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递延所得税资产增加的会计分录
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 秋秋1205 发表的提问：
利润总额700万，期初递延所得税资产35万，期末递延所得税资产20万，期初递延所得税负债15，期末递延所得税负债25万，求应交所得税，分录怎么写？
你好 借，所得税费用175 贷，递延所得税资产15 贷，递延所得税负债10 贷，应产税费一应交所得税150
46楼
2022-12-06 07:25:34
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 沉静的宝贝 发表的提问：
公账差 固定资产评估增值。引起递延负债的增加，折扣 借管理费用 贷递延所得税负债 影响所得税，为什么借的是递延所得税负债 贷所得税费用 调整净利润要加递延所得税负债呢
这个递延所得税负债的话，就相当于是你会计上多积累费用，税法上少记呀，所以说这一部分要加进去。
47楼
2022-12-06 07:54:59
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 傻傻兔 发表的提问：
这道题的答案，为什么是递延所得税资产的贷方发生额增加所得税费用呢？“递延所得税资产”不是资产性质的科目么，应该是借方表示增加呀
你好，资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税费用——当期所得税费用”科目，贷记递延所得税资产科目。
48楼
2022-12-07 06:54:46
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庄老师：回复傻傻兔所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用， 当期所得税费用=利润总额*所得税税率，
2022-12-07 07:29:04
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ lucky 发表的提问：
老师，在实际工作中，会计和税法存在差异的时候，要不要做确认递延所得税资产和递延所得税负债的分录呀
你好，实际工作中一般不通过这科目核算，一般是按税法核算。除非你们是上市公司。
49楼
2022-12-07 07:09:32
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lucky：回复QQ老师 那就直接按差异填写纳税调整表就可以了是吗，不需要做递延的分录了，老师，是这样吗？
2022-12-07 07:37:25
QQ老师：回复lucky你好，是的，一般不通过这科目核算。
2022-12-07 07:52:10
lucky：回复QQ老师 好的，谢谢老师
2022-12-07 08:08:00
QQ老师：回复lucky不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢
2022-12-07 08:22:29
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 胡萝卜 发表的提问：
2016年审计调整递延所得税资产分录借：递延所得税资产，贷所得税费用，这笔分录在2017年做账时，是不是还应该补充一个分录？该如何写分录？
结转借：所得税费用贷：本年利润
50楼
2022-12-07 07:35:06
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胡萝卜：回复袁老师 @袁老师：谢谢老师，如果转到本年利润，那我还用做另一个借：本年利润 贷：利润分配--未分配利润的分录吗？
2022-12-07 08:10:50
袁老师：回复胡萝卜是的
2022-12-07 08:36:13
丁小丁老师
职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ ellenwzz 发表的提问：
请教下述问题:1.递延所得税资产计提减值如何分录?2.合并报表中产生递延所得税资产或负债如何编制分录?
您好！递延所得税资产减值记入资产减值准备，合并报表中确认递延所得税资产或者负债就好了，在合并报表中编制分录，不影响个体报表哦 合并报表中递延所得税资产资产或者负债一般影响资本公积
51楼
2022-12-07 07:49:59
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ellenwzz：回复丁小丁老师 递延所得税资产减值记入资产减值准备，----借方用所得税费用还是资产减值损失?
2022-12-07 08:37:35
丁小丁老师：回复ellenwzz您好！记入所得税费用哦
2022-12-07 08:51:28
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ ellenwzz 发表的提问：
请教下述问题:1.递延所得税资产计提减值如何分录?2.合并报表中产生递延所得税资产或负债如何编制分录?
1，不存在减值，直接冲减所得税费用 2，借，所得税费用 贷，递延所得税负债 借，递延所得税资产 贷，所得税费用
52楼
2022-12-08 06:07:51
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 说：顺其自然 发表的提问：
坏账计提是否计提递延所得税资产？这样做的依据是？如何进行会计分录的编制呢？
需要的，因为计提坏账当时不能税前扣除，以后期间实际发生扣除，会引起以后期间少缴税，确认递延所得税资产；借：递延所得税资产贷：所得税费用
53楼
2022-12-08 06:25:10
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说：顺其自然：回复袁老师 老师，公司承担的合同纠纷诉讼费入什么科目呢？如果是工程项目呢？谢谢老师！
2022-12-08 07:05:03
袁老师：回复说：顺其自然计入管理费用--诉讼费
2022-12-08 07:21:18
文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 123 发表的提问：
老师您好，怎么理解递延所得税负债减去递延所得税资产，大于零时，是增加递延所得税费用呢？负债多，为什么是加税的作用呢？
先看两个分录。借:递延所得税资产贷:所得税费用-递延所得税费用。借:所得税费用-递延所得税费用，贷:递延所得税负债。（资产借增贷减，负债贷增借减）
54楼
2022-12-08 06:53:40
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文静老师：回复123这两个分录你没有问题的话，再看递延所得税负债大于＞递延所得税资产时，把上面两个分录合起来后，分录变成借:所得税费用，递延所得税资产，贷:递延所得税负债。此时递延所得税费用增加。
2022-12-08 07:34:26
123：回复文静老师 老师，我可以理解为资产多，表示多交的税，以后可以少交所得税，所以所得税费用在贷方，负债多，表示少交的税，以后还是要补上的，所以所得税费用在借方？这么理解可行吗？有点记不住了……
2022-12-08 08:01:09
文静老师：回复123不建议这样理解。用资产借增贷减，负债贷增借减，另一个科目是所得税费用-递延所得税费用来记忆。
2022-12-08 08:14:42
123：回复文静老师 看懂了，谢谢老师，早点休息哈！
2022-12-08 08:32:41
文静老师：回复123嗯，你也早点休息
2022-12-08 08:55:21
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.04w
引用 @ 无情的咖啡豆 发表的提问：
影响所得税费用的递延所得税资产增加是要减去？
您好，是的减去才是对的这里
55楼
2022-12-08 07:19:22
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ HH 发表的提问：
公益性捐赠支出限额超出部分所形成的递延所得税资产 会计分录怎么做？
您好，超出部分，借递延所得税资产，借所得税费用（红字）
56楼
2022-12-08 07:44:59
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HH：回复小林老师 那我在听齐红老师讲2020年所得税汇算清缴 扶贫捐赠支出部分时  听她表述说是  借递延所得税资产  贷：应交税费-所得税呢？
2022-12-08 08:07:53
小林老师：回复HH您好，没有上述分录，都是递延所得税与所得税费用勾稽，应交税费应交企业所得税与所得税费用勾稽
2022-12-08 08:31:51
HH：回复小林老师 哦   我当时就有点不明白     那是老师表述错了
2022-12-08 08:42:35
小林老师：回复HH您好，是的，每个分录都可以有固定的对应关系的
2022-12-08 09:04:22
HH：回复小林老师 好的  老师  明白了   谢谢！
2022-12-08 09:27:07
小林老师：回复HH您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持
2022-12-08 09:52:25
瑜老师
职称：,中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.3w
引用 @ 口口 发表的提问：
企业在确定所得税费用的时候，涉及递延所得税资产时，会计分录怎么写？
借 递延所得税资产 贷 所得税费用
57楼
2022-12-08 11:53:45
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 陆 发表的提问：
老师，关于递延所得税资产和负债。现实工作中需要做会计分录吗？还是只调表就可以了？
需要做会计分录的，只是实际工作中很多 会计省掉了这个会计分录。
58楼
2022-12-08 12:11:29
全部回复
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ yi 发表的提问：
下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（ ）。 A:企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产 B:递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额 C:企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核 D:企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
你好，这题选择的是AB
59楼
2022-12-08 12:29:59
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yi：回复答疑苏老师 老师，AB答案错
2022-12-08 12:52:58
答疑苏老师：回复yi你好 ，新准则下不折现，D也是不对的。
2022-12-08 13:20:09
yi：回复答疑苏老师 那答案是ABD吗老师
2022-12-08 13:39:05
答疑苏老师：回复yi你好，同学是在考试吗？
2022-12-08 14:01:00
yi：回复答疑苏老师 老师，是的
2022-12-08 14:17:51
答疑苏老师：回复yi你好，抱歉学堂不允许给考试提供答案的哦！
2022-12-08 14:37:21
yi：回复答疑苏老师 老师，是我自己找来以前的考试题在做，不是考试
2022-12-08 15:01:33
yi：回复答疑苏老师 为了练手
2022-12-08 15:16:03
答疑苏老师：回复yi你好，为了练手同学都不问为什么？
2022-12-08 15:39:06
yi：回复答疑苏老师 老师，我在百度上找相对应的内容对照答案，在自我消化，
2022-12-08 16:01:34
yi：回复答疑苏老师 因递延所得税资产和负债我好久了都没搞明白，可能是我学习方法有问题
2022-12-08 16:17:35
答疑苏老师：回复yi你好，老师认为是ABD,同学自己再理解下。
2022-12-08 16:34:51
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
老师，所得税的内容，比如说第一年确认递延所得税资产，第二年会计计税基础大于税法计税基础，就会产生递延所得税负债，这时候是递延所得税资产转回吗？
这时是递延所得税负债，需要多交税处理。
60楼
2022-12-09 09:06:30
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