试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额；试点纳税人提供建筑服务适用于一般计税方式的，以取得的全部价款和价外费用为销售额。 如果选择一般计税方式，甲方取得乙方开具增值税专用发票可以抵扣；如果企业选择简易计税方式，取得增值税专用发票进项不可以抵扣。

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预交增值税后， 会计分录： 预交增值税、所得税：借：应交税费—应交增值税(已交税额) 应交税费—企业所得税 贷：银行存款 计提城建税及教育费附加： 借：税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 —应交教育费附加 交纳城建税及教育费附加： 借：应交税费—应交城建税 —应交教育费附加 贷：银行存款 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交以下资料： (一)《增值税预缴税款表》; (二)与发包方签订的建筑合同原件及复印件; (三)与分包方签订的分包合同原件及复印件; (四)从分包方取得的发票原件及复印件。 回机构所在申报缴纳时，按缴增值税计提附加税，计提城建税及教育费附加： 借：税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 —应交教育费附加 交纳城建税及教育费附加：