回答正确 计税基础没有改变

同学，应收帐款账面和税法有差额才计提

借：递延所得税资产 贷：所得税费用

递延所得税，在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债，这项负债记入资产负债表。 递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。 字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的，不交就不交，多交就多交了。 一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了和会计利润的永久性差异和时间性差异。 递延所得税 　　得税费用(应交税费--应交企业所得税)的确认方法有两种:应付税款法和纳税影响会计法,不管企业采用核算方法,其应交税费--应交所得税也就是应纳所得税额都是一样的.在应付税款法下,不确认时间性差异产生的递延所得税资产或负债,因此,所得税费用的确认和企业应纳所得税额是一致.而在纳税影响会计法下,要确认时间性差异对所得税费用确认的影响,因此,会产生递延所得税资产或负债. 递延所得税的会计处理： 应交所得税确定下来了（纳税申报表汇算清缴算出数据），但是，里面的时间性差异如何在账面上体现呢？所以，就通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目调整，将理应归属于以后期间的所得税费用挪后，将应归属于本期的所得税费用提前，所以，就有了分录: 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 借：所得税费用 贷：递延所得税负债

递延所得税资产与递延所得税负债的区别： 1、 递延所得税资产=（账面价值-计税基础）*未来适用税率。 2、 递延所得税=当期递延所得税负债的增加%2B当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加。 3、 递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额

你好，这个体现了税会差异，因为未经核准的资本金支出，不得税前扣除。因此相当于在未来形成了一项资产

你好： 贷：应交税费-应交所得税，借方是所得税费用 递延所得税资产，对应科目是所得税费用 递延所得税负债，对应科目是所得税费用 特殊情况：存在递延所得税资产对应其他综合收益 一般情况下，计算所得税费用金额时，是通过应交所得税，递延所得税资产，递延所得税负债，（看到特殊事项，计入其他综合收益的要特别留意） 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 是确认过程，回冲或核销时，借贷方向相反。（所以老师没有写上面是%2B还是-的关系。） 拓展有些多，咱们理解下。

同学你好 研发费用加计扣除是不影响递延所得税，仅仅是在应纳税所得额中加计扣除75%