会计学堂金牌答疑-周老师：回复汪晨老师 小规模纳税人购买税控盘取得的是增值税专用发票

汪晨老师：回复会计学堂金牌答疑-周老师你好，取得是专用发票也不可以抵扣，当普通发票使用。

会计学堂金牌答疑-周老师：回复汪晨老师 我百度说可以

汪晨老师：回复会计学堂金牌答疑-周老师你好，这个是不可以抵扣的。

会计学堂金牌答疑-周老师：回复汪晨老师 有什么依据吗？

汪晨老师：回复会计学堂金牌答疑-周老师你好，建议你周一电话当地所属税务局。一般是不可以抵扣的。但是不排除地域差异。

Rosemary：回复李爱文老师 不需要先进行税种核定吗？

李爱文老师：回复Rosemary才成立不久的公司吧，税种还没核定吗？

Rosemary：回复李爱文老师 是的，但是所有的资料都下来了，CA也已经弄好了，现在就剩开票系统没弄了

李爱文老师：回复RosemaryCA是报税的，你可以估计一下，平时开票的情况多不多，如果不多，可以不办，找国税代开；如果多，就直接申请自己开吧，毕竟方便一些

晓海老师：回复爱笑的流沙会计处理: 一、自2011年12月1日起，增值税纳税人购买(初次)增值税税控系统专用设备支付的费用及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。会计处理: 1、购买增值税税控系统专用设备(含税价) 借:管理费用等 贷:银行存款 借:应交税费--应交增值税 贷:营业外收入 2、支付税控系统技术维护费 借:管理费用 贷:银行存款 借:应交税费--应交增值税 贷:营业外收入 二、财税〔2012〕15号:五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报: 小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

学堂用户_ph653551：回复宸宸老师 十一月份购买，是不是做以上两笔分录？

宸宸老师：回复学堂用户_ph653551您好，是的，两笔分录

学堂用户_ph653551：回复宸宸老师 第四季度免征增值税，那如果在2020年1月份抵扣的话，分录怎么做？

宸宸老师：回复学堂用户_ph653551您好，那您就可以 借：应交税费——应交增值税 借方负数：管理费用 这笔分录在1月份的时候做，1月份申报

平常心：回复月月老师 是借管理费用，贷库存现金哇

月月老师：回复平常心你好 借：管理费用 200 贷；银行存款200 借：应交税金—增值税 200 贷：管理费用 200

???? 二姑娘：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复???? 二姑娘不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

炫舞：回复bamboo老师 个体工商户可以吗？

bamboo老师：回复炫舞个体工商户可以的

向日葵的微笑MJ：回复汤贵彬老师 年末没用于抵扣增值税，应该如何做分录？

汤贵彬老师：回复向日葵的微笑MJ没有的话，就是没减免，可以不用做分录 按规定要当年抵减的，你如果没有抵减，申报的时候要先申报留抵