水中的小鸟：回复王超老师 所得税费用不用递延所的税费科目吗？

王超老师：回复水中的小鸟第一个分录不是体现了吗

AA*天使宝贝：回复锋利老师 比如计算的话递延所得税资产这个科目借贷方都是10，递延所得税负债借贷方都是20，要是求合计是怎么写啊？

锋利老师：回复AA*天使宝贝您好，您说的是借递延所得税资产10 贷所得税费用10.借所得税费用10 贷递延所得税资产10.这样的合计是0.综合。

AA*天使宝贝：回复锋利老师 递延所得税负债在贷方是用负数表示是吗，借 方的话是正数。 递延所得税资产是借贷方都用正数表示吗

快点学习：回复王老师1 可以理解为递延所得税资产借方是负数，表示的是以后期间可以抵扣是吗？那递延所得税借方是正数代表什么呢？

王老师1：回复快点学习我如上描述的是递延所得税资产是正数的情形，是负数的话就是在未来发生了税法上可抵扣的情形，一般递延所得税资产先有借方余额，才会在以后期间出现借方负数，我举个例子吧 假设当期会计上职工教育经费发生额是100，然后税法上允许扣除的金额是60，超过部分允许以后年度扣除，这时就产生递延所得税资产了 借：递延所得税资产 10 贷：所得税费用 10 等到第二年，职工教育经费会计上发生数是70，税法上允许扣除的金额是80，那表明上年未抵扣完成的40有10在本期完成了抵扣，那要冲销前期确认的递延所得税资产 借：递延所得税资产 -2.5 借：所得税费用 2.5

浙江胡歌一样帅：回复钟存老师 怎么解读呢？所得税费用在借方增加了吗？

钟存老师：回复浙江胡歌一样帅所得税费用在借方增加了是的

王茫茫老师：回复优美的自行车借：递延所得税资产 150 贷：所得税费用 150 借：所得税费用 37.5 贷：递延所得税负债 37.5

王茫茫老师：回复优美的自行车利润表所得税费用为，原所得税费用-150%2B37.5

可乐加番茄：回复张艳老师 那什么情况下需要做这样的分录呀

张艳老师：回复可乐加番茄在汇算清缴时，当期纳税调增，以后期间纳税调减，确认为递延所得税资产。

HH：回复小林老师 那我在听齐红老师讲2020年所得税汇算清缴 扶贫捐赠支出部分时  听她表述说是  借递延所得税资产  贷：应交税费-所得税呢？

小林老师：回复HH您好，没有上述分录，都是递延所得税与所得税费用勾稽，应交税费应交企业所得税与所得税费用勾稽

HH：回复小林老师 哦   我当时就有点不明白     那是老师表述错了

小林老师：回复HH您好，是的，每个分录都可以有固定的对应关系的

HH：回复小林老师 好的  老师  明白了   谢谢！

小林老师：回复HH您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持

朱小慧老师：回复缓慢的路灯递延所得税负债=300*0.25-80=-5 借：递延所得税负债5  贷：所得税费用5 利润表的所得税费用=925-42.5-5=877.5

ゅ小丑鱼ゅ：回复丁小丁老师 老师中间所得税费用是怎么计算

丁小丁老师：回复ゅ小丑鱼ゅ是递延所得税费用和当期所得税费用抵消后的余额

ゅ小丑鱼ゅ：回复丁小丁老师 递延所得税和当期所得税在金蝶里怎么计算

丁小丁老师：回复ゅ小丑鱼ゅ这个是要自己计算的，你要看递延是什么原因产生的，差异金额乘以所得税税率就得出来递延所得税

ゅ小丑鱼ゅ：回复丁小丁老师 递延是计提坏账

丁小丁老师：回复ゅ小丑鱼ゅ那就是你计提坏账的余额乘以税率然后减掉期初递延所得税资产得出来本期的递延所得税资产

姚开心：回复答疑苏老师 不冲减 就是下面相关分录

姚开心：回复答疑苏老师 所得税就是该递延所得税资产就是递延所得税资产该递延所得税负债就是递延所得税负债

答疑苏老师：回复姚开心你好 没有看到你的分录哦

姚开心：回复答疑苏老师 就是忘了哪个只是点了 麻烦老师看下我的问题

答疑苏老师：回复姚开心你好 资产的账面价值大于计税基础产生了递延所得税负债 负债的账面价值大于计税基础产生递延所得税资产

姚开心：回复答疑苏老师 老师 我问的是在哪个知识点或考点遇到 遇到我问题的那种情况

答疑苏老师：回复姚开心你好 在企业合并中会遇到这种情况的