来来老师：回复蕾蕾老师年初留底税额为零、三级科目的余额均为零。本年销项1200元，进项300元，进项税额转出50元，减免税款是280元，缴纳增值税670元，年末留底税200。 将以上三级专栏科目余额（不包括留底税额），转至“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”，具体账务处理您参考： ①借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 380 应交税费—应交增值税（销项税额） 1200 应交税费—应交增值税（进项税额转出）50 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 1050应交税费—应交增值税（进项税额） 300 应交税费—应交增值税（减免税款） 280提醒：年末如有留底税额会继续在“应交税费—应交增值税（进项税额）”的借方余额体现，不用做任何结转。

梅：回复meizi老师 放在进项税额就好？

meizi老师：回复梅你好 是的 等你需要缴纳增值税的时候 做结转处理

红美美：回复bamboo老师 不用这样做吗？借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-转出多交增值税

bamboo老师：回复红美美进项大于销项 可以不写分录的

外向的大炮：回复bamboo老师 留底税也是可以不做账务处理是吗？等什么时候上税再做

bamboo老师：回复外向的大炮是的 留底税也是可以不做账务处理 

外向的大炮：回复bamboo老师 谢谢老师

bamboo老师：回复外向的大炮不客气哈 欢迎有疑问继续

棉糀鎕：回复玲老师 那我还要计提吗？借 转出未交增值税，贷 未交增值税

玲老师：回复棉糀鎕进项多不用写分录 。不用交税

鸿鸿：回复郭老师 这样就会形成进项留底是吗

郭老师：回复鸿鸿对的，是的，转出未交增值税。在借方表示留底

鸿鸿：回复郭老师 进项税额大于销项税额，为留抵税额，月末无需做账务处理?

郭老师：回复鸿鸿你好，未留底税额是什么意思？

鸿鸿：回复郭老师 有留底税额。。打错字了

郭老师：回复鸿鸿做不做都可以 做的话就是我上面的

鸿鸿：回复郭老师 可是销项税额 和转出未交增值税是应交税费-应交增值税的三级专栏，只能是贷方。那这个分录能写？

郭老师：回复鸿鸿它可以他可以这么做的