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递延所得税资产会计分录怎么写
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
老师，比如第一年确认的递延所得税负债，会计分录上贷方递延所得税负债相应的递延所得税费用也增加，第二年还是资产账面大于计税基础，也是确认了递延所得税负债余额，但是计算递延所得税负债发生额的时候本年末减上年末得出负的，相应的费用变成递延所得税收益，这时候分录应该怎么写？科目写递延所得税负债转回吗？
你好 是的 借 递延所得税负债 贷 所得税费用
16楼
2022-11-28 07:44:04
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荆晶：回复答疑苏老师 老师，分录是这样吗 借，所得税费用 递延所得税负债 贷，应交税费_应交所得税
2022-11-28 08:10:51
答疑苏老师：回复荆晶你好 做一笔分录的话 就是你写的这样
2022-11-28 08:39:01
燎原老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 天天 发表的提问：
老师，你好，请问我19年递延所得税资产按照10%税率计提的，坏账准备余额是80638.07递延所得税资产余额为8063.81，2020年所得税税率是5%，坏账准备余额是51225.57，怎么计算递延所得税资产了，会计分录是什么？
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量；适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债外，应当将其影响数计入变化当期的所得税费用；
17楼
2022-11-28 08:38:31
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燎原老师：回复天天会计分录 借，所得税费用 51225.57*5%-8063.81 贷，递延所得税资产
2022-11-28 09:12:53
燎原老师：回复天天会计分录以此为准 借，递延所得税资产 51225.57*5%-8063.81 贷，所得税费用
2022-11-28 09:25:11
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 顺心的大神 发表的提问：
计提坏账的递延所得税资产如何做会计分录
计提坏账 那么这个资产减值损失当期不能扣除 要递延到以后扣除 所以 借：递延所得税资产 贷：所得税费用
18楼
2022-11-28 10:02:32
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顺心的大神：回复轶尘老师 是用计提的坏账金额乘以税率吗？
2022-11-28 10:31:03
轶尘老师：回复顺心的大神是的 计提的坏账金额乘以税率
2022-11-28 10:53:37
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ 死磕CPA 发表的提问：
怎么分清递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产与递延所得税负债的区别： 1、 递延所得税资产=（账面价值-计税基础）*未来适用税率。 2、 递延所得税=当期递延所得税负债的增加%2B当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加。 3、 递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额
19楼
2022-11-28 11:04:08
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ Elaine 发表的提问：
递延所得税负债年末数为15万元，递延所得税资产年末10万元。如何写分录？
借：递延所得税资产 贷：所得税费用 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。
20楼
2022-11-28 11:59:58
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张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ 菲菲 发表的提问：
递延所得税资产-亏损计提递延所得税资产和递延所得税资产-股权激励计提递延所得税资产的计提依据和计提比例是怎样的
你好，计提的依据是以后能转回的差异。比如亏损计提的所得税资产，亏损是100万，那计提的依据就是100万。计提的比例是指以后预计转回年度当年的税率，比如税率是25%，那就是100*25%=25
21楼
2022-11-28 12:30:41
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菲菲：回复张乐老师 那递延股权激励计提呢
2022-11-28 13:13:08
张乐老师：回复菲菲递延股权激励也一样，待实际行权时才能扣除。比如授予时的股权激励费用时1000，等三年后才能行权，三年的后的税率是25%，则确认250的递延所得税资产。
2022-11-28 13:29:05
菲菲：回复张乐老师 以后能转回的差异一般是怎么得出的啊
2022-11-28 13:47:38
张乐老师：回复菲菲这个是靠对公司未来盈利情况的判断，这个可以找公司未来几年利润预算等。如果未来年度全是亏损，那肯定转不回来，那现在就不确认递延所得税资产。如果未来的盈利估计大于现在的差异，那就可以确认递延所得税资产。
2022-11-28 14:01:57
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 优美的自行车 发表的提问：
求问！！！！ 1.递延所得税资产，当期递延所得税负债，本期递延所得税 2.分录怎么做 3. 16年末利润表所得税费用
你的所得税税率是多少，计算递延所得税需要知道所得税的税率
22楼
2022-11-28 12:54:33
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优美的自行车：回复钟存老师 应该是25%
2022-11-28 13:18:43
优美的自行车：回复钟存老师 ？？老师？
2022-11-28 13:31:22
钟存老师：回复优美的自行车递延所得税资产＝可抵扣暂时性差异*25%
2022-11-28 13:58:33
钟存老师：回复优美的自行车递延所得税负债＝应纳税暂时性差异*25%
2022-11-28 14:28:31
钟存老师：回复优美的自行车所得税费用＝应交所得税+递延所得税负债_递延所得税资产
2022-11-28 14:54:49
优美的自行车：回复钟存老师 老师分录怎么写
2022-11-28 15:18:49
钟存老师：回复优美的自行车借：所得税费用 递延所得税资产 贷：递延所得税负债 应交税费-应交所得税
2022-11-28 15:36:28
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 怡然的冷风 发表的提问：
为什么存货递延所得税的抵消分录是:借计递延所得税资产，贷计所得税费用。。而你应收应付的抵消，就是借计所得税费用，贷计递延所得税资产。。。明明都是资产，账面小于计税基础，为什么分录方向不同？
您好，具体要看整体层面计税基础和账面价值
23楼
2022-11-28 13:14:58
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
我们因为计提坏账，产生递延所得税资产，所以做了一笔分录借：递延所得税资产 1000 借：所得税费用-递延所得税费用 -1000这样对吗
计提坏账，产生可抵扣的暂时性差异，确认递延所得税资产，是这样账务处理的
24楼
2022-11-29 12:50:00
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 老迟到的宝贝 发表的提问：
所得税计提的递延的分录处理怎么谢写
借：递延所得税资产 贷：所得税费用 或 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。
25楼
2022-11-29 12:56:54
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 俊秀的过客 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税负债可以合并成一个会计科目吗？比如递延所得税资产记在递延所得税负债借方
您好，是不可以合并科目
26楼
2022-11-29 13:05:01
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陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ 好 发表的提问：
递延所得税负债和递延所得税资产怎么区分确认
你好，对于资产，账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；反之确认递延所得税资产。 对于负债，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；反之确认递延所得税负债。
27楼
2022-11-29 13:14:59
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陈静老师：回复好你好，对于资产，账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；反之确认递延所得税资产。 对于负债，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；反之确认递延所得税负债。
2022-11-29 13:54:40
陈静老师：回复好你好，对于资产，账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；反之确认递延所得税资产。 对于负债，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；反之确认递延所得税负债。
2022-11-29 14:22:24
孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
这道题怎么分析确认递延所得税资产还是递延所得税负债 计税基础是什么，会计确认的是什么
合并报表账面认可的900的账面价值为基础扣除折旧，所以账面价值=900-900/10/2=855，计税基础认可购买方的价格1000为基础扣除折旧额，等于1000-1000/10/2=950，资产账面小于计税基础，确认递延所得税资产。
28楼
2022-11-30 07:10:23
全部回复
李老师A
职称：中级会计师,初级会计师,争取明年拿下注会和税务师！
4.98
解题: 0.65w
引用 @ 俩人、幸福ツ 发表的提问：
老师这个分录分开写 我会 但是 先把递延所得税资产 和递延所得税负债合并 在和应交税费-应交所得税一起得出所得税费用我就不会了
你好，合并一起，比如递延所得税资产50 递延所得税负债120 那么分录，就是借所得税费用120 贷递延所得税负债120 借递延所得税资产50 贷所得税费用50 合并就是借递延所得税资产50 所得税费用70 贷递延所得税负债120
29楼
2022-11-30 07:31:52
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 飞儿 发表的提问：
老师，借：所得税费用 贷：递延所得税资产 这个分录怎么理解，是那种业务中才可以用到这个分录 还有一个分录是 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 我不知道什么情况下用递延所得税负债 什么情况下用递延所得税资产
您好，，借：所得税费用 贷：递延所得税资产 ，重回以前多计提的递延所得税资产
30楼
2022-11-30 07:47:47
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飞儿：回复小林老师 老师，那借：所得税费用   贷：递延所得税负债呢
2022-11-30 08:38:55
小林老师：回复飞儿您好，这个是增加递延所得税负债，增加应纳税暂时性差异
2022-11-30 08:54:09
飞儿：回复小林老师 老师，递三个分录，看不明白木
2022-11-30 09:19:04
飞儿：回复小林老师 我觉得形成的是递延所得税负债
2022-11-30 09:34:45
小林老师：回复飞儿您好，溢价出售应当是递延所得税资产
2022-11-30 09:59:46
飞儿：回复小林老师 我听老师讲的是预计负债和应收退货成本之间的差额*税率让确认递延所得税资产呢，我不明白，为什么是这样
2022-11-30 10:17:56
小林老师：回复飞儿您好，您确认合并报表层面的账面价值与计税基础之间差异
2022-11-30 10:38:31
飞儿：回复小林老师 老师，收回退货成本的计税基础和账面价值的分别是多少呀
2022-11-30 11:00:14
小林老师：回复飞儿您好，不是看这个，看最后资产负债表存货账面价值和计税基础
2022-11-30 11:24:31
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