燕子：回复陈诗晗老师 如何理解呢？

燕子：回复陈诗晗老师 预计负债会计大于税法，借递延所得税资产？我不理解为什么？

陈诗晗老师：回复燕子上面是确认递延所得负债 除上面情况外的就是递延所得税资产

陈诗晗老师：回复燕子你负债账面大于计税，递延所得税资产

燕子：回复陈诗晗老师 老师:如果换成文字表述如何理解？资产帐面大计税，本期影响利润减少导致本期少缴税了，以后期间多缴税，形成递延所得税负债？

陈诗晗老师：回复燕子资产账面大于计税 那么比如，固定资产折旧后，账面，直线法100 税法，加速法，折后80 那么这是不是说明会计上多确认了所得税 而税法上应交税费少确认了 是不是会计上欠税法上的

冬天的雪：回复邹老师 那我还要确认递延所得税费用吗？因为税会差异总是存在的

邹老师：回复冬天的雪你好，一般不需要，在纳税调整表里体现

微信用户：回复答疑苏老师 为什么要确认递延所得税

答疑苏老师：回复微信用户你好，因为资产减值损失计提的不能税前扣除，以后实际发生了才可以扣除。

微信用户：回复答疑苏老师 会计处理时可以扣除，汇算清缴在补回吗

答疑苏老师：回复微信用户你好，是的，是这样的。

朱：回复小林老师 如果题目中问，递延所得税费用是，我分不清是递延所得税资产，还是问递延所得税负债

朱：回复小林老师 递延所得税费用，是费用吗？

小林老师：回复朱您好，麻烦不要催，递延所得税费用是所得税费用的一部分，

朱：回复小林老师 对不起老师，我总结下，如果说，递延所得税费用200，就表示是递延所得税资产；如果说，递延所得税费用-200，就表示是递延所得税负债，我的理解对吗？谢谢您，辛苦了

小林老师：回复朱您好，不是，递延所得税费用是递延所得税资产变动+递延所得税负债变动的合计金额，正负均可以

天天向上：回复小李老师 资产减值明明是税务不承认的，为什么确认递延资产使得净利润增加了

小李老师：回复天天向上首先递延所得税是会计上的概念，确认递延所得税资产，表示现在多缴税未来少缴税，因为未来期间待实际发生损失时，原计提的资产减值损失是能够在税前扣除的。 举个例子，假如下一年度的税前利润是50万，上一年度因应收账款20万确认了10万的资产减值损失，本年实际只能收回10万元，那账务处理是 借：银行存款 10 ，借：应收账款-坏账准备 10 贷：应收账款 20 ，在所得税汇算清缴的时候原计提的资产损失10万是可以在本年度税前扣除的，所以，下一年度的应纳税所得额是40万。

小可爱：回复袁老师 老师能具体讲下吗，不是很明白。现在的应纳税所得额应该是调整完的税法口径的。以后期间的应纳税所得额也会是调整好的，为什么还需要递延所得税资产和负债

袁老师：回复小可爱如折旧，如果本期允许抵扣多，以后期间就允许抵扣少，就多交以后，所以影响的了