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事业单位应付职工薪酬会计分录
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 受伤的野狼 发表的提问：
请问事业单位，工资一直记：计提：借：事业支出（工资应发额 ）贷：应付职工薪酬。发放：借：应付职工薪酬，贷：零余额（工资实发额）和工资扣减项（包括税、社保等）。应发工资中即包含了社保，事业支出只反应零余额账户的使用情况，但今天发现有一项社保由基本户支出的，这使零余额和事业支出额对不上了，请问该如何调整？
一、事业单位，计提工资提（按应发工资进行计提），会计分录是： 借：事业支出（工资应发额 ） 10000 贷：应付职工薪酬——工资 10000 二、 发放时，扣减个人承担的社保才用零余额账户进行发放，分录是： 借：应付职工薪酬 10000 贷：零余额账户（工资实发额） 9000 贷：应交税费——应交个人所得税 200 贷：其他收入——代扣个人社保 800 二、支付个人所得税时，分录是： 借：应交税费——应交个人所得税 200 贷：零余额账户200 四、支付社保费用时 借：事业支出——社保费 事业单位承担的社保部分 借：其他收入——社保费 200 个人承担的社保部分 贷：零余额账户 事业单位承担的社保+200（个人承担的社保部分）
61楼
2022-12-13 08:13:36
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受伤的野狼：回复江老师 但是老师，我们有一项社保，医保，个人和单位支付部分都是从基本户支出的，也就是说社保里既有葱零余额里支出的，也有从基本户支出的，这个怎么记账呢？
2022-12-13 08:38:56
受伤的野狼：回复江老师 从
2022-12-13 08:51:13
受伤的野狼：回复江老师 我们的事业支出都只体现零余额的支出额，不体现基本户的
2022-12-13 09:11:24
江老师：回复受伤的野狼那就是支出的事项，你看是零余额账户出的计入零余额账户支出账，如果是基本户出的，计入基本户支出账 这样将贷方分录改一下，就可以了。
2022-12-13 09:37:33
受伤的野狼：回复江老师 老师，是这样的，我们单位左右事业支出都是只体现零余额，基本户如果支出，借方不能有事业支出，因为对账是零余额和事业支出对得上才行，现在等于事业支出多于零余额实际支出数，就是因为医保是从基本户划走的
2022-12-13 09:51:35
受伤的野狼：回复江老师 是所有，不是左右哈
2022-12-13 10:05:49
受伤的野狼：回复江老师 所以对不上账，我不知道如何调整，因为工资应发额记事业支出时是包含社保个人支付部分的
2022-12-13 10:29:09
江老师：回复受伤的野狼你说的就是拨款不足的事业单位，需要自己创收一部分，维护单位的收支平衡
2022-12-13 10:48:13
受伤的野狼：回复江老师 不是，是全额拨款的事业单位。基本户里有以前年度由零余额转入的社保费用结余，本年度社保就直接从基本户划走医保了。
2022-12-13 11:15:54
受伤的野狼：回复江老师 但是医保个人支付部分又包含在事业支出里，所以我不知道怎样才能梳理开。
2022-12-13 11:45:09
江老师：回复受伤的野狼这样说，如果是拨款充裕的话，肯定是零余额账户收到多少，付多少，最后平账了。
2022-12-13 12:09:40
受伤的野狼：回复江老师 是啊，但是医保的钱用的是以前结余在基本户的，不是零余额没钱，是基本户还有可以用于社保的钱
2022-12-13 12:26:28
江老师：回复受伤的野狼那贷方账户，只能根据你说的付款账户进行账务处理，才能保证银行户的余额是一致的。
2022-12-13 12:43:29
受伤的野狼：回复江老师 请问该如何做分录呢？最后一次机会，求老师帮忙解答，肯定感谢您～就是事业支出里包含医保的话，医保又使用了基本户的钱，怎么做账才能使事业支出和零余额对上？
2022-12-13 13:11:55
江老师：回复受伤的野狼这个没有办法对上，因为付款账户操作错了。
2022-12-13 13:37:36
受伤的野狼：回复江老师 好吧，谢谢您
2022-12-13 13:48:20
江老师：回复受伤的野狼可以这样操作一下，本身应在零余额账户付款的，现在在基本户付款了，直接从零余额账户转同样的金额到基本户，这样再作为零余额账户的事业支出处理，就是这样调整，才能保证你的零余额账户与事业支出的金额一样。 只能这样告诉你了。
2022-12-13 14:13:19
受伤的野狼：回复江老师 感谢
2022-12-13 14:30:50
江老师：回复受伤的野狼有不明白的问题再咨询
2022-12-13 14:43:53
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 沛艳 发表的提问：
计提：借：管理费用-工资19960，贷：应付职工薪酬_工资：19960.借：管理费用_社保费（单位部分）8870.4，贷：应付职工薪酬-社保费：8870.4 借：管理费用-公积金（单位部分）2393 贷：应付职工薪酬-公积金2393
是的，是这 样计提的
62楼
2022-12-13 08:31:31
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 沛艳 发表的提问：
计提：借：管理费用-工资19960，贷：应付职工薪酬_工资：19960.借：管理费用_社保费（单位部分）8870.4，贷：应付职工薪酬-社保费：8870.4 借：管理费用-公积金（单位部分）2393 贷：应付职工薪酬-公积金2393
你好，工龄工资460元没加入计提，
63楼
2022-12-13 08:45:00
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沛艳：回复庄老师 工龄工资不可以加入？
2022-12-13 09:03:26
沛艳：回复庄老师 19550+460=19960
2022-12-13 09:27:13
沛艳：回复庄老师 老师，你看我写的分录跟金额对吗？
2022-12-13 09:50:16
庄老师：回复沛艳你好，是的，已经加入，是对的，
2022-12-13 10:11:05
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ ??? 发表的提问：
老师好，我是事业单位，我的问题是关于生育津贴的，职工在休产假时我正常发工资，借：业务活动费 贷：应付职工薪酬-工资 发放时：借：应付职工薪酬 贷：银行贷款 。现在医保拨回职工的生育津贴，我现在要冲销产假时发的工资，怎么记分录
你好，学员，这个稍等，老师看看
64楼
2022-12-14 07:25:09
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 朱小茱 发表的提问：
之前挂账的应付职工薪酬，现在不用付款了，要怎么做会计分录？借应付职工薪酬，贷营业外收入？
你好，借方通常是做你做计提的分录，比如管理费用科目
65楼
2022-12-14 07:32:04
全部回复
朱小茱：回复邹老师 计提工资的时候是借管理费用-职工薪酬，贷应付职工薪酬，现在这笔钱不用付了，要怎么做分录
2022-12-14 07:46:52
邹老师：回复朱小茱借；应付职工薪酬 贷；管理费用
2022-12-14 08:04:01
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 玮 发表的提问：
行政事业单位，发放在编人员的工资及缴社保时时候要通过“应付职工薪酬”科目计提吗，会计分录如何做。另外如果是不在编的聘用人员的话，发工资时和缴社保也要通过“应付职工薪酬”吗
你好，同学。 财务 会计计提要通过应付职工薪酬 的。是的
66楼
2022-12-14 07:56:15
全部回复
玮：回复陈诗晗老师 那发工资时，财务会计借业务活动费用（应发），贷银行存款（实发）其他应付款等。预算会计借行政支出，贷资金结存，预算会计的科目金额按应发还是实发
2022-12-14 08:43:59
陈诗晗老师：回复玮实发金额，同学。减少的资金金额
2022-12-14 09:01:09
玮：回复陈诗晗老师 应付职工薪酬，发工资时计提应发数，然后缴社保时，单位缴的部分也通过应付职工薪酬计提，是吗？这样处理了个人社保部分可以不用计提了吧？
2022-12-14 09:16:38
陈诗晗老师：回复玮是的，个人不用计提，你是交纳时 处理就是了的
2022-12-14 09:31:39
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 未名之梦 发表的提问：
社会保险费单位和个人应付职工薪酬的账务处理，单位代扣个人所得税应付职工薪酬的账务处理？
给您一个完整的分录，您看一下，哪里有疑问，我们再交流 计提工资和社保时(公积金参照社保) 借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保） 贷：应付职工薪酬--工资/社保 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 应交税费--应交个人所得税 银行存款 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 贷：银行存款
67楼
2022-12-14 08:24:34
全部回复
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 迷路的胡萝卜 发表的提问：
老会计科目里面的应付福利费（医疗金单位和补充）对应的新会计科目的应付职工薪酬--职工福利，这两个会计分录是哪个
什么意思呢
68楼
2022-12-14 08:44:58
全部回复
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 优雅的柚子 发表的提问：
单位员工的食堂，分录，借 应付职工薪酬福利费 可以吗
你好，您说的具体怎么做呢？
69楼
2022-12-15 08:50:36
全部回复
马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ 想人陪的棒棒糖 发表的提问：
公积金单位缴交部分应该计入应付职工薪酬吗
是的，计提时借管理费用公积金贷应付账款薪酬公积金 缴纳的，借应付职工薪酬公积金贷银行存款！
70楼
2022-12-15 08:58:27
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 小云朵海南 发表的提问：
老师，我4月份发现计提社保做错了分录就是本是计提分录是借：管理费用/社会保险费/单位，贷应付职工薪酬/应付社会保险费，但是我做成了借：管理费用/社会保险费/单位，贷应付职工薪酬/应付职工工资了，我5月份怎么调，就2级科目搞错了，金额都对
你好   直接调整二级科目就行了。 借  应付职工薪酬/应付职工工资贷  应付职工薪酬/应付社会保险费  摘要写调整某凭证号  
71楼
2022-12-15 09:08:23
全部回复
森林老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.61w
引用 @ 小云朵海南 发表的提问：
老师，我4月份发现计提社保做错了分录就是本是计提分录是借：管理费用/社会保险费/单位，贷应付职工薪酬/应付社会保险费，但是我做成了借：管理费用/社会保险费/单位，贷应付职工薪酬/应付职工工资了，我5月份怎么调，就2级科目搞错了，金额都对
同学，你好，直接冲一下两个科目 贷应付职工薪酬/应付社会保险费 100 贷应付职工薪酬/应付职工工资 -100
72楼
2022-12-15 09:26:32
全部回复
小云朵海南：回复森林老师 老师是这样吗？
2022-12-15 09:50:46
森林老师：回复小云朵海南同学，你好，做的对的。
2022-12-15 10:06:31
3号直播
职称：初级会计师,高级会计师
4.96
解题: 0.54w
引用 @ 雪白的咖啡 发表的提问：
应付职工薪酬的会计分录如何编制
计提工资的时候 借：管理费用 借：销售费用 借：在建工程 借：研发支出 借：生产成本等 贷：应付职工薪酬 发放工资 借：应付职工薪酬 贷：银行存款等
73楼
2022-12-15 09:41:59
全部回复
汪晨老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.2w
引用 @ 风信子 发表的提问：
计提社保，单位交1000，个人300，看别人写的计提时会计分录是借 管理费用1000 其他应收款300 贷 应付职工薪酬1300 支付社保分录是借 应付职工薪酬1300 贷银行存款1300 这个写的对吗
你好！应是单位部分 借 管理费用1000贷 应付职工薪酬-社保 个人部分 借应付职工薪酬-工资 300贷 其他应收款-社保300 缴纳时 借 应付职工薪酬-社保1000 其他应收款-社保300 贷 银行存款1300
74楼
2022-12-18 07:49:12
全部回复
风信子：回复汪晨老师 那这个写错了，怎么办呢，如何调呢
2022-12-18 08:07:54
汪晨老师：回复风信子你好！原来分录做反账，重新做一张新的凭证即可
2022-12-18 08:18:10
老王老师
职称：,中级会计师
4.98
解题: 0.61w
引用 @ 十月 发表的提问：
做事业单位的实操，里面业务31，发放工资中，做的是借：应付职工薪酬，但是全部做完了，后面没有计提的业务，而且期初也没有应付职工薪酬的余额，那这个账户岂不是借方余额，以后每次发工资，就一直记借方不消除吗？
您好，不会的，一般还是要有计提的分录的。计提时，借；事业支出-工资福利支出-工资等科目，贷：应付职工薪酬-工资等科目。
75楼
2022-12-18 08:13:10
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