫调表不调帐

鹏鹏考会计：回复森林老师 暂时性差异调账？

森林老师：回复鹏鹏考会计不调帐的，只是汇算的时候按税务报表调一下就可以了

鹏鹏考会计：回复森林老师 书本上说，会计准则需要确认递延所得税么，实操不用确认？

森林老师：回复鹏鹏考会计招待费是永久性的差异

沉默的冬瓜：回复邹老师 差旅费和公益性捐赠，职工福利费支出是不是

邹老师：回复沉默的冬瓜你好，差旅费据实扣除 公益性捐赠在利润总额12%以内扣除 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。