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递延所得税资产会计分录怎么写
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刘老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 明亮的大炮 发表的提问：
怎么区分会计确认和税法确认一不一致呢，从而产生递延所得税资产
资产的账面价值大于计税基础确认递延所得税负债，反之，递延所得税资产 负债的账面价值小于计税基础确认递延所得税负债，反之，递延所得税资产 建议你买会计书籍看看，不是一两句话就能理解的。
136楼
2022-12-29 07:26:39
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子子老师
职称：初级会计师,CMA
4.98
解题: 0.41w
引用 @ 浅笑嫣然 发表的提问：
递延所得税资产，递延所得税负债
学员你好，请您重新在平台发布您的具体问题（不是在此条回复），会有老师为你解答
137楼
2022-12-29 07:50:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 花路漫漫 发表的提问：
递延所得税费用=本期递延所得税负债-本期递延所得税资产么？应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异？
你好，同学。 递延所得税费用公式没问题。 应纳税所得额也没问题。
138楼
2023-01-03 07:20:47
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ Rachel 发表的提问：
借: 所得税费用 116.75 递延所得税资产 65 贷: 应交税费-应交所得税 156.75 递延所得税负债 25 老师能解释一下，这个分录吗？不太明白，为什么要这样写。
这个就是同时存在应缴所得税，递延所得税的情况 分开的话，就是，借：所得税费用 156.75 贷：应交税费-应交所得税 156.75 借：递延所得税资产 65，贷：所得税费用 65 借：所得税费用 25，贷：递延所得税负债 25
139楼
2023-01-03 07:33:00
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豆豆老师
职称：初级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.02w
引用 @ 好久不见 发表的提问：
当期所得税的会计处理是借所得税费用贷应交税费，发生递延所得税资产的时候，借递延所得税资产贷所得税费用，两个分录合并的话不是就抵减了所得税费用啊
递延所得税资产的含义就是 当期不得扣除 未来允许税前列支 也就是说当期利润表里不能确认这笔费用
140楼
2023-01-03 07:41:59
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好久不见：回复豆豆老师 你说的我知道，回复没有针对性。 那你说照片上的那个题目，2016年会计处理为什么不是借：所得税费用250贷:应交税费250，借：递延所得税资产150贷所得税费用150，
2023-01-03 08:11:35
豆豆老师：回复好久不见题目的答案是应交所得税是400 递延资产是150 所得税费用是400-150=250 按照你的分录做法 递延资产是150 所得税费用只有100了
2023-01-03 08:31:10
苳苳老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.25w
引用 @ 对方正在愉人… 发表的提问：
当期形成了45的递延所得税资产，冲回了50递延所得税资产。在算当期递延时，不是应该用递延所得税负债期末减期初－（递延所得税资产期末减期初）么。应该是递延所得税资产45在贷方呀？递延形成的所得税不应该是－45么，为什么是5
你好！递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产)=0-（期末递延资产180*25%-期初递延资产50）=5
141楼
2023-01-04 06:51:49
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对方正在愉人…：回复苳苳老师 那如果题目说期初的50没有转回，那么递延所得税费用是怎么算呢，也应该是5么？
2023-01-04 07:24:51
苳苳老师：回复对方正在愉人…不是，如果没有转回，而且这300又没有实际支付的情况下，就是新增的递延所得税资产，期末就是300*25%+180*25%
2023-01-04 07:47:57
杰希老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.09w
引用 @ 爱笑的菠萝 发表的提问：
例题13中为什么产生的是递延所得税负债，为什么是负债而不是递延所得税资产？解答中会计分录，差额为什么不是全部计入其他综合收益，还有所得税费用部分呢？
你好，因为计税基础小于会计账面，说明税现在要少计，以后要计税，以后的负债就是现在的递延负债
142楼
2023-01-04 06:58:20
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杰希老师：回复爱笑的菠萝后面一个问题，是因为之前转换日的差额计入了其他综合收益，这部分是没有影响所得税的，所以形成的递延负债借方计入其他综合收益
2023-01-04 07:29:05
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ Come on 发表的提问：
递延所得税负债和递延所得税资产的金额怎么求出来的？
你好，都是题干部分的期末减去期初计算的
143楼
2023-01-04 07:10:02
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武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 小老虎75 发表的提问：
年中，递延所得税资产怎么计算啊？
按你税会差异乘以所得税
144楼
2023-01-04 07:22:41
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梁老师
职称：注册会计师,税务师,审计师,通过司法考试
5.00
解题: 0.16w
引用 @ 卜雪 发表的提问：
17年的一道真题，（1）答案中的编制2012年甲公司收回该写字楼的相关会计分录 借：固定资产 50000 贷：投资性房地产 45500 公允价值变动损益 4500 借：所得税费用1625 贷：递延所得税负债1625？ 问：1625是怎么算的？ （2）编制出售固定资产的会计分录 借：递延所得税负债2125 贷：所得税费用2125？ 问：2125是怎么算的？
这是真题题目
145楼
2023-01-04 07:39:00
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梁老师：回复卜雪2011年底固定资产的计税基础=40000-2000=38000 2011年度固定资产的账面价值=45500 确定递延所得税负债=1875万 2012年末应确认的递延所得税负债=（50000-36000）*25%=3500 所以12年底要确认的递延所得税负债=3500-1875=1625 出售固定资产要将之前累积确认的递延所得税负债全部转回，
2023-01-04 08:04:03
卜雪：回复梁老师 出售时候的转回的递延所得税负债2125我是这样计算的： 账面价值=50000-2500*3=42500，计税基础=40000-2000*3=34000，差异=42500-34000=8500 8500*25%=2125？但是我算的是3年的差异，为什么不是4年，从2013年年初到2016年年底不是4年吗？
2023-01-04 08:30:45
梁老师：回复卜雪递延所得税资产只确认到15年底，16年底已经出售了，不用再确认了
2023-01-04 08:57:12
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 百 发表的提问：
老师，递延所得税资产—存货跌价准备的分录怎么做的
您好，借 递延所得税资产 贷 所得税费用
146楼
2023-01-05 06:39:51
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百：回复董老师 老师，是一个月提一次，还是一年一次
2023-01-05 07:11:49
董老师：回复百您好，年末做一次就可以了。不用每个季度做
2023-01-05 07:31:10
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ XI-ZEE 发表的提问：
账上数据如下: 借:所得税费用/当期所得税费用10 贷:应交税费-企业所得税10 借:递延所得税资产6 贷:所得税费用/递延所得税费用6 本月预缴季度所得税4，怎么做账务处理，会计分录?
你好，同学。 预交 借 应交税费 所得税 贷 存款 4
147楼
2023-01-05 07:09:36
全部回复
XI-ZEE：回复陈诗晗老师 每月计提的数据和递延数据不做任何处理是吧，直接冲应交税费?
2023-01-05 07:31:03
陈诗晗老师：回复XI-ZEE不用了，递延所得税一般是在汇算年末时处理。
2023-01-05 07:47:06
XI-ZEE：回复陈诗晗老师 谢谢老师
2023-01-05 08:02:30
陈诗晗老师：回复XI-ZEE不客气，祝你工作愉快。
2023-01-05 08:27:03
杰希老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.09w
引用 @ 福娃 发表的提问：
借:递延所得税资产 贷:所得税费用 这个分录是什么意思？
你好，递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。 看下这个例题 前者表示存货发生跌价，如存货成本价是100元，但可收回金额只有80元，说明存货发生了跌价，所以要计提存货跌价准备： 借：资产减值损失 20元 贷：存货跌价准备 20元 后者表示该减值损失是可抵扣的暂时性差异，在将来是可以抵扣的，故确认递延所得税资产，假设税率是25%，则递延所得税费用金额=20*25%=5元 借：递延所得税资产 5元 贷：所得税费用 5元
148楼
2023-01-05 07:38:59
全部回复
福娃：回复杰希老师 在将来是可抵扣的，那可抵扣的分录告诉我
2023-01-05 08:20:21
杰希老师：回复福娃递延资产主要包括：开办费、筹备费、租赁资产改良支出、债券发行费、股票发行费、固定资产投入使用后发生的相关费用及预付费用、递延所得税、企业研究与开发费用、石油天然气和矿藏的勘探与开发费用，以及递延投资损失等项目。应根据费用的性质进行摊销。 例：本月递延资产220元无形资产8738元怎么处理? 借：管理费用-递延资产摊销 220 贷：长期待摊费用(递延资产)或者累计摊销 220 借：管理费用-无形资产摊销 8738 贷：无形资产或者累计摊销 8738
2023-01-05 08:31:13
福娃：回复杰希老师 递延所得税资产抵税的分录？
2023-01-05 08:49:55
杰希老师：回复福娃递延所得税资产转回，即可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回。 对于递延所得税资产转回的会计分录，如下： 借：所得税费用 贷：递延所得税资产
2023-01-05 09:00:55
福娃：回复杰希老师 这也没抵税啊？
2023-01-05 09:11:00
福娃：回复杰希老师 回复一下我
2023-01-05 09:24:27
杰希老师：回复福娃你好，抵的是所得税
2023-01-05 09:49:57
福娃：回复杰希老师 你这上面也没抵所得税啊？
2023-01-05 10:06:37
杰希老师：回复福娃上面转回的分录就是的啊
2023-01-05 10:23:54
福娃：回复杰希老师 你这也不是抵所得税啊？所得税费用在借方，是增加所得税啊
2023-01-05 10:45:51
福娃：回复杰希老师 给我解释一下
2023-01-05 11:11:01
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 虚幻的指甲油 发表的提问：
20年审计调整了固定资产一次性抵扣的所得税差异的分录：借：所得税费用-递延所得税 贷：其他流动资产负债，请问我在21年做调整分录的时候怎么做，还有后期递延所得税怎么摊销完
同学你好 很高兴为你解答 借 应交税费 应交所得税 贷 递延所得税资产 按照
149楼
2023-01-06 06:58:18
全部回复
虚幻的指甲油：回复钟存老师 能否解释清楚一点，为什么是贷递延所得税资产，举例20年我们是一次性抵扣了100万固定资产，当年抵扣了所得税25万，10年折旧期，递延所得税25万，20年审计调了借：所得税费用-递延所得税25万 贷：递延所得税负债 25万，我在21年做调整分录和后期折旧分摊怎么做
2023-01-06 07:15:15
钟存老师：回复虚幻的指甲油享受一次性抵减的时候 就是要确认递延所得税负债的 后期调增所得税的时候冲销递延所得税负债 借：递延所得税负债 贷：应交税费-应交所得税 调整增加的进度就是这个资产剩余期间的折旧进度
2023-01-06 07:37:07
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 以梦为马 发表的提问：
递延所得税=（当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少）+（当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加）这个公式，怎么理解，是指年初减年末吗
对的哦。当期增加/减少，指的是年初减年末。
150楼
2023-01-06 07:15:39
全部回复
以梦为马：回复许老师 增加是年末吗
2023-01-06 07:31:22
以梦为马：回复许老师 增加是年末吗，减少是年初吗
2023-01-06 07:47:17
许老师：回复以梦为马是这样的，比如，递延所得税负债，年初是50万元，年末是80万元 ，则80-50=+30万元。年初50万元，年末是20万元，则 20-50=-30万元。如果对回答满意，请五星好评，谢谢！
2023-01-06 08:04:01
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