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递延所得税资产会计分录怎么写
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刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 从容的冰棍 发表的提问：
四、递延所得税费核算 公司当年获净利润2000万，同时，公司有被罚金5万，国库券收益10万，奖金超标28万，工会经费超标4万，教育经费超标16万。年末公司递延所得税负债期初为40万，期末为50万，递延所得税资产期初为25万，期末为20万。 要求计算并做会计分录。 1、调整永久性差异; 2、计算当期所得税; 3、计算递延所得税负债与递延所得税资产; 4、计提所得税费用。
1、永久性差异调减金额=5%2B10=15，调增金额=28%2B4%2B16=48。 2、当期所得税=（2000-15%2B48）*25%=508.25。 3、递延所得税负债=50-40=10，递延所得税资产=20-25=-5。 4、 借：所得税费用 523.25 贷：递延所得税负债 10 贷：递延所得税资产 5 贷：应交税费-应交企业所得税 508.25
256楼
2023-02-23 05:22:30
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蒙蒙
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.95
解题: 0.37w
引用 @ kun 发表的提问：
为什么要计提递延所得税资产
你好，延所得税资产 是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
257楼
2023-02-23 05:42:58
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kun：回复蒙蒙 按什么比例计提呢？
2023-02-23 05:56:03
蒙蒙：回复kun你好，递延所得税资产是根据可抵扣暂时性差异及适用税率（25%）计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
2023-02-23 06:19:33
雷蕾老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.22w
引用 @ 称心的书包 发表的提问：
借记递延所得税资产，贷记递延所得税费用，这个递延所得税费用是收益还是费用，递延所得税费用的科目方向是什么
你好，递延所得税费用和所得税费用是一致的。是费用。借方表示费用增加，贷方表示费用减少。
258楼
2023-02-23 06:06:00
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ Happy 发表的提问：
怎么判断递延所得税需不需要转回呢 无形资产出售有递延所得税吗
同学你好 递延所得税转回是可抵扣暂时性差异已经不存在了,所以要将之前确认的递延所得税资产冲减,就是转回
259楼
2023-02-24 05:14:00
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 张丽华 发表的提问：
老师好！这是题库里的题。注会会计第二章综合演练第11题 答案只截了与我的问题有关的部分 我的问题是：为什么在2019年年末发现会计差错，递延所得税资产和递延所得税负债不冲销？（两项换出资产都已经终止确认啦，与之对应的递延所得税资产和递延所得税负债也应该终止啊）
是这个样子的，就如果说啊，你这个店所得税资产和递延所得税负债，他们的产生是由于换出资产而确认的，那么这个资产换出的时候就相对于资产没有了，那么和他相关的递延所得税资产和递延所得税，负债也要做转销处理。
260楼
2023-02-24 05:26:37
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张丽华：回复陈诗晗老师 这个我知道    我问的是为什么2019年年末发现会计差错没有这个转销的会计分录？
2023-02-24 06:22:22
陈诗晗老师：回复张丽华差错更正时，如果是年末，是在当年确认递延所得税时转销处理
2023-02-24 06:33:12
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 姜奈 发表的提问：
老师A不是递延所得税资产么为什么是递延所得税负债
会计按10年计提折旧，税法按8年，那表明每年的折旧费用税法大于会计的，也就是前期税法利润小于会计利润，形成未来应纳税的暂时性差异，为递延所得税负债
261楼
2023-02-24 05:49:54
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 飞儿 发表的提问：
借：投资性房地产——成本2500 投资性房地产累计折旧500 贷：投资性房地产2000 递延所得税负债250{[2500-（2000-500）]×25%} 盈余公积75 利润分配——未分配利润675 老师 如果把递延所得税负债和成本模式转公允价值模式写成两个分录， 那是借留存收益 贷递延所得税负债吗
同学你好！分开写的话  是这样的哦
262楼
2023-02-24 06:05:59
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 一代天娇 发表的提问：
递延所得税负债和递延所得税资产到底是个什么？怎么来的？ 听的好懵哦
你好，就是未来要税的话，计入递延所得税负债 未来少交税的话递延所得税资产
263楼
2023-02-26 15:10:20
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苳苳老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.25w
引用 @ 的啦 发表的提问：
坏账计提的递延所得税资产贷方科目为什么不是计入应交税费应所得税。如果不计入，资产负债表里有递延所得税资产资产增加，负债理应增加啊。由此应该把递延所得税资产贷方计入应交税费应交所得税
您好，坏账计提的递延所得税资产贷方科目是所得税费用-递延所得税费用，这样就把所得税费用降低了，提高了净利润，也就是所有者权益增加了
264楼
2023-02-26 15:34:42
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的啦：回复苳苳老师 你好，但是我发现我几家公司都计入应交税费应交所得税，这样可取么，谢谢！
2023-02-26 16:01:10
的啦：回复苳苳老师 我们计入应交税费应交所得税会有什么风险
2023-02-26 16:12:16
苳苳老师：回复的啦按照会计准则是不可取的
2023-02-26 16:25:51
的啦：回复苳苳老师 好的谢谢你，我们是上市集团公司，我实在想不通他们这样子做处于什么目的，还是要回避什么，按道理他们应该知道会计准则是怎样规定的，对吧。一定有什么目的
2023-02-26 16:47:26
苳苳老师：回复的啦我们只能理解为账务处理与企业会计准则存在差异。
2023-02-26 17:15:56
的啦：回复苳苳老师 嗯，好的，多谢老师！
2023-02-26 17:30:17
苳苳老师：回复的啦不客气，希望可以帮到您，
2023-02-26 17:54:50
的啦：回复苳苳老师 老师我还有个问题，就是平时我们把递延所得税资产计入应交税费嘛，然后到年末时候又有一笔计提递延所得税资产的分录贷方居然计入所得税费用。我实在搞不清楚它年末又把它计提入所得税费用，老师你看你能理解不
2023-02-26 18:15:50
素心老师
职称：初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
老师，问下递延所得税费用和递延所得税资产和递延负债有关系吗？ 递延所得税费用是咋来的
同学你好 递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
265楼
2023-02-26 15:43:35
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 小呆瓜呀小呆瓜 发表的提问：
递延所得税资产怎么理解啊？
递延所得税资产就是可以使企业以后少缴所得税的情况。
266楼
2023-02-26 15:53:59
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小呆瓜呀小呆瓜：回复张艳老师 那是如何产生的？
2023-02-26 16:11:47
张艳老师：回复小呆瓜呀小呆瓜按照理论讲是因为资产或负债的账面价值和计税基础产生差异造成的。
2023-02-26 16:27:05
小甜老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.82
解题: 0.01w
引用 @ 李同学 发表的提问：
递延所得税资产余额怎么算
递延所得税资产期末余额=递延所得税资产期初余额%2B本期发生额=累计可抵扣暂时性差异*适用税率。
267楼
2023-02-27 05:15:43
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 学员 发表的提问：
这里题目上为什么所得税费用和递延所得税资产都在借方，而书上是借方递延所得税资产，贷方所得税费用，然后再借方所得税费用，贷方应交税费应交所得税，书上这个两个分录这么写是什么意思
这个是确认递延所得税资产 借：递延所得税资产 贷：所得税费用，减少了所得税费用。 分开写就是 借：递延所得税资产25 贷：所得税费用25 借： 所得税费用2525 贷：应交税费-应交所得税25
268楼
2023-02-27 05:41:13
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 老愚 发表的提问：
商誉减值影响会计利润吗，分录如何写 影响所得税吗，分录如何写 存在递延吗 谢谢老师
借：资产减值损失 贷：商誉减值准备 影响会计利润，不过影响的是合并报表，而不是个别报表。不涉及所得税和递延问题的。
269楼
2023-02-27 05:49:32
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 孙晓芳 发表的提问：
老师您好，第二个会计分录不懂，递延所得税那个分录
这里就是增加了递延所得税负债。递延所得税负债对应的科目是所得税费用，因为跨年了，所以说用流程收益来替代。
270楼
2023-02-27 05:59:59
全部回复
陈诗晗老师：回复孙晓芳留存收益替代，打错字了
2023-02-27 06:44:23
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