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需要考虑未来的税率变化 注会2018年考过相关题目，涉及三免三减半与折旧账税差异的题目 那个题目是在减半最后一年20X6当年转回差异400，所以每年的递延所得税资产余额恒定的一部分是400*12.5%，剩余差异部分才是25%的税率

这个呀 是企业有些资产 相对与税法 是低估（递延所得税资产） 还有些 是高估哦 当然 负债的话 也是同理 所以 要分情况 讨论的 会同时存在的哦

递延所得税费用，包括递延所得税资产、递延所得税负债。

你好，同学 你这里所得税费用=应交所得税+递延所得税费用 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产

你好，建议你原问题下面追问的哦

你好： 贷：应交税费-应交所得税，借方是所得税费用 递延所得税资产，对应科目是所得税费用 递延所得税负债，对应科目是所得税费用 特殊情况：存在递延所得税资产对应其他综合收益 一般情况下，计算所得税费用金额时，是通过应交所得税，递延所得税资产，递延所得税负债，（看到特殊事项，计入其他综合收益的要特别留意） 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 是确认过程，回冲或核销时，借贷方向相反。（所以老师没有写上面是%2B还是-的关系。） 拓展有些多，咱们理解下。

这个的话，是递延所得税资产哦。因为计提坏账，是对资产的低估，是递延所得税资产的。 永久性差异的话，还是要掌握一些的。这个的话，也好理解，比如政府罚款，就是永久性差异，为其他公司提供的担保，确认预计负债，也是永久性差异

期末减去期初才可以得到递延所得税资产和负债的本期发生额，进而计算出本期的递延所得税。

可以这样理解，同学