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小微企业增值税减免税会计分录
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佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 思凡 发表的提问：
企业月销售额小于等于10万元，减免的增值税及附加税怎么做会计分录？减免的税用不用缴纳企业所得税？
你好，您是小规模企业吗？
121楼
2022-12-27 07:31:43
全部回复
思凡：回复佟老师 是的
2022-12-27 07:56:40
思凡：回复佟老师 一般纳税人月不超10万不是也减免教育费附加和地方教育费附加吗？
2022-12-27 08:18:04
佟老师：回复思凡如果你增值税免税的就没有附加税了，就不用处理这块了 增值税减免的部分计入到营业外收入
2022-12-27 08:43:08
思凡：回复佟老师 你的意思是附加税不用计提不用转入营业外收入是吧？那转入营业外收入的税额用不用缴纳企业所得税呢？
2022-12-27 08:54:41
佟老师：回复思凡是的，附加税不用计提转收入的，但增值税转营业外收入的要缴纳企业所得税
2022-12-27 09:12:57
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.37w
引用 @ 小王 发表的提问：
老师，2019年第一季度预交企业增值税5000 第四季度应交7000，小微企业减免3000，再减去第一季度预交的5000，是不是需要退税1000元？ 每个季度应交数是不是累计应交数？
是的，按年累计，然后减去之前季度预缴的。
122楼
2022-12-27 07:42:35
全部回复
小王：回复郭老师 老师，企业所得税汇算清缴申报完，这个退税 容易退吗？ 需要查账吗？还是直接退？
2022-12-27 08:08:04
郭老师：回复小王这个看你税务局啦，有些他不好退，会要求你们调整。
2022-12-27 08:32:51
小王：回复郭老师 老师，我把今年第一季度已经申报了，去年的还没有申报，不影响吧？
2022-12-27 09:02:03
郭老师：回复小王去年的是汇算清交吧。
2022-12-27 09:23:45
小王：回复郭老师 6月30号截止吗？
2022-12-27 09:34:13
郭老师：回复小王税务局的年报是五月底之前，工商年报是六月底之前。
2022-12-27 09:57:39
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.37w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
老师您好！小微企业季度收入不到45万元的免增值税，在做会计分录的时候又预提了，那这部分免的税下个月怎么处理？谢谢老师！
借应交税费应交增值税贷营业外收入季度末的那个越多就可以的。
123楼
2022-12-27 07:54:00
全部回复
郭老师：回复微信用户季度末的那个月做就可以。
2022-12-27 08:07:24
微信用户：回复郭老师 营业外收入，那岂不是下个季度办所得税的时候这笔营业外收入要计算到收入里面来
2022-12-27 08:32:57
微信用户：回复郭老师 报所得税的时候
2022-12-27 08:57:57
郭老师：回复微信用户对的是的，需要交所得税的。
2022-12-27 09:19:19
微信用户：回复郭老师 我这个季度这笔营业外收入没有计算到所得税里，只是做了应交税费，期末结转的时候岂不是账上要挂一笔应交税费啊
2022-12-27 09:47:13
郭老师：回复微信用户你好，对的是的，是这么做的。
2022-12-27 10:15:54
微信用户：回复郭老师 那下个季度这笔会计分录怎么做
2022-12-27 10:26:06
微信用户：回复郭老师 是不是借贷关系变个方向    借营业外收入贷应交税费
2022-12-27 10:50:39
郭老师：回复微信用户下个月就开始下个月的收入啦，你为什么要做这个分录？你让他应交税费有余额是什么意思啊？
2022-12-27 11:10:39
微信用户：回复郭老师 这笔税是免税的，要做营业外收入，需要计算到所得税里，但是我这个季度在计算所得税的时候没有加进去
2022-12-27 11:29:41
郭老师：回复微信用户那你在下个月上加上不就行啦。
2022-12-27 11:46:39
郭老师：回复微信用户补到下一个月里面。
2022-12-27 11:57:02
微信用户：回复郭老师 就是会计分录不知道怎么做
2022-12-27 12:15:18
郭老师：回复微信用户借应交税费应交增值税贷营业外收入。
2022-12-27 12:43:55
微信用户：回复郭老师 哦，已经结转到营业收入里面来了。明白了，谢谢老师
2022-12-27 12:55:15
郭老师：回复微信用户不用客气工作愉快。
2022-12-27 13:07:53
微信用户：回复郭老师 等等，老师。本月会计分录这样做，借  银行存款   贷  主营业务收入  应交增值税税费    然后等到月末的时候就这样做   借   应交税费   贷营业外收入  对吗？
2022-12-27 13:19:49
郭老师：回复微信用户你好，季度末的那个月做第二个分录。
2022-12-27 13:39:45
微信用户：回复郭老师 嗯嗯，那营业外收入也要结转到本年利润里来吧
2022-12-27 13:57:36
郭老师：回复微信用户你好，对的是的，是这么做的。
2022-12-27 14:23:20
微信用户：回复郭老师 如果本季度没有把这部分收入放到所得税去申报，下个季度加上就可以了吧
2022-12-27 14:45:17
郭老师：回复微信用户是的，可以的，但是你的增值税和所得税的营业收入最好是一致起来哈。
2022-12-27 15:05:21
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ Sunny 发表的提问：
小规模减免增值税怎么做会计分录？
借：应交税费 贷：营业外收入
124楼
2022-12-28 06:54:31
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ K14610790207665 发表的提问：
小规模没有结转增值税，那享受小微企业免交增值税需要写分录吗？
享受减免的增值税需要写分录，借应交税费贷营业外收入。
125楼
2022-12-28 07:02:41
全部回复
K14610790207665：回复玲老师 要是超过了30万就只有收入那里会有增值税，银行那里有增值税科目对吧
2022-12-28 07:24:38
玲老师：回复K14610790207665超过30万就不减免了增值税。
2022-12-28 07:35:08
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
企业招用退役士兵减免增值税、附加税会计分录
你好 借应交税费-增值税 应交税费-应交城建税等 贷营业外收入
126楼
2022-12-28 07:29:48
全部回复
微信用户：回复meizi老师 要设营业外收入下的二级明细，设什么比较好？
2022-12-28 07:42:49
meizi老师：回复微信用户你好 你可以设置政府补助就行
2022-12-28 08:00:22
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 曦 发表的提问：
请问一下，小微企业五月份增值税未做减免处理，可以六月份做吗？
可以的，。可以6月进行补账务处理
127楼
2022-12-28 07:53:59
全部回复
曦：回复辜老师 还是借，应交增值税，贷营业外收入，对不
2022-12-28 08:18:13
辜老师：回复曦是的，是这样账务处理
2022-12-28 08:30:14
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ EVER 发表的提问：
关于小微企业季度申报不满9万元的可以减免增值税，减免的增值税是计入营业外收入-减免税是么？如果计入营业外收入的话会影响利润相当于这部分是要缴纳企业所得税的是么?
您好！是的。是的。就是这样
128楼
2022-12-29 06:54:42
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 天边的兔子 发表的提问：
一般纳税人小微企业可以减免企业所得税和增值税吗
一般纳税人小微企业不可以减免增值税，可享受企业所得税的减免政策
129楼
2022-12-29 07:10:18
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 风铃 发表的提问：
小微企业享受增值税减免是各项收入合计不超过30万吗
你好，是的，是季度收入低于30万
130楼
2022-12-29 07:38:02
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 慈惠 发表的提问：
请问老师，小微企业所得税减免的分录怎么做？是按没减免的税额计提还是按减免后的税额计提呢？
你好，是按减免后的税额计提 比如减免之前是250，减免之后只需要缴纳50，就只需要按50做计提分录
131楼
2022-12-29 07:50:59
全部回复
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 动人的小土豆 发表的提问：
小微企业印花税减免，需会计处理吗
你好 我的观点，不需要账务处理
132楼
2023-01-03 06:31:30
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 严佳丽 发表的提问：
小规模纳税人减免增值税完整会计分录
借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入
133楼
2023-01-03 06:47:51
全部回复
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 曾曾 发表的提问：
老师好！一家小微企业每月去税听代开普票近9万，免的增值税会计分录是借:银行存款:90000 贷:主营业务收入87378.64 应交税费-应交增值税-减免税额-2621.36，月末对减免的增值税转到营业外收入中，这样对吗？
你好，账务处理不对。 借:银行存款:90000 贷:主营业务收入87378.64 应交税费-应交增值税2621.36 借:应交税费-应交增值税2621.36 贷:营业外收入
134楼
2023-01-03 07:16:44
全部回复
曾曾：回复佟老师 张老师好！对减免附近税如何做账务处理？
2023-01-03 07:31:27
佟老师：回复曾曾借:应交税费-应交增值税2621.36 贷:营业外收入 这笔就是减免税的处理
2023-01-03 07:45:08
曾曾：回复佟老师 老师，就对免的增值税做处理，对附加税就不要做了，对吧？
2023-01-03 08:03:59
佟老师：回复曾曾是的，因为你没有增值税，附加不用计提的
2023-01-03 08:30:38
曾曾：回复佟老师 老师，如果某企业当月交了增值税，附加税享受了减半的优惠，那享受了减免的那一半附加税要计营业外收入中去吗？
2023-01-03 08:51:57
佟老师：回复曾曾是的，您的理解是正确的
2023-01-03 09:10:46
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 嘟噜嘟噜 发表的提问：
小微企业减免的增值税和所得税做什么科目？
你好，减免增值税，借应交税费一应交增值税(减免税)，贷营业外收入一政府补贴
135楼
2023-01-03 07:41:59
全部回复
庄老师：回复嘟噜嘟噜所得税直接按照减免后数额，借所得税费用，贷应交税费一应交所得税
2023-01-03 08:06:07
嘟噜嘟噜：回复庄老师 比如：我是所得税在月底做账时是按利润1000的25%提取的为250元账上有借：所得税费用250元，贷应交税费-应交所得税250元，年报时如果符合小微企业，减免了所得税150元，只交100元，怎么处理？是在月末就自己计算减免后的做所得税，还是月底正常按25%计提做账，所得税汇算清缴时在做减免？
2023-01-03 08:26:31
庄老师：回复嘟噜嘟噜你好，年底时自己计算，如属于小微企业，按小微企业计算
2023-01-03 08:55:46
嘟噜嘟噜：回复庄老师 年底按小微企业计算的减免部份不做处理？直接按小微企业减免后的金额计提所得税？
2023-01-03 09:17:24
庄老师：回复嘟噜嘟噜你好，是的，是这样的处理
2023-01-03 09:28:20
嘟噜嘟噜：回复庄老师 我们是季报小规模纳税人，那所得税是每月计提还是每个季度计提？
2023-01-03 09:52:42
庄老师：回复嘟噜嘟噜你好，是季度报的，按每季度计提
2023-01-03 10:06:02
嘟噜嘟噜：回复庄老师 季报的。增值税是月结转还是季结转？从应交转到未交？小微减免增值税是月做还是季做？
2023-01-03 10:24:37
庄老师：回复嘟噜嘟噜你好，可以按季度结转，小微减免增值税是季度结转
2023-01-03 10:39:49
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