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原材料进项税额转出的会计分录
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.38w
引用 @ 听话的眼睛 发表的提问：
今年5月份的一张进项票 8月份的时候被税局查出来要求进项税额转出 我在5月份的时候这张票做了笔分录 借：原材料 应交税费-进项税 贷：应付账款 期末做了笔领用材料 借：生产成本 贷：原材料 请问我8月份的进项税额转出怎么做
借原材料贷进项转出借生产成本贷原材料，你这个发票汇算清缴需要调增。
166楼
2023-01-28 06:53:58
全部回复
听话的眼睛：回复郭老师 那我8月份具体分录该怎么做呀
2023-01-28 07:16:34
郭老师：回复听话的眼睛八月份的分录给你写出来了，借原材料贷进项转出借生产成本贷原材料。
2023-01-28 07:27:32
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 温暖诉说 发表的提问：
进项用于福利，进项税额转出的会计分录？认证-转出的会计分录都列示一下
你好！这个不需要认证。你如果认证过了的，借管理费用-福利费 贷应交税费-应交增值税（进项税额转出）
167楼
2023-01-29 06:06:44
全部回复
温暖诉说：回复宋生老师 不走应付职工薪酬这个科目吗
2023-01-29 06:23:46
宋生老师：回复温暖诉说你好！你那是计提的时候用的。现在是做转出。
2023-01-29 06:52:25
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 冬冬 发表的提问：
进项税额转出的会计分录
你好，借：相关科目（待处理财产损溢等）贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
168楼
2023-01-29 06:28:40
全部回复
冬冬：回复立红老师 当初是认证了计入进项税额，但是当月就发现不能抵扣了。是税控盘的钱，只能开专票，这样怎么做呢？
2023-01-29 06:40:50
立红老师：回复冬冬你好，做正常的处理，再做进项税转出，最后再全额抵扣就可以了
2023-01-29 07:00:51
冬冬：回复立红老师 税控盘和税控服务费进项税额转出的会计分录借方具体是什么科目啊
2023-01-29 07:27:57
立红老师：回复冬冬你好，借：管理费用 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 在纳税申报时填写进项税额转出信息。
2023-01-29 07:39:46
冬冬：回复立红老师 那这税控盘和税控服务费计入管理费用还要转入营业外收入吧？另外进项税额转出是不是月底还要结转到转出未交增值税科目
2023-01-29 07:53:55
立红老师：回复冬冬你好，计入管理费用不用转营业外收入。进项税额转出月底需要结转到转出未交增值税科目
2023-01-29 08:08:45
冬冬：回复立红老师 谢谢老师。但是这税控盘的钱是全额抵扣的，那是不是也要计入营业外收入啊
2023-01-29 08:25:01
立红老师：回复冬冬你好， 税控盘的钱支付时， 借：管理费用 贷：库存现金等 抵减时， 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 贷：管理费用
2023-01-29 08:50:43
冬冬：回复立红老师 谢谢老师。这减免税款月底是不是也要结转到转出未交增值税科目
2023-01-29 09:06:31
立红老师：回复冬冬你好，减免税款月底不需要转出
2023-01-29 09:20:58
冬冬：回复立红老师 谢谢老师，那月底不需要转出，平不了啊。
2023-01-29 09:32:00
立红老师：回复冬冬你好，减免税款在借方，贷方有销项税额等，会抵消。
2023-01-29 09:48:39
冬冬：回复立红老师 谢谢老师。但是如果不转到转出未交增值税，减免税款这个科目还是会有余额啊。我理解的是不是有偏差了
2023-01-29 10:01:50
立红老师：回复冬冬你好，这个科目借方发生额和销项税额的贷方发生额会抵消。 不客气的，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2023-01-29 10:22:22
冬冬：回复立红老师 可是三级科目不一样啊，怎么会抵消啊
2023-01-29 10:49:02
立红老师：回复冬冬你好，我们最终看的是应交税费——应交增值税这个科目的余额
2023-01-29 11:08:36
笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 美好时光 发表的提问：
单位是2016年营改增单位，购买的原材料入库的时候都做了进项税，结转的时候有一部分用于老项目，进项税转出的会计分录怎么做，需要做几步？
您好： 已抵扣进项的40%要当期转出，借：应交税费-待抵扣进项税额，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
169楼
2023-01-29 06:39:54
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 小漆 发表的提问：
请教老师，会计实务中，1、建造自用办公楼，购进的工程物资进项税额也需要6-4分吗？ 2、领用原材料，进项税额剩余的40%也得做进项税额转出吗？
您好 从4月1日开始 不动产进项税额一次性进项抵扣 不分期 考试的时候教材还没有改 需要60%+40%分别抵扣
170楼
2023-01-29 06:50:57
全部回复
小漆：回复bamboo老师 嗯，好的 要按照这个综合题中给的答案处理是吗？领用原材料的时候40%进项税额做转出是吗？
2023-01-29 07:13:14
bamboo老师：回复小漆是的 按照这个题的答案进行处理 领用原材料的时候40%进项税额做转出
2023-01-29 07:33:09
小漆：回复bamboo老师 好的 多谢老师
2023-01-29 07:54:55
bamboo老师：回复小漆不用谢 希望能帮到您 祝您考试顺利通过
2023-01-29 08:23:21
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 害怕的草丛 发表的提问：
你好老师！我公司2017年购入原材料，于2019年8月将这批原材料的增值税做了进项税额转出.但这批原材料的成本可以列支请问怎么做分录
你好，是什么原因进项税额需要做转出处理了？
171楼
2023-01-30 05:42:27
全部回复
孔令运老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 0.08w
引用 @ 杜娟 发表的提问：
老师，我们有一张进项发票属于对方失联，需要进项转出，怎么做会计分录，进货时是借原材料贷应付
您好。您的问题回复如下： 既然无法正常抵扣进项，那么进项税转出计入该笔业务的“原材料”科目即可，借：原材料，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 希望能帮到您。
172楼
2023-01-30 05:57:01
全部回复
杜娟：回复孔令运老师 当时购进时已经抵扣过进项税
2023-01-30 06:22:05
孔令运老师：回复杜娟您好。是的，因为您当时抵扣了，现在对方失联，导致发票失控状态。税务系统出现风险。 这时如果您能提供相关合同、打款证明、运费单据、出入库单据等合理的资料证明，可以不转出进项税； 如果无法提供的话，进项税额就得转出，相当于您一开始取得了普通发票，借：原材料，贷：应付账款。
2023-01-30 06:49:52
杜娟：回复孔令运老师 有新的发票来替换需要转出的进项税发票，税额会多出来一些，这个怎么做会计分录
2023-01-30 07:17:16
孔令运老师：回复杜娟您好，您的意思是这笔又重新取得专用发票了吗？怎么还是替换转出的进项票是什么意思？ 您之前需要转出的那部分，直接计入“原材料”就好。您继续留言，我在帮您解答，希望能帮到您。
2023-01-30 07:28:36
杜娟：回复孔令运老师 又重新取得了原材料发票
2023-01-30 07:39:03
孔令运老师：回复杜娟您把之前的转出。 这一张新取得的进项勾选抵扣即可。如果新的发票高于实际原材料金额的话，那么多余的进项税计入营业外支出，汇算清缴纳税调增更合理。
2023-01-30 07:52:01
曹小阳老师
职称：初级会计师
4.96
解题: 0.09w
引用 @ 桃子姐姐 发表的提问：
进项税额转出的会计分录？
（1）发生需要转出时： 借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ； 贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。 （2）月底进行结转时： 借：应交税法-应交增值税（进项税转出）； 贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）
173楼
2023-01-30 06:18:30
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.38w
引用 @ 缓慢的野狼 发表的提问：
进项税额转出的会计分录
你好，什么原因需要做进项转出？
174楼
2023-01-30 06:47:59
全部回复
缓慢的野狼：回复郭老师 我们公司是简易征收的一般纳税人，平常主营业务是销售混凝土，税率3%，去年买了十辆混凝土运输车，一辆车30万，全部进去固定资产的成本，现在需要把这十辆车的可抵扣税额进项税额转出，我们公司不可以抵扣
2023-01-30 07:17:06
缓慢的野狼：回复郭老师 这个是可抵扣金额
2023-01-30 07:32:37
缓慢的野狼：回复郭老师 领导说虽然我们不可以抵扣，但是卖车的时候可以有优惠啥的
2023-01-30 07:50:59
郭老师：回复缓慢的野狼借固定资产 应交税费应交增值税进项 贷银行存款， 然后你现在转出来，借固定资产 贷应交税费应交增值税进项转出。
2023-01-30 08:11:19
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ Bonnie 发表的提问：
在建工程，领用的原材料被抵扣了，借：原材料45056.1应交税费-进项税额7943.93，贷：银行存款5万 ：借；原材料 7943.93 贷；应交税费-应交增值税（进项税额转出）7943.93 请问增值税申报表也需做进项税额转出吗？
是的 增值税申报表做进项转出 账务处理也是需要做进项税额转出
175楼
2023-01-31 06:10:23
全部回复
益馨
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.25w
引用 @ 清凉 发表的提问：
老师你好！请教，我的问题是15-2采购原材料分录中，1000元运费的记账成本和进项税额是如何分配的？
最新会计制度规定，如果取得的是增值税发票运费的11%进入进项税，余款进入成本
176楼
2023-01-31 06:27:26
全部回复
职称：
解题: 
引用 @ justin8856 发表的提问：
老师这张发票进项税额转出怎么做分录啊？之前做的分录是 、 借：原材料 289684.47元 应交增值税--进项税额 8690.53 袋：应付账款 298375 已经结转成本了
进项转出：借 原材料 贷：应交增值税 --进项转出
177楼
2023-01-31 06:47:59
全部回复
justin8856：回复 之前已经入账了，结转成本了，不应该冲减成本吗？
2023-01-31 07:05:27
：回复justin8856冲减成本的话，你进项转出到哪各科目呢
2023-01-31 07:18:44
：回复justin8856这种发票是有什么问题么，怎么要转出呢
2023-01-31 07:37:21
justin8856：回复 老师发票2017年12月已经作废了，现在还没有给我开呢，如果在入原材料不是增加成本了吗？不应该是减少吗？这样对吗？
2023-01-31 08:03:46
：回复justin8856可以的，到时好发票开出来就进项转出即可呢
2023-01-31 08:22:16
justin8856：回复 此发票已经作废，现在也没有重开
2023-01-31 08:34:56
：回复justin8856学员你好，已经认证抵扣的发票在纳税申报中要做进项税额转出，之前入账的会计分录需要冲回，成本也需要相应的做冲回处理。
2023-01-31 08:50:30
：回复justin8856您好，进项转出时，借；原材料，8690.53，贷；应交税费-应交增值税-进项转出，8690.53。 发票作废没有重开，您结转成本的分录是什么呢？
2023-01-31 09:18:07
：回复justin8856您好，您结转成本的分录是什么呢？
2023-01-31 09:33:11
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ Andrea 发表的提问：
因自然灾害造成的原材料损失怎么做会计分录、为什么解析中说自然灾害不用转出进项税，答案却又转出了？
借；待处理财产损益 贷；原材料 自然灾害造成的，不需要转出的
178楼
2023-02-01 05:56:00
全部回复
Andrea：回复邹老师 那答案是错误的吗？
2023-02-01 06:16:15
邹老师：回复Andrea有这个可能性
2023-02-01 06:36:15
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ L&Dan 发表的提问：
老师你好请问农产品加计扣除9+1怎么做分录 假如农产品原材料收购金额是100万 分录是不是借:原材料91万 应交税费进项9万 到领料时假如原材料领90万 会计分录，借:生产成本直接材料89.1 应交税费进项（加计） 0.9这样对吗
这个没这个正常吧，同学
179楼
2023-02-01 06:25:41
全部回复
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 良好 发表的提问：
领用原材料的进项税额怎么抵扣？ 此题的第一个问题:编制分录(1)领用原材料的进项税额计算依据？生产成本计算依据？
这个属于农副产品作为原材料深加工时，抵扣的政策。一般纳税人，采购农副产品，就是在购买时按总价抵扣9%的增值税，100万元可以抵扣9万元，对于领用时，再加计扣除1%，就是总价是100万元的，再加计扣除1%，这个政策是从2019年4月1日开始的政策，对于生产的产品按13%的税率进行销售，计算销项税额。
180楼
2023-02-01 06:44:59
全部回复
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