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递延所得税资产减值的会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ YAN 琰 发表的提问：
企业之前计提过一笔减值，确认了递延所得税资产，因为减值变动，带来折旧的变化，也会确认递延所得税资产，后期企业卖了固定资产，减值少了，折旧也转出了， 减值部分影响dta的金额这个好确定 那因为减值所带来的折旧的变动 这部分影响dta的金额 怎么确定呢
你好，同学。 你这里递延所得税 是根据期末资产的会计价值和税法价值来进行确认的。
196楼
2023-02-01 06:32:59
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 活力的仙人掌 发表的提问：
你好，2020.6月购入固定资产150万，2020.12.31会计利润380万，这个财务处理借：所得税 95万贷：应交税金一所得税 19.5 递延税项 75.5，但递延税项转回只有33.75，其余41.75怎么帐务处理呢？
您好，应交税费应交企业所得税19.5是如何计算的
197楼
2023-02-02 05:35:47
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活力的仙人掌：回复小林老师 就是利用了小微企业得优惠政策
2023-02-02 05:57:38
小林老师：回复活力的仙人掌您好，您能发下这个19.5和75.5计算过程。根据您的金额，没法计算上述金额
2023-02-02 06:21:49
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
我们因为计提坏账，产生递延所得税资产，所以做了一笔分录借：递延所得税资产 1000 借：所得税费用-递延所得税费用 -1000这样对吗
计提坏账，产生可抵扣的暂时性差异，确认递延所得税资产，是这样账务处理的
198楼
2023-02-02 06:01:29
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燎原老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 天天 发表的提问：
老师，你好，请问我19年递延所得税资产按照10%税率计提的，坏账准备余额是80638.07递延所得税资产余额为8063.81，2020年所得税税率是5%，坏账准备余额是51225.57，怎么计算递延所得税资产了，会计分录是什么？
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量；适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债外，应当将其影响数计入变化当期的所得税费用；
199楼
2023-02-02 06:06:30
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燎原老师：回复天天会计分录 借，所得税费用 51225.57*5%-8063.81 贷，递延所得税资产
2023-02-02 06:57:58
燎原老师：回复天天会计分录以此为准 借，递延所得税资产 51225.57*5%-8063.81 贷，所得税费用
2023-02-02 07:15:49
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 沉静的宝贝 发表的提问：
公账差 固定资产评估增值。引起递延负债的增加，折扣 借管理费用 贷递延所得税负债 影响所得税，为什么借的是递延所得税负债 贷所得税费用 调整净利润要加递延所得税负债呢
这个递延所得税负债的话，就相当于是你会计上多积累费用，税法上少记呀，所以说这一部分要加进去。
200楼
2023-02-02 06:17:13
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桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 6 发表的提问：
1627007755967 老师 为什么算所得税费用时候就是 应交税费 减 递延所得税资产 加 递延所得税负债 就是为什么要要减资产 资产不应该是加吗
同学你好， 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 递延所得税资产影响所得税费用减少 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 递延所得税负债影响所得税费用增加
201楼
2023-02-02 06:30:00
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 喜悦的鲜花 发表的提问：
固定资产那年底汇算的时候应纳税所得额是不是要调减递延所得税？？，借：所得税费用 贷：递延所得税负债
同学你好 很高兴为你解答 你说的是加速折旧？
202楼
2023-02-05 07:42:51
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 顺心的大神 发表的提问：
计提坏账的递延所得税资产如何做会计分录
计提坏账 那么这个资产减值损失当期不能扣除 要递延到以后扣除 所以 借：递延所得税资产 贷：所得税费用
203楼
2023-02-05 07:57:50
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顺心的大神：回复轶尘老师 是用计提的坏账金额乘以税率吗？
2023-02-05 08:30:32
轶尘老师：回复顺心的大神是的 计提的坏账金额乘以税率
2023-02-05 08:46:44
柳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.41w
引用 @ 顺心的小土豆 发表的提问：
确认所得税费用分录 时。怎么通过当期递延所得税资产和负债的变动额 来看递延所得税资产是增加还是减少了
你好，递延所得税资产借方是增加，贷方是减少
204楼
2023-02-05 08:18:00
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 舍得 发表的提问：
固定资产一次性扣除，会计上计提折旧在所得税汇算时调整，还用通过递延所得税负债帐务处理吗
你好，固定资产一次性扣除，会计上计提折旧在所得税汇算时调整，不通过递延所得税负债帐务处理
205楼
2023-02-06 05:20:31
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克江老师
职称：,中级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.33w
引用 @ 小雨 发表的提问：
计提坏账准备：借：资产减值损失/坏账准备 贷：坏账准备/应收账款 借：递延所得税资产 贷：递延所得税 确认坏账的时候 借：坏账准备/应收账款 贷：应收账款 还用涉及递延吗？
你好，这个是涉及的。涉及递延。但是这个可以在年末综合考虑递延所得税
206楼
2023-02-06 05:45:51
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小雨：回复克江老师 在确认的时候应该怎么确认递延呢？具体分录是什么？
2023-02-06 06:17:23
克江老师：回复小雨你好，一般在年末12月份，综合考虑，一次性考虑是否要确认递延，分录看情况定，正常计提了坏账准备，借：递延所得税资产 贷：递延所得税  如果要减少坏账准备计提，确认递延，也应该：借：递延所得税  贷：递延所得税资产 
2023-02-06 06:27:33
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 结实的煎饼 发表的提问：
老师你好，为什么在算当期所得税时，递延所得税负债要减当期发生额，而递延所得税资产要加上期初余额呢？递延所得税资产不是加当期发生额吗？
您好，因为借递延所得税资产，借所得税费用（红字），减少所得税费用，同理，递延所得税负债增加所得税费用
207楼
2023-02-06 06:09:00
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ ???? 发表的提问：
所得税费用不考虑递延所得税资产吗？为什么只是用会计利润减了税务局退回的的所得税费用100
您好，因为这个题说的是所得税费用，就是=当期所得税+递延所得税，如果没有永久性差异其实就是会计利润总额乘以税率；
208楼
2023-02-06 06:23:59
全部回复
????：回复冉老师 递延所得税就是考虑递延所得税资产和递延所得税负债嘛，这道题没考虑递延所得税资产
2023-02-06 06:53:07
冉老师：回复????您好，所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用；祝您工作顺利
2023-02-06 07:03:37
????：回复冉老师
2023-02-06 07:22:22
????：回复冉老师 1234都有暂时性差异啊，递延所得税就是递延所得税负债－递延所得税资产啊
2023-02-06 07:49:04
冉老师：回复????您好，这个题用的是简便算法，跟您举个例子：累计折旧，会计上计提100，税法上200，会计利润总额1000， 递延所得税费用=（200-100）*25%=25 借：所得税费用250 贷：应交税费（1000-100）*25%=225 贷：递延所得税负债25 所以所得税费用=简单算法就是利润总额1000*25%=250
2023-02-06 08:18:59
素心老师
职称：初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
老师，问下递延所得税费用和递延所得税资产和递延负债有关系吗？ 递延所得税费用是咋来的
同学你好 递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
209楼
2023-02-07 05:32:34
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ dszjl 发表的提问：
递延所得税负债期初在贷方，由于递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×税率，当税率上升时，递延所得税负债就会调增，在贷方登记。能解释下原理吗？递延所得税资产也是同理吗---上升计入借方，下降计入贷方。谢谢！
您好，是的，您的理解非常正确
210楼
2023-02-07 06:00:31
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