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递延所得税资产会计分录怎么写
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
计提递延所得税资产会计处理
借：递延所得税资产 贷：所得税费用
91楼
2022-12-19 07:27:22
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 握璟怀瑜 发表的提问：
老师，您好，（3）怎么写递延所得税分录？谢谢
学员您好，5000-15000*15%=2750 递延所得税资产2750*25%=687.5 借：递延所得税资产 687.5 贷：所得税费用 687.5
92楼
2022-12-19 07:40:59
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龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ 一路向前 发表的提问：
会计和税法上的差异造成递延资产和递延负债。不太懂递延所得税资产和负债什么意思
1、递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。 2、通俗的讲：暂时性差异，现在纳税调增，将来纳税调减，将来少缴企业所得税，产生于可抵扣暂时性差异，就形成递延所得税资产. 考虑特殊情况,比如弥补亏损,因将来能抵税会形成递延所得税资产 递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。 通俗的讲：暂时性差异，现在纳税调减，将来纳税调增，将来多缴企业所得税，产生于应纳税暂时性差异，就形成递延所得税负责
93楼
2022-12-19 08:09:00
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苳苳老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.25w
引用 @ 张彤宇 发表的提问：
能不能通俗解释一下怎么区分递延所得税资产和递延所得税负债
你好！ 1，资产的账面价值>计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债 2，资产的账面价值<计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产； 把资产和计税理解为所得税金额，以资产账面金额为要交的所得税。比如资产账面200>计 税100，理解为应交纳200，会计按200交，会计问题，但是税局按100收，收少了，以 后会收回，所以确认负责，即“应纳税暂时性差异”即“递延所得税负偾”。 同理，比如资产账面100<计税200，理解为应交纳100，但是税局按200收，收多了， 以后会退回，所以确认资产，即“可抵扣暂时性差异”即“递延所得税资产” 1，负债的账而价值>计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产 负债的账面价值≮计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负偾；
94楼
2022-12-20 06:52:40
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张彤宇：回复苳苳老师 那请问没有明确使用年限的无形资产按理说是不摊销，但是账务处理给摊销了，这时候是确认应该怎么分析
2022-12-20 07:26:02
苳苳老师：回复张彤宇你好！无形资产按照税法是不得低于十年摊销，如果账务上也摊销了，而且也是按照不低于10摊销的，那么计税基础与账面价值就没有差异，就不形成暂时性差异
2022-12-20 07:51:42
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 哈哈 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税负债是怎么算的啊
看你的笔记挺清楚的嘛。个人建议你开始学递延所得税时，应根据递延所得税资产或负债的定义公式，去理解应纳税和可抵扣暂时性差异。
95楼
2022-12-20 07:08:20
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哈哈：回复张艳老师 @刘老师—追梦:嗯嗯，好的，谢谢老师
2022-12-20 07:46:24
张艳老师：回复哈哈不客气，祝学习愉快，工作顺利。
2022-12-20 08:04:58
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 峥嵘岁月*稠 发表的提问：
请问审计调整分录信用减值损失准备和递延所得税资产，会计怎样调账
新年好 这个一般是审计要给你调整分录的，如果没有，那么也是要向对方要的。需要对方提供一个正式的文件给你的。 借，信用减值损失 贷，递延所得税资产
96楼
2022-12-20 07:17:29
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峥嵘岁月*稠：回复王超老师 直接将审计给的分录计入次年吗
2022-12-20 07:40:58
王超老师：回复峥嵘岁月*稠是的，这个直接在次年进行账务处理的
2022-12-20 08:05:47
峥嵘岁月*稠：回复王超老师 不需要调整以前年度损益吗
2022-12-20 08:17:40
王超老师：回复峥嵘岁月*稠这个不需要啊！ 因为这个是审计给你的分录啊
2022-12-20 08:35:47
峥嵘岁月*稠：回复王超老师 感谢老师解答
2022-12-20 08:50:32
王超老师：回复峥嵘岁月*稠不客气，记得五星好评哦
2022-12-20 09:01:01
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ lvideal 发表的提问：
递延所得税费用，递延所得税资产，递延所得税负债什么关系？
递延所得税费用，包括递延所得税资产、递延所得税负债。
97楼
2022-12-20 07:43:11
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李达老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.96
解题: 0.12w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
第一：冲回的递延所得税怎么理解呢，我能理解计提的预计负债时所产生的暂时性差异资产，调的就不怎么理解到。 我是对递延所得税的转回不是很理解 不知道什么时候要转回，但是分录会写
预计负债会计上确认，但是税法上不能扣除，所以产生暂时性差异，这个要确认递延所得税资产；当预计负债真实发生的时候，税务上允许扣除，会计之前已经确认过了，这个时候就要转回了。这时候就要贷：递延所得税资产了
98楼
2022-12-20 08:08:59
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ 玲玲 发表的提问：
老师，无形资产不应该摊销结果摊销了，递延所得税负债的分录怎么写更正分录
　一般的单独的分录形式是: 　　借:递延所得税资产 　　贷:所得税费用,,以前年度损益调整,资本公积 　　借:所得税费用,,以前年度损益调整,资本公积 　　贷:递延所得税负债. 　　当期期末与应交所得税结合在一起时的分录形式是: 　　借:所得税费用 　　递延所得税资产 　　贷:应交税费-应交所得税 　　递延所得税负债
99楼
2022-12-21 06:45:36
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玲玲：回复朴老师 不对吧老师
2022-12-21 07:03:52
玲玲：回复朴老师 你看这个资料二为什么答案是这样
2022-12-21 07:31:19
朴老师：回复玲玲直接原分录负数红冲就行了
2022-12-21 07:50:51
玲玲：回复朴老师 那不应该是借：递延所得税负债 贷：以前年度损益调整-所得税费用吗
2022-12-21 08:18:18
朴老师：回复玲玲相反分录红冲或者原分录负数红冲都行
2022-12-21 08:39:59
玲玲：回复朴老师 你看答案是正数，答案错了吗
2022-12-21 08:58:08
朴老师：回复玲玲相反分录就是正数的了
2022-12-21 09:14:44
文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 阳光 发表的提问：
递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产，为啥不是延所得税资产减递延所得税负债？这是啥道理？
同学，你好 确认递延所得税负债 借所得税费用 贷递延所得税负债 确认递延所得税资产 借递延所得税资产 贷所得税费用 所得税费用借增贷减 所以递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产
100楼
2022-12-21 07:14:50
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阳光：回复文静老师 等于是递延所得税负债是代表所得税费用的增加，递延所得税资产代表的是所得税费用的减少，是这样理解不？
2022-12-21 07:46:25
文静老师：回复阳光可以这样理解，同学
2022-12-21 08:09:28
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 清风拂面 发表的提问：
会计学堂全体老师，递延收得税资产是资产吗？递延所得税负债是负债吗
你好 是的 属于非流动资产和非流动负债
101楼
2022-12-21 07:30:41
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小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ 念念 发表的提问：
所得税费用=当期所得税+（递延所得税负债期末-递延所得税期初）-（递延所得税资产期末-递延所得是资产期初）
你好，同学，应该选择ad
102楼
2022-12-21 07:43:34
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ 车晓迟 发表的提问：
交易性金融资产升值1000，确认递延所得税资产250，第二年贬值400，转回递延所得税资产100，如果第三年处置资产，递延所得税资产余额150怎么处理？ 借：应交税费 150 贷：递延所得税资产 150， 还是 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150
借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150
103楼
2022-12-21 08:05:59
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车晓迟：回复朴老师 那以前多交的150税怎么办？
2022-12-21 08:32:53
朴老师：回复车晓迟同学你好 这个是所得税吗
2022-12-21 08:43:43
车晓迟：回复朴老师 第一年，所得税费用增加了250，应交税费因为净利润调增，多交了250， 第二年，减少100，净利润调减，应交税费减少了100 第三年，出售以后，所得税费用冲销150，递延所得税资产平账， 当年应交税费，就用净利润不做调增，那么这么算来以前是不是还多交了150的税？怎么办
2022-12-21 09:06:01
车晓迟：回复朴老师 还是说第三年应该是，假设净利润1000 借：所得税费用 1000*0.25=250 贷：应交税费——应交所得税 250 借：应交税费——应交所得税 150 贷：递延所得税资产 150
2022-12-21 09:32:22
朴老师：回复车晓迟同学你好 借：所得税费用 1000*0.25=250 贷：应交税费——应交所得税 250 借：应交税费——应交所得税 150 贷：递延所得税资产 150 是这样做的
2022-12-21 09:50:37
车晓迟：回复朴老师 老师不是说应该是原分录反方向结转吗？ 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150 交易性金融资产出售时，累积计入公允价值变动的金额不会转入投资收益，那么，累积公允价值变动就不会对当期损益产生影响，换句话说如果出售价格等于账面价格（成本%2b累积公允变动），就不会影响当期净利润。就没有利润调整项是不？怎么确定当期应交税费呢？
2022-12-21 10:16:58
朴老师：回复车晓迟同学你好 没有利润调整项就按照利润乘以所得税税率计算
2022-12-21 10:44:38
车晓迟：回复朴老师 按照利润总额计提所得税： 借：所得税费用 1000*0.25=250 贷：应交税费——应交所得税 250 本期预计负债全额抵扣以后转回的资产： 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150 计提时是可抵扣暂时性差异，在实际发生时抵扣： 借：应交税费——应交所得税 100 贷：所得税费用 150 这样是不是更好点
2022-12-21 10:55:35
朴老师：回复车晓迟同学你好 这个也可以
2022-12-21 11:08:37
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 着急的书本 发表的提问：
递 延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得 税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）＝－ 8（万元）为什么还要减递延所得税资产的期末余额
你好，因为递延所得税资产也产生所得税费用的
104楼
2022-12-22 07:37:00
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 楚香 发表的提问：
老师，每月都要计提递延所得税资产，那个递延所得税资产是什么呀
你好，就是因为税法与会计的差异，导致现在纳税，以后可以抵扣的 事项
105楼
2022-12-22 07:44:28
全部回复
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