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递延所得税资产会计分录怎么写
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大老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.12w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税负抵消之后会不会对总的结果产生差异？
你好同学 你说的抵消是怎么个抵消呢
151楼
2023-01-06 07:36:00
全部回复
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 温暖的凉面 发表的提问：
因上年计提信用减值损失，递延所得税资产有余额，本年怎么调平递延所得税资产科目
你好,不能调平的,要你的信用减值损失真的发生后,报税务局备案后,才可以税前扣除,调平递延所得税资产
152楼
2023-01-08 09:22:08
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 活力的小甜瓜 发表的提问：
请问老师：在企业会计制度核算中，第一年按亏损额提了递延所得税资产，第二年盈利4万多，未冲回递延所得税资产，第三年可以调整吗？会计分录？
你当第三年的时候，你就相当于按照差错调整处理，借以前年度损益调整 贷递延所得税资产。
153楼
2023-01-08 09:33:55
全部回复
勇老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师,高级会计师,经济师
4.99
解题: 0.17w
引用 @ 罗素 发表的提问：
递延所得税，递延资产，递延负责是什么意思
想你好，稍等下，马上为您答疑
154楼
2023-01-08 09:47:59
全部回复
勇老师：回复罗素同学你好，老师来啦
2023-01-08 10:24:05
勇老师：回复罗素递延所得税是当企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，
2023-01-08 10:45:25
勇老师：回复罗素为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，
2023-01-08 11:14:40
勇老师：回复罗素并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。
2023-01-08 11:28:15
勇老师：回复罗素递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，
2023-01-08 11:46:36
勇老师：回复罗素递延所得税是时间性差异对所得税的影响。
2023-01-08 12:12:10
勇老师：回复罗素比如按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理。
2023-01-08 12:36:28
勇老师：回复罗素因为亏损额以后可以用来抵税，所以确认递延所得税资产。
2023-01-08 12:58:39
勇老师：回复罗素递延所得税资产的确认条件：应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。
2023-01-08 13:16:07
勇老师：回复罗素可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，
2023-01-08 13:40:11
勇老师：回复罗素将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
2023-01-08 13:52:25
勇老师：回复罗素在可抵扣暂时性差异产生当期，符合确认条件时，应当确认相关的递延所得税资产。
2023-01-08 14:11:30
勇老师：回复罗素可抵扣暂时性差异产生情形
2023-01-08 14:21:31
勇老师：回复罗素①资产的账面价值小于其计税基础
2023-01-08 14:48:20
勇老师：回复罗素②负债的账面价值大于其计税基础
2023-01-08 15:02:39
勇老师：回复罗素递延所得税负债是对于资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的应纳税暂时性差异，
2023-01-08 15:21:35
勇老师：回复罗素均应确认为由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
2023-01-08 15:37:37
勇老师：回复罗素递延所得税负债的确认：除所得税准则中明确规定可以不确认递延所得税负债的情况以外，
2023-01-08 16:02:45
勇老师：回复罗素企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。
2023-01-08 16:31:03
勇老师：回复罗素应纳税暂时性差异：是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，
2023-01-08 16:55:56
勇老师：回复罗素将导致产生应税金额的暂时性差异，在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债。
2023-01-08 17:12:13
勇老师：回复罗素应纳税暂时性差异产生的情形
2023-01-08 17:33:37
勇老师：回复罗素①资产的账面价值大于其计税基础
2023-01-08 17:57:34
勇老师：回复罗素②负债的账面价值小于其计税基础
2023-01-08 18:17:04
勇老师：回复罗素二者含义不同： 递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，
2023-01-08 18:43:27
勇老师：回复罗素递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款，
2023-01-08 19:06:03
勇老师：回复罗素递延所得税资产=(账面价值-计税基础)*未来适用税率。
2023-01-08 19:31:11
勇老师：回复罗素递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
2023-01-08 19:59:27
勇老师：回复罗素可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，
2023-01-08 20:16:13
勇老师：回复罗素将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。 
2023-01-08 20:33:24
勇老师：回复罗素资产账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，
2023-01-08 20:52:40
勇老师：回复罗素会产生可抵扣暂时性差异。 
2023-01-08 21:22:04
勇老师：回复罗素应纳税暂时性差异 应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，
2023-01-08 21:50:36
勇老师：回复罗素将导致产生应税金额的暂时性差异。 
2023-01-08 22:09:07
勇老师：回复罗素资产账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，会产生应纳税暂时性差异。
2023-01-08 22:22:06
勇老师：回复罗素 递延所得税资产与递延所得税负债的区别：递延所得税资产，本期已纳税，但本期尚未确认的所得税费用。
2023-01-08 22:38:59
勇老师：回复罗素递延所得税负债， 本期未纳税，但在本期已确认过的所得税费用。
2023-01-08 22:53:03
勇老师：回复罗素借：所得税费用（会计上） 　  递延所得税资产 贷：应交税费—应交所得税（税法上） 　    递延所得税负债
2023-01-08 23:20:20
勇老师：回复罗素资产、负债的计税基础及暂时性差异
2023-01-08 23:49:24
勇老师：回复罗素一、资产的计税基础 1、 资产账面>计税基础、负债账面<计税基础：应纳税暂时性差异，递延所得税负债
2023-01-09 00:10:57
勇老师：回复罗素资产账面<计税基础、负债账面>计税基础：可抵扣暂时性差异，递延所得税资产
2023-01-09 00:32:18
勇老师：回复罗素2、未形成无形资产按研究开发费用的75%加计扣除；
2023-01-09 00:43:35
勇老师：回复罗素形成无形资产的，按其成本的175%摊销（有差异，只调整，不确认递延）
2023-01-09 00:54:12
勇老师：回复罗素二、负债的计税基础
2023-01-09 01:15:35
勇老师：回复罗素1、负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额
2023-01-09 01:43:42
勇老师：回复罗素2、提供售后服务产生的预计负债，税法规定应于实际发生时税前扣除，账面>计税=0；
2023-01-09 01:58:39
勇老师：回复罗素其他预计负债，无论是否实际发生都不得税前扣除，账面=计税
2023-01-09 02:08:57
勇老师：回复罗素3、罚款和滞纳金在当期和以后均不能扣除，账面=计税，不形成暂时性差异
2023-01-09 02:23:05
勇老师：回复罗素4、预收账款 （1）预收款项计入当期应纳税所得额（如房地产开发企业），计税基础=0
2023-01-09 02:33:10
勇老师：回复罗素（2）预收款项未计入当期应纳税所得额，计税基础=账面价值
2023-01-09 03:01:47
勇老师：回复罗素5、应付职工薪酬 （1）职工教育经费，超过8%部分以后可以税前扣除，形成差异
2023-01-09 03:30:49
勇老师：回复罗素（2）职工福利费、工会经费，超过部分以后不允许税前扣除，不形成差异
2023-01-09 03:47:11
勇老师：回复罗素（3）以现金结算的股份支付，实际支付时可以全额扣除，形成差异
2023-01-09 04:07:11
勇老师：回复罗素三、特殊项目产生的暂时性差异
2023-01-09 04:30:10
勇老师：回复罗素1、广告费和业务宣传费支出
2023-01-09 04:56:02
勇老师：回复罗素不超过当期销售收入15%的部分准予扣除；
2023-01-09 05:12:25
勇老师：回复罗素超过部分准予在以后纳税年度结转扣除，形成可抵扣暂时性差异，账面=0，计税=未来可抵扣金额
2023-01-09 05:27:59
勇老师：回复罗素借：递延所得税资产 贷：所得税费用
2023-01-09 05:48:58
勇老师：回复罗素2、可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异
2023-01-09 06:03:37
勇老师：回复罗素【例】17年亏损2000，以后5个纳税年度可以抵扣
2023-01-09 06:25:58
勇老师：回复罗素17年： 借：递延所得税资产2000*25% 贷：所得税费用2000*25%
2023-01-09 06:54:09
勇老师：回复罗素若18年盈利1500： 借：所得税费用1500*25% 贷：递延所得税资产1500*25%
2023-01-09 07:18:04
勇老师：回复罗素19年盈利1000： 借：所得税费用1000*25% 贷：递延所得税资产500*25%       应交税费—应交所得税500*25%
2023-01-09 07:39:48
勇老师：回复罗素3、环境保护专用设备
2023-01-09 08:06:31
勇老师：回复罗素税法规定，购置并使用环境保护专用设备，符合优惠条件的，
2023-01-09 08:18:56
勇老师：回复罗素设备投资额的 10%可以从企业的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，
2023-01-09 08:43:40
勇老师：回复罗素可在以后 5 个纳税年度结转抵免。
2023-01-09 08:57:15
勇老师：回复罗素因此，对于超过当年应纳税额而结转至以后 5 年抵免的部分，确认为递延所得税资产
2023-01-09 09:13:45
勇老师：回复罗素4、分期收款销售商品形成的长期应收款
2023-01-09 09:35:46
勇老师：回复罗素实质上具有融资性质的销售，
2023-01-09 09:48:25
勇老师：回复罗素会计规定，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值（通常为合同或协议价款的现值）确定销售商品收入金额。
2023-01-09 10:16:28
勇老师：回复罗素应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，
2023-01-09 10:29:49
勇老师：回复罗素应当在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益（冲减财务费用）。
2023-01-09 10:43:46
勇老师：回复罗素税法规定，以分期收款方式销售货物的，
2023-01-09 11:12:27
勇老师：回复罗素按照合同约定的收款日期确认收入的实现。长期应收款的账面价值和计税基础可能会产生差异，形成递延所得税资产
2023-01-09 11:37:11
勇老师：回复罗素5、政府补助 如果政府补助为应税收入，则会计上按照进度会有部分计入了递延收益，
2023-01-09 11:49:14
勇老师：回复罗素而税法规定全部计入当期应纳税所得额，则产生可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产。
2023-01-09 12:02:51
勇老师：回复罗素如果政府补助为免税收入，则不会产生递延所得税
2023-01-09 12:27:54
勇老师：回复罗素递延所得税负债及递延所得税资产的确认和计量
2023-01-09 12:44:06
勇老师：回复罗素1、直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并中取得资产、负债相关的以外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用
2023-01-09 12:57:48
勇老师：回复罗素借：所得税费用 贷：递延所得税负债
2023-01-09 13:21:28
勇老师：回复罗素2、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
2023-01-09 13:36:41
勇老师：回复罗素借：其他综合收益 贷：递延所得税负债
2023-01-09 13:56:46
勇老师：回复罗素3、账面价值与计税基础的差额为递延期末余额
2023-01-09 14:10:26
勇老师：回复罗素4、不确认递延所得税负债的情况
2023-01-09 14:38:38
勇老师：回复罗素（1）商誉的初始确认 ①非同一控制下，商誉=合并成本-被购买方可辨认净资产公允价值的份额，由于免税合并中资产、负债的计税基础是原账面价值，
2023-01-09 14:54:34
勇老师：回复罗素会计上的账面价值是公允价值，这里要确认递延所得税资产或负债，这里会影响资本公积（最终影响商誉）的金额
2023-01-09 15:14:37
勇老师：回复罗素借：递延所得税资产 贷：资本公积（吸收合并用商誉，控股合并用资本公积）
2023-01-09 15:28:23
勇老师：回复罗素或： 借：资本公积 贷：递延所得税负债
2023-01-09 15:55:19
勇老师：回复罗素（控股合并，只是递延所得税科目是对应资本公积的，但是实际上，确认了递延所得税资产和负债，会影响净资产的金额，
2023-01-09 16:20:01
勇老师：回复罗素进而是会影响母公司享有净资产的份额的，最终是影响商誉的金额，所以递延所得税实际上是影响商誉的，所以本质对应的是商誉，只是科目对应资本公积。
2023-01-09 16:46:08
勇老师：回复罗素控股合并评估增值减值对应资本公积，相应的递延所得税会影响净资产，
2023-01-09 17:11:15
勇老师：回复罗素而商誉是根据合并成本和可辨认净资产份额计算的，
2023-01-09 17:29:52
勇老师：回复罗素所以递延所得税会影响商誉的金额，只不过控股合并设置了资本公积科目，
2023-01-09 17:47:43
勇老师：回复罗素所以递延所得税对应科目是资本公积，但是本是影响商誉的。
2023-01-09 18:09:32
勇老师：回复罗素吸收合并没有涉及评估增值的资本公积科目，所以直接影响商誉，递延所得税对应科目就是商誉。）
2023-01-09 18:30:35
勇老师：回复罗素②商誉经过调整之后（商誉=合并成本-考虑递延所得税后可辨认净资产公允价值），
2023-01-09 18:43:09
勇老师：回复罗素但是税法上由于是免税合并，商誉的计税基础为0，商誉在会计中的账面价值和计税基础出现了差异，不确认递延所得税负债
2023-01-09 19:08:34
勇老师：回复罗素③若为应税合并，商誉账面价值=计税基础，商誉在后续发生了减值，需要确认递延所得税资产
2023-01-09 19:36:07
勇老师：回复罗素借：递延所得税资产 贷：所得税费用
2023-01-09 20:00:42
勇老师：回复罗素（2）除企业合并以外的其他交易或事项中，
2023-01-09 20:28:46
勇老师：回复罗素如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，
2023-01-09 20:54:22
勇老师：回复罗素则所产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，形成暂时性差异的，
2023-01-09 21:22:19
勇老师：回复罗素交易或事项发生时不确认相应的递延所得税（如：研发形成无形资产175%摊销）
2023-01-09 21:34:19
勇老师：回复罗素（3）与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异
2023-01-09 21:58:35
勇老师：回复罗素一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件的除外：
2023-01-09 22:21:16
勇老师：回复罗素一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；
2023-01-09 22:35:20
勇老师：回复罗素二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回
2023-01-09 23:03:14
勇老师：回复罗素（4）采用权益法核算的长期股权投资，若准备长期持有，不确认递延所得税；若转变为拟近期出售时，应确认
2023-01-09 23:20:58
勇老师：回复罗素5、在企业合并中，购买方取得的可抵扣暂时性差异，
2023-01-09 23:41:14
勇老师：回复罗素按照税法规定可以用于抵减以后年度应纳税所得额，
2023-01-09 23:52:50
勇老师：回复罗素但在购买日不符合递延所得税资产确认条件而不予以确认。
2023-01-10 00:04:13
勇老师：回复罗素购买日后12个月内，如取得新的或进一步信息表明购买日的相关情况已经存在，
2023-01-10 00:29:43
勇老师：回复罗素预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，
2023-01-10 00:51:24
勇老师：回复罗素应当确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为所得税费用；
2023-01-10 01:06:27
勇老师：回复罗素若新的事实在购买日不存在，确认为所得税费用
2023-01-10 01:30:09
勇老师：回复罗素该事实于购买日已经存在：
2023-01-10 01:57:47
勇老师：回复罗素借：递延所得税资产 贷：商誉 所得税费用（商誉不足冲减时）
2023-01-10 02:22:54
勇老师：回复罗素该新的事实于购买日并不存在：
2023-01-10 02:50:22
勇老师：回复罗素借：递延所得税资产 贷：所得税费用
2023-01-10 03:14:55
勇老师：回复罗素7、税率发生变化，按新的税率重新计算
2023-01-10 03:34:43
勇老师：回复罗素所得税费用的确认和计量
2023-01-10 03:58:18
勇老师：回复罗素1、所得税费用=当期所得税（应交所得税）%2B递延所得税费用（不包括计入所有者权益部分）
2023-01-10 04:17:58
勇老师：回复罗素2、递延所得税=△递延所得税负债-△递延所得税资产
2023-01-10 04:46:24
勇老师：回复罗素3、在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示。
2023-01-10 04:57:49
勇老师：回复罗素在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，
2023-01-10 05:09:17
勇老师：回复罗素一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销
2023-01-10 05:28:45
勇老师：回复罗素以上就是递延所得税、递延所得税资产、递延所得税负债的相关知识点了
2023-01-10 05:42:45
勇老师：回复罗素您看看这样能不能理解
2023-01-10 06:09:39
勇老师：回复罗素建议您做下笔记，这些都是提炼的知识点，对考试有帮助 
2023-01-10 06:26:40
勇老师：回复罗素您看看有没有什么疑问
2023-01-10 06:55:16
勇老师：回复罗素有疑问可以提出来哦
2023-01-10 07:20:13
勇老师：回复罗素有专门老师为您答疑
2023-01-10 07:32:49
勇老师：回复罗素祝您学习愉快，加油
2023-01-10 07:59:21
罗素：回复勇老师 递延所得税不理解
2023-01-10 08:26:19
勇老师：回复罗素最后一个指的是递延所得税费用
2023-01-10 08:53:12
勇老师：回复罗素递延所得税费用也就是借方的所得税费用
2023-01-10 09:12:24
勇老师：回复罗素对于递延所得税负债来说
2023-01-10 09:23:26
勇老师：回复罗素借所得税费用 贷递延所得税负债
2023-01-10 09:48:13
勇老师：回复罗素所得税费用在借方，是增加费用的
2023-01-10 10:15:09
勇老师：回复罗素公式里面第一个括号递延所得税负债期末减去期初，得到本期的发生额
2023-01-10 10:36:27
勇老师：回复罗素也就是这个分录借方的所得税费用：
2023-01-10 11:02:51
勇老师：回复罗素借所得税费用 贷递延所得税负债
2023-01-10 11:31:11
勇老师：回复罗素第二个括号递延所得税资产期末减去期初得到发生额
2023-01-10 11:47:59
勇老师：回复罗素也就是这个分录贷方的所得税费用
2023-01-10 12:06:04
勇老师：回复罗素借递延所得税资产 贷所得税费用
2023-01-10 12:19:26
勇老师：回复罗素由于所得税费用在贷方，会减少费用，所以是减号
2023-01-10 12:29:55
勇老师：回复罗素您看看这样能不能理解
2023-01-10 12:45:37
勇老师：回复罗素看看有没有什么疑问
2023-01-10 13:14:07
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 端庄的白昼 发表的提问：
12月计提了坏账准备，又确认了递延所得税资产，借递延所得税资产 ，借所得税费用-递延所得税 负数，结转损益，结转本年利润后发现资产负债表两边不平，差额就是递延所得税资产这个数，什么原因？怎么调
你这分录是没有自动 生成的报表里面你应该是 借 所得税费用 负数 贷 递延所得税资产 负数 这样来填写分录
155楼
2023-01-09 06:47:40
全部回复
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 为什么是负数呢？
2023-01-09 07:00:53
陈诗晗老师：回复端庄的白昼所得税 费用你除了结转损益 ，平时你贷方是不会帮你反应在报表里面的
2023-01-09 07:16:50
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 按你说的重做了分录，还是资产负债表，两边对不上，差额还是递延所得税资产那个金额
2023-01-09 07:41:25
陈诗晗老师：回复端庄的白昼不可能，你把之前分录删除了，按我 给你的分录做。
2023-01-09 08:06:39
端庄的白昼：回复陈诗晗老师
2023-01-09 08:25:33
陈诗晗老师：回复端庄的白昼是的，把之前的分录删除 了。
2023-01-09 08:44:46
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 我删除了呀 这个是重新做的分录
2023-01-09 09:05:35
陈诗晗老师：回复端庄的白昼重新做了，你再结转把这个凭证记账，审核 ，结转损益 ，然后再生成报表。
2023-01-09 09:24:57
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 现两边平了，然后未分配利润的数是要和净利润是一致的对吗？我们是新办企业，没有年初数
2023-01-09 09:43:48
陈诗晗老师：回复端庄的白昼是的，这才是对的，平了，数据一致
2023-01-09 10:04:57
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 我不太明白的是，我原本是借递延所得税资产 贷所得税费用(都是正数)，现在做的分录是相反的，这是一个意思吗？？
2023-01-09 10:28:03
陈诗晗老师：回复端庄的白昼你的分录是没错的，只是你这所得税费用贷方软件没帮你结转。
2023-01-09 10:57:07
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 所以我这次做相反的负数分录，和我刚开始做的分录是同一个意思 对吗？
2023-01-09 11:10:20
陈诗晗老师：回复端庄的白昼是的，就是这个意思。
2023-01-09 11:25:19
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 但是，未分配利润和利润总额不一致啊，这样对吗
2023-01-09 11:53:58
陈诗晗老师：回复端庄的白昼如果不存在 以前年度损益 调整和利润分配 是一致的，你是否提了盈余公积
2023-01-09 12:09:35
端庄的白昼：回复陈诗晗老师 我只是年结的时候结转了本年利润到利润分配未分配利润，其他的没有
2023-01-09 12:21:28
陈诗晗老师：回复端庄的白昼那不可能，如果你没有这几项，你的资产负债表未分配利润年末-年初=利润表净利润
2023-01-09 12:45:39
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 羚羊 发表的提问：
计提递延所得税资产的分录是什么？影响当期净利润吗？
您好，计提递延所得税资产的分录，借:递延所得税资产 贷:所得税费用，影响当期净利润的。
156楼
2023-01-09 07:13:49
全部回复
羚羊：回复王雁鸣老师 那交这部分税的时候分录如何做？不通过应交税费？
2023-01-09 07:50:50
王雁鸣老师：回复羚羊您好，交税时，借，应交税费-应交企业所得税，贷，现金或者银行存款。计提时，借，所得税，贷，应交税费-应交企业所得税。
2023-01-09 08:10:53
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 青春侠 发表的提问：
计提递延所得税分录怎样做呢
您好，形成的是递延所得税资产时，分录为借：递延所得税资产，贷：所得税费用；形成的是递延所得税负债时，分录为借：所得税费用，贷：递延所得税负债。
157楼
2023-01-09 07:30:00
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 想人陪的芝麻 发表的提问：
为什么产生递延所得税资产，而不是递延所得税负债
您好 计提了减值损失之类的会产生递延所得税资产
158楼
2023-01-10 07:05:46
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 冬冬 发表的提问：
在广告费宣传费超出当年标准 需要调增，超出部分下年度 可以继续抵扣 会计分录是借：递延所得税资产，贷：所得税费用；根据冲的金额，做借：所得税费用，贷：递延所得税资产；吗
您好， 是的。
159楼
2023-01-10 07:16:26
全部回复
冬冬：回复王雁鸣老师 那一借一贷都平了，没有意义了吧。是不是应该是年底时 借：递延所得税资产 和所得税，贷：应交税金 所得税；下一年 根据冲的金额，做借：所得税费用，贷：递延所得税资产 和应交税金 所得税吗
2023-01-10 07:39:25
王雁鸣老师：回复冬冬您好，是的。都是年未处理的。
2023-01-10 08:07:53
冬冬：回复王雁鸣老师 您说得年末处理是指本年年底时 借：递延所得税资产 和所得税，贷：应交税金 所得税；下一年年底 根据冲的金额，做借：所得税费用，贷：递延所得税资产 和应交税金 所得税吗？ 另外还想问问季度计算企业所得税时能抵扣以前上年超出部分的广告费宣传费吗？还有就是本年如果又发生了广告费宣传费支出，计提标准还是收入总额的15%，是先抵扣以前年度没有抵扣完的还是先抵扣本年发生的呢？
2023-01-10 08:37:09
王雁鸣老师：回复冬冬您好，是的，年末处理是指本年年底时 借：递延所得税资产 和所得税，贷：应交税金 所得税；下一年年底 根据冲的金额，做借：所得税费用，贷：递延所得税资产 和应交税金 所得税。计算季度所得税时，不可以抵扣以前上年超出部分的广告费宣传费。本年如果又发生了广告费宣传费支出，计提标准还是收入总额的15%，是先抵扣以前年度没有抵扣完的。
2023-01-10 08:55:23
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 俏皮的书包 发表的提问：
房地产预提所得税和递延所得税是怎么会计处理
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
160楼
2023-01-10 07:29:59
全部回复
陈诗晗老师：回复俏皮的书包预提所得税 借 所得税费用 贷 应交所得税 借 递延所得税资产 贷 递延所得税负债 所得税费用 或借方
2023-01-10 08:13:03
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 娜仁 发表的提问：
递延所得税资产怎么影响所得税
您好，一般情况下，借递延所得税资产，借所得税费用（红字）。借所得税费用贷递延所得税负债。即资产与所得税费用相反，负债与所得税费用相同
161楼
2023-01-11 06:17:35
全部回复
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 夏天 发表的提问：
老师，资料1为什么会做一笔递延所得税分录呢，那笔分录怎么来的
学员您好，那是来自于2018年账上计提的预计负债230。预计负债在计提时，税法不能扣除，所以形成可抵扣暂时性差异，也就是18年年末的时候 借：递延所得税资产 57.5 贷：所得税费用 57.5 19年已经赔付，那可抵扣暂时性差异消除，所以转回
162楼
2023-01-11 06:39:36
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 薇若天际 发表的提问：
我公司计提的坏账损失，计所得税费用时，借：所得税费用，贷：递延所得税资产，递延所得税资产是什么意思？
借：所得税费用，递延所得睡资产贷：应交税费--应交所得税；递延所得税是导致未来少交税的事项
163楼
2023-01-11 07:05:53
全部回复
薇若天际：回复袁老师 哦，那比如说年末有坏账准备，就要做递延所得税的账务处理了是吧？计提的时候是：借：所得税费用，贷：递延所得税资产 吧？交的时候怎么做？还是不懂分录怎么做？
2023-01-11 07:31:02
袁老师：回复薇若天际交的时候，借:应交税费，贷：银行存款，借：所得税费用，贷：递延所得税资产
2023-01-11 07:58:03
薇若天际：回复袁老师 那递延所得税资产和应交税费科目平不了呀？
2023-01-11 08:24:22
薇若天际：回复袁老师 不对，交的时候是借：递延所得税资产，贷：所得税费用
2023-01-11 08:45:04
袁老师：回复薇若天际交的时候是通过应交税费科目交的借：应交税费贷：银行存款
2023-01-11 08:58:53
豆豆老师
职称：初级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.02w
引用 @ 哈哈 发表的提问：
由折旧引起的递延所得税资产应该怎么结转，比如计提资产减值准备的固定资产产生的递延所得税资产
折旧引起的递延所得税资产 他会在以后的年度慢慢结转 做相反分录即可
164楼
2023-01-11 07:27:00
全部回复
豆豆老师：回复哈哈减值准备的递延所得税资产一般要等到报废出售等情况下结转
2023-01-11 07:52:31
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 侯树峰 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税负责的区别，老上分不清楚
您好！递延所得税资产，当期多交税，未来可抵扣的金额增加，即未来少交税。 递延所得税负责就相反。
165楼
2023-01-12 05:46:15
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