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递延所得税资产减少的会计分录
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Evelyn
职称：注册会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ lvideal 发表的提问：
老师，递延所得税资产为什么要做相反的分录
亲爱的同学，根据题目中表述，由于资产负债表日后事项的发生，导致递延所得税资产不复存在，因此需要做相反的分录，以将之前计提的递延所得税资产冲回。
226楼
2023-02-13 05:32:15
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.45w
引用 @ 车晓迟 发表的提问：
交易性金融资产升值1000，确认递延所得税资产250，第二年贬值400，转回递延所得税资产100，如果第三年处置资产，递延所得税资产余额150怎么处理？ 借：应交税费 150 贷：递延所得税资产 150， 还是 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150
借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150
227楼
2023-02-13 05:41:49
全部回复
车晓迟：回复朴老师 那以前多交的150税怎么办？
2023-02-13 06:09:12
朴老师：回复车晓迟同学你好 这个是所得税吗
2023-02-13 06:36:18
车晓迟：回复朴老师 第一年，所得税费用增加了250，应交税费因为净利润调增，多交了250， 第二年，减少100，净利润调减，应交税费减少了100 第三年，出售以后，所得税费用冲销150，递延所得税资产平账， 当年应交税费，就用净利润不做调增，那么这么算来以前是不是还多交了150的税？怎么办
2023-02-13 06:49:08
车晓迟：回复朴老师 还是说第三年应该是，假设净利润1000 借：所得税费用 1000*0.25=250 贷：应交税费——应交所得税 250 借：应交税费——应交所得税 150 贷：递延所得税资产 150
2023-02-13 07:16:35
朴老师：回复车晓迟同学你好 借：所得税费用 1000*0.25=250 贷：应交税费——应交所得税 250 借：应交税费——应交所得税 150 贷：递延所得税资产 150 是这样做的
2023-02-13 07:40:06
车晓迟：回复朴老师 老师不是说应该是原分录反方向结转吗？ 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150 交易性金融资产出售时，累积计入公允价值变动的金额不会转入投资收益，那么，累积公允价值变动就不会对当期损益产生影响，换句话说如果出售价格等于账面价格（成本%2b累积公允变动），就不会影响当期净利润。就没有利润调整项是不？怎么确定当期应交税费呢？
2023-02-13 08:01:40
朴老师：回复车晓迟同学你好 没有利润调整项就按照利润乘以所得税税率计算
2023-02-13 08:23:00
车晓迟：回复朴老师 按照利润总额计提所得税： 借：所得税费用 1000*0.25=250 贷：应交税费——应交所得税 250 本期预计负债全额抵扣以后转回的资产： 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150 计提时是可抵扣暂时性差异，在实际发生时抵扣： 借：应交税费——应交所得税 100 贷：所得税费用 150 这样是不是更好点
2023-02-13 08:33:44
朴老师：回复车晓迟同学你好 这个也可以
2023-02-13 08:56:46
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 中华村第一注册会计师 发表的提问：
应收账款计提减值准备，要提递延所得税资产嘛？
如果适用的是企业会计准则的话，在期末，是要提的哦。 小企业会计准则的话，就不用啦
228楼
2023-02-13 06:08:59
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杰希老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.09w
引用 @ 爱笑的菠萝 发表的提问：
例题13中为什么产生的是递延所得税负债，为什么是负债而不是递延所得税资产？解答中会计分录，差额为什么不是全部计入其他综合收益，还有所得税费用部分呢？
你好，因为计税基础小于会计账面，说明税现在要少计，以后要计税，以后的负债就是现在的递延负债
229楼
2023-02-14 05:12:23
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杰希老师：回复爱笑的菠萝后面一个问题，是因为之前转换日的差额计入了其他综合收益，这部分是没有影响所得税的，所以形成的递延负债借方计入其他综合收益
2023-02-14 05:40:09
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 梁 发表的提问：
应收账款、其他应收款坏账准备的计提与利润表资产减值损失和递延所得税资产及递延所得税费用之间的勾稽关系
利润表资产减值损失=应收账款、其他应收款坏账准备期末余额—应收账款、其他应收款坏账准备期初余额 递延所得税资产的余额=应收账款、其他应收款坏账准备期末余额*所得税税率 递延所得税费用的发生额=利润表资产减值损失*所得税税率
230楼
2023-02-14 05:41:52
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素心老师
职称：初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
老师，问下递延所得税费用和递延所得税资产和递延负债有关系吗？ 递延所得税费用是咋来的
同学你好 递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
231楼
2023-02-14 05:47:06
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ Y_Yan 发表的提问：
我想问下：去年没有做递延所得税资产，今年想补做，会计分录是什么啊？
你好， 借递延所得税资产 贷所得税费用
232楼
2023-02-14 06:06:00
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Y_Yan：回复冉老师 以前年度的哈老师
2023-02-14 06:29:26
冉老师：回复Y_Yan借递延所得税资产 贷以前年度损益调整
2023-02-14 06:41:33
桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 6 发表的提问：
1627007755967 老师 为什么算所得税费用时候就是 应交税费 减 递延所得税资产 加 递延所得税负债 就是为什么要要减资产 资产不应该是加吗
同学你好， 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 递延所得税资产影响所得税费用减少 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 递延所得税负债影响所得税费用增加
233楼
2023-02-15 05:01:31
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 唐宋元明清 发表的提问：
老师我想问一下 汇算清缴退的企业所得税 要做递延所得税资产 怎么做，会计分录是什么
借：银行存款 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费--应交所得税 贷：以前年度损益调整（代替所得税费用科目） 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润
234楼
2023-02-15 05:24:18
全部回复
张艳老师：回复唐宋元明清这个是不确认递延所得税资产的。
2023-02-15 05:42:37
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.45w
引用 @ 赵高松 发表的提问：
个别报表差异是14，抵消分录是：借：所得税费用 3.5 贷：递延所得税资产 集团报表差异是20，抵消分录是：借：递延所得税资产 5 贷：所得税费用，集团报表的抵消分录是这样的？
是的，分录是这样写的哦
235楼
2023-02-15 05:29:43
全部回复
艾昵老师
职称：初级会计师
4.94
解题: 0.32w
引用 @ 57576063 发表的提问：
老师，这个第二题，报告年度确认了200的递延所得税资产，调整递延所得税的分录为什么是25呢？
同学你好，发一下题目
236楼
2023-02-15 05:55:40
全部回复
57576063：回复艾昵老师 好像刚才没上传起，不好意思
2023-02-15 06:11:41
艾昵老师：回复57576063同学你好，这里是调整的分录，不考虑200
2023-02-15 06:40:17
艾昵老师：回复57576063这里的25是用，100×25%得出的
2023-02-15 06:59:11
57576063：回复艾昵老师 好的，谢谢
2023-02-15 07:12:20
57576063：回复艾昵老师 再问下表格里面的净利润应该填写多少呢？怎么计算的？
2023-02-15 07:33:30
艾昵老师：回复57576063同学发一下解析，并说一下解析哪里看不懂
2023-02-15 07:50:48
57576063：回复艾昵老师 就是标红的地方，净利润，
2023-02-15 08:09:10
艾昵老师：回复57576063100-25，营业外支出加所得税费用加净利润为0
2023-02-15 08:28:38
57576063：回复艾昵老师 没有看到营业利润呢？那净利润怎么会是正数75呢？
2023-02-15 08:53:28
艾昵老师：回复57576063营业外支出，所得税费用，净利润加总等于零
2023-02-15 09:19:10
57576063：回复艾昵老师 为什么这3个加总等于0呢？
2023-02-15 09:29:57
艾昵老师：回复57576063营业外支出，所得税费用最后都会入到净利润，所以3者加总等于0
2023-02-15 09:47:30
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 结实的煎饼 发表的提问：
老师你好，为什么在算当期所得税时，递延所得税负债要减当期发生额，而递延所得税资产要加上期初余额呢？递延所得税资产不是加当期发生额吗？
您好，因为借递延所得税资产，借所得税费用（红字），减少所得税费用，同理，递延所得税负债增加所得税费用
237楼
2023-02-15 06:05:59
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ ???? 发表的提问：
所得税费用不考虑递延所得税资产吗？为什么只是用会计利润减了税务局退回的的所得税费用100
您好，因为这个题说的是所得税费用，就是=当期所得税+递延所得税，如果没有永久性差异其实就是会计利润总额乘以税率；
238楼
2023-02-16 05:23:17
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????：回复冉老师 递延所得税就是考虑递延所得税资产和递延所得税负债嘛，这道题没考虑递延所得税资产
2023-02-16 05:50:20
冉老师：回复????您好，所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用；祝您工作顺利
2023-02-16 06:20:08
????：回复冉老师
2023-02-16 06:36:53
????：回复冉老师 1234都有暂时性差异啊，递延所得税就是递延所得税负债－递延所得税资产啊
2023-02-16 06:58:06
冉老师：回复????您好，这个题用的是简便算法，跟您举个例子：累计折旧，会计上计提100，税法上200，会计利润总额1000， 递延所得税费用=（200-100）*25%=25 借：所得税费用250 贷：应交税费（1000-100）*25%=225 贷：递延所得税负债25 所以所得税费用=简单算法就是利润总额1000*25%=250
2023-02-16 07:12:24
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 忐忑的狗 发表的提问：
如果单位计提坏账， 分录如下：借：信用减值损失 贷：坏账准备 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 若以后年度计提的坏账又收不回来，而且企业今后未来几年都是亏损状态 ，这种情况下，这笔分录还用做吗？ 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 那之前做的分录
你好，学员，收不回来了，说明是真正损失了，冲销递延，冲销坏账
239楼
2023-02-16 05:40:06
全部回复
风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 南风知我意 发表的提问：
商誉计提减值准备需要确认递延所得税资产吗
不需要，商誉减值准备不计提递延所得税资产
240楼
2023-02-16 05:46:57
全部回复
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