lvideal：回复冉老师 增减方向呢老师

冉老师：回复lvideal递延所得税资产借方是增加，贷方是减少 递延所得税负债借方是减少，贷方是增加的

lvideal：回复冉老师 算出来递延所得税资产或者负债，在根据税会差异算出来应交税费-应交所得税，根据这两个去求所得税费用的，是吗？

lvideal：回复冉老师 跟递延所得税费用对应的还有个递延所得税收益

冉老师：回复lvideal没有的，学员，跟递延所得税资产，递延所得税负债对应的是所得税费用

lvideal：回复冉老师 老师，19年的应交所得税怎么计算？

冉老师：回复lvideal你好，学员，你说的哪个，没看到

lvideal：回复冉老师 这是题目老师

冉老师：回复lvideal没看到，学员，可以重新提问一下，学员

陈诗晗老师：回复赵高松借，递延所得税资产 所得税费用 贷，递延所得税负债 应交所得税

快点学习：回复王老师1 可以理解为递延所得税资产借方是负数，表示的是以后期间可以抵扣是吗？那递延所得税借方是正数代表什么呢？

王老师1：回复快点学习我如上描述的是递延所得税资产是正数的情形，是负数的话就是在未来发生了税法上可抵扣的情形，一般递延所得税资产先有借方余额，才会在以后期间出现借方负数，我举个例子吧 假设当期会计上职工教育经费发生额是100，然后税法上允许扣除的金额是60，超过部分允许以后年度扣除，这时就产生递延所得税资产了 借：递延所得税资产 10 贷：所得税费用 10 等到第二年，职工教育经费会计上发生数是70，税法上允许扣除的金额是80，那表明上年未抵扣完成的40有10在本期完成了抵扣，那要冲销前期确认的递延所得税资产 借：递延所得税资产 -2.5 借：所得税费用 2.5

姜奈：回复王老师1 嗯嗯谢谢老师

王老师1：回复姜奈不客气，有问题再咨询

飞儿：回复陈诗晗老师 懂了，谢谢老师

陈诗晗老师：回复飞儿不客气，祝你学习愉快。

飞儿：回复陈诗晗老师 我自己举了例子，用数学的办法比较好理解

陈诗晗老师：回复飞儿就不管用什么样的方式能够理解的话，你后面做题都会轻松很多。

可乐加番茄：回复张艳老师 那什么情况下需要做这样的分录呀

张艳老师：回复可乐加番茄在汇算清缴时，当期纳税调增，以后期间纳税调减，确认为递延所得税资产。

慧：回复王老师1 在会计利润这块就是如果判断是可抵扣就是增，相反就是减，是吧，

王老师1：回复慧对发生可抵扣，调增会计利润 转回可抵扣，调减会计利润 发生应纳税，调减会计利润 转回应纳税，调增会计利润

lvideal：回复智慧快乐老师 老师您看看递延所得税这道例题，就是这两个分录，确认递延所得税费用的分录和这个嗯，确认所得税费用的分录，这两个分录都是把递延所得税资产放在借方，那等于像我右边画了一个递延所得税资产的丁字账，等于这37.5被借了两次，那他什么时候会能平呢？

lvideal：回复智慧快乐老师 老师，还在吗？

优美的自行车：回复钟存老师 应该是25%

优美的自行车：回复钟存老师 ？？老师？

钟存老师：回复优美的自行车递延所得税资产＝可抵扣暂时性差异*25%

钟存老师：回复优美的自行车递延所得税负债＝应纳税暂时性差异*25%

钟存老师：回复优美的自行车所得税费用＝应交所得税+递延所得税负债_递延所得税资产

优美的自行车：回复钟存老师 老师分录怎么写

钟存老师：回复优美的自行车借：所得税费用 递延所得税资产 贷：递延所得税负债 应交税费-应交所得税