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企业所得税会计与税法差异论文
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.35w
引用 @ 大方的钥匙 发表的提问：
汇算清缴企业所得税的时候企业工资实发数与账载金额有差异，怎么处理
你好，具体的是多几题了，还是多发放了。
46楼
2022-12-09 08:53:57
全部回复
郭老师：回复大方的钥匙具体的是多计提了，还是多发了。
2022-12-09 09:11:59
大方的钥匙：回复郭老师 多计提了
2022-12-09 09:27:34
郭老师：回复大方的钥匙借应付职工薪酬贷利润分配。
2022-12-09 09:42:07
大方的钥匙：回复郭老师 汇算清缴的时候对于多计提的要纳税调增吗
2022-12-09 10:01:24
郭老师：回复大方的钥匙对于多计提的，需要调增。
2022-12-09 10:22:57
大方的钥匙：回复郭老师 如果二月份发了那
2022-12-09 10:41:24
大方的钥匙：回复郭老师 还需要调整吗
2022-12-09 11:04:33
郭老师：回复大方的钥匙你好，只要汇算清，交之前发下去，不需要。
2022-12-09 11:26:01
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 仁爱的铅笔 发表的提问：
4某企业6月末产生可扣暂时性差异400万元，产生应纳税暂时性差异300万元(以上差异皆影响损益，且以后期间均可转回);同时本月应缴所得税所得额600万元，请做该企业 6月末的所得税相关账务处理(该企业采用资产负债表债务法处理所得税暂时性差异，且该企业6月初“递延所得税资产”及“递延所得税负债”科目均无余额，所得税适用税率为25%)。
你好 借：递延所得税资产=100 所得税费用575 贷：应交税费-应交所得税600    递延所得税负债75
47楼
2022-12-09 09:03:24
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 那朵芸 发表的提问：
要求 (1)计算甲公司2×18年12月31日上述行政管理用固定资产的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得 税负债的会计分录 (2)计算甲公司2×18年12月31日对乙公司股票投的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录 (3)分别计算甲公司2×18年度的应纳税所得额和应交企业所得税的金额，并编制会计分录。
你的题材是什么，同学
48楼
2022-12-09 09:17:59
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ Hazel 发表的提问：
下列说法不正确的是( )。单选 A、时间性差异是税前会计利润与应纳税所得额之间的差额的一部分,性质上属于期间指标 B、时间性差异包括暂时性差异 C、某些暂时性差异没有相对应的时间性差异 D、暂时性差异是资产或负债的计税基础与其账面金额之间的差额,性质上属于时点指标
您好，根据题目，答案应当选择A。
49楼
2022-12-11 09:07:23
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ sz 发表的提问：
请问跨年的销售折让和退回，会计与税法的差异
一般冲销次年当月的收入就是了，不产生差异
50楼
2022-12-11 09:24:37
全部回复
sz：回复邹老师 不是这样的吧，我的理解是会计以“以前年度损益调整”科目来核算，不影响当期损益，税法上是直接冲减当期的收入
2022-12-11 09:44:02
sz：回复邹老师 如果这样核算的话，我的所得税申报表怎么去填写呢？
2022-12-11 10:08:13
邹老师：回复sz资产负债表日后事项才这样调整 如果是正常的退回直接冲减当月的收入，成本
2022-12-11 10:37:54
sz：回复邹老师 是的，跨年的，那么出现折让，我的所得税中的收入是不是就要进行纳税调减呢？
2022-12-11 11:04:31
邹老师：回复sz这种情况不属于调整事项 属于正常的退货行为，冲减当年收入就可以了
2022-12-11 11:29:50
微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 坤の土尐土érぃ 发表的提问：
老师，企业所得税汇算后的税会差异需要做账务调整吗？
您好，不需要做账务处理的
51楼
2022-12-11 09:47:41
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 安然 发表的提问：
不重要的前期差错会计上要怎样处理，与税法有差异吗，税法上又怎样处理？
？
52楼
2022-12-11 09:53:59
全部回复
安然：回复QQ老师 ？
2022-12-11 10:30:55
QQ老师：回复安然你好！通过以前年度损益调整科目调整
2022-12-11 10:58:47
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 月光倾城 发表的提问：
企业所得税汇算清缴税会差异怎么调账，在什么时候调
您好 税会差异不需要做账务处理 汇算清缴的时候填纳税调整项目明细表就好了
53楼
2022-12-12 07:49:27
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ YA夏 发表的提问：
老师:咨询下所得税年度申报中因会计与税法的口径不一致产生到的永久性差异调增应纳税所得额后的账务怎么处理
您好，根据最后的应交企业所得税金额，借所得税费用，贷应交税费应交企业所得税
54楼
2022-12-12 08:03:21
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YA夏：回复小林老师 调整前是亏损，因招待费熟小调整后是缴税，那调整的过程中的差额费用要做账务处理么的
2022-12-12 08:23:59
小林老师：回复YA夏您好，企业所得税最后在报表体现在递延所得税，所得税费用，应交税费应交企业所得税，按余额计算
2022-12-12 08:45:54
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 天会亮心会暖i 发表的提问：
老师，注会的税法企业所得税和会计的所得税是可以一起学吗，内容差的多吗
这个的话 可以一起的呀 提高效率哈
55楼
2022-12-12 08:32:47
全部回复
天会亮心会暖i：回复许老师 老师，我感觉有些内容是不是不一样啊，
2022-12-12 08:57:30
许老师：回复天会亮心会暖i这个 差异肯定有呀 侧重点 有的不一样 但是 有重复的部分 大体思路 是一样的
2022-12-12 09:16:12
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ Merry 发表的提问：
企业所得税年报里的，所得税计算方法，应付税款法与资产负债债务法的区别是什么呀？小企业会计准则先哪个？
应付税款法是所得税会计处理的一种方法，现在不再使用了，所得税核算方法目前只有一种：资产负债表债务法。 　　应付税款法，是指本期税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期的会计处理方法。在应付税款法下，不需要确认税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造成的影响纳税的金额，因此当期计入损益的所得税费用等于当期按应纳税所得额计算的应交所得税。
56楼
2022-12-12 08:44:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 大胆的小蘑菇 发表的提问：
课后作业 某企业2019年税前利润总额为1200万元，会计与税法差异如下： （1）利润表项目中管理费用（业务招待费）超过计税标准24万元。 （2）某固定资产本期计提折旧100万元，按税法计算应计提折旧120万元；该固定资产期末账面价值400万元，计税基础360万元； （3）存货本期计提跌价准备6万元，计提后期末账面价值80万元；而计税基础90万元。 企业递延所得税资产期初余额（借方）1万元，递延所得税负债期初余额（贷方）5万元。 假设除此之外无其他差异。企业适用所得税税率为25%。 要求： （1）分析差异，分别指出上述项目哪些是永久性差异，哪些是暂时性差异。 （2）计算甲公司2019年应纳税所得额和应交所得税金额。 （3）计算甲公司2019年12月31日递延所得税资产和递延所得税负债余额。 （4）计算甲公司2019年的递延所得税费用（或收益） （5）计算甲公司2019年所得税费用金额并编制与所得税相关的会计分录。
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
57楼
2022-12-13 08:09:59
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陈诗晗老师：回复大胆的小蘑菇1.永久性差异 2.暂时性差异，会计的价值大于计税，确认为递延所得税负债40*25%=10 3.暂时性差异，会计的价值小于计税，确认递延所得税资产10*25%=2.5 递延所得税资产余额为3.5，递延所得税负债余额为10 应交所得税为（1200%2B24-40%2B6）*25%=297.5 所得税费用为 297.5-2.5%2B5=300 借 所得税费用 300 递延所得税资产 2.5 贷 递延所得税负债 5 应交税费 所得税 297.5
2022-12-13 08:50:10
大胆的小蘑菇：回复陈诗晗老师 递延所得税资产及负债的计算过程可以详细一点吗，还有
2022-12-13 09:19:45
陈诗晗老师：回复大胆的小蘑菇2.暂时性差异，会计的价值大于计税，确认为递延所得税负债40*25%=10 3.暂时性差异，会计的价值小于计税，确认递延所得税资产10*25%=2.5
2022-12-13 09:35:45
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ smile 发表的提问：
计算企业所得税时，异常发票，不允许抵减应纳税所得额，相关文件规定是什么？
你好，发票异常等于没发票，没发票等于白条子，请看看所得税法及实施细则
58楼
2022-12-13 08:21:33
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 翱翔 发表的提问：
建筑工程中的企业所得税跟个人所得税要怎么交，无论这个项目走的一般计税法还是简易计税法
你好！你是说预缴的？ 企业所得税按利润来交，个人所得税是看工资的。
59楼
2022-12-13 08:45:00
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ lvideal 发表的提问：
老师这道题问的意思是啥，计税基础是0？就是应纳税所得额是0？还是在看会计与税法的差异？A选项不也是0吗
A这里不是0，计税是负债账面价值-未来可税前扣除金额 你这里滞纳金未来不可以扣除，所以账面和计税一致，不是0
60楼
2022-12-14 07:30:42
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lvideal：回复陈诗晗老师 木木老师那这题的意思是，账面减计税等于0的呗 还是，现在得计税基础，等于现在账面减将来扣完一个数，最终能等于0这样啊,那现在交的税，就是多了，只是慢慢减，能节约回来
2022-12-14 07:49:20
陈诗晗老师：回复lvideal对的，如果说是存在暂时性差异，后面就会慢慢抵回来的，理解正确的。
2022-12-14 08:14:59
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