秀丽的百褶裙：回复郭老师 老师，这个是计提工资吧

秀丽的百褶裙：回复郭老师 我想问的是个人缴纳社保和公积金需要计提吗，会计分录怎么做

郭老师：回复秀丽的百褶裙个人负担的社保、公积金在工资里面。

郭老师：回复秀丽的百褶裙发工资，扣除借应付职工薪酬、工资贷、其他应付款，个人承担的社保、公积金、银行存款。

秀丽的百褶裙：回复郭老师 老师，是不是发放工资的时候，才需要计提个人缴纳的社保和公积金

郭老师：回复秀丽的百褶裙不是的当月的当月集体。

Lizzzzzy：回复宋生老师 嗯 那公司代缴社保和个人社保都要讲计提是嘛 

宋生老师：回复Lizzzzzy你好！正常是需要计提的了。

QQ老师：回复suki缴纳时： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分） 其他应收(付)款--社会保险费（个人部分） 贷：银行存款 计提时 借：管理费用--社会保险费（单位部分） 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分） 发放工资时： 借：应付职工薪酬--工资（应发数） 贷： 其他应收(付)款--社会保险费（个人部分） 库存现金 （实发数） 分录是基本一样的；先交社保后发工资做其他应收款 先发工资后交社保有其他应付款

suki：回复QQ老师 老师，能给我补一下计提的分录吗？计提的分录还包含水电费，伙食费

suki：回复QQ老师 老师，能给我补一下计提的分录吗？如果发放工资时，还扣除员工个人承担的水电费，伙食费，这部份是否也要计提进去？

QQ老师：回复suki你好！需要计提进去，发放时扣下冲减其他应收款就可以 补提用这分录就可以 借：管理费用--社会保险费（单位部分）贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）

suki：回复QQ老师 老师，水电费，伙食费我司支付时，我直接入了费用，这些费用待发工资时再从员工工资扣除，计提工资时，这些水电费，伙食费入了其它应收，发放工资时冲掉其它应收，但是我司不是多做费用了吗？这些费用本是员工承担。

QQ老师：回复suki你好！如果员工承担你们不可以进费用，发生时应计入其他应收款

suki：回复QQ老师 老师，因为实际工作中，有可能我司产生伙食费500，实际收回员工伙食费300，那计提工资时应该怎么处理？

QQ老师：回复suki你好！不影响计提工资，发放时扣除就可以 冲之前的其他应收款

suki：回复QQ老师 老师，我在8月产生伙食费600时，借其它应收600，发放工资时扣除伙食400，贷其它应收400，差额200直接计入当月费用吗？

QQ老师：回复suki你好！员工承担部分计入其他应收款，单位部分发生时计入费用就可以不用等到发工资

suki：回复QQ老师 老师，这些差异是因为人事核算产生的，产生当时根本不能准确估算公司承担的费用是多少

QQ老师：回复suki你好！那就先进费用，确定了再冲

水中的小鸟：回复星河老师 不考虑个人承担部分？

星河老师：回复水中的小鸟同学， 老师刚才给的是公司承担部分的。完整的分录可以参照如下： 计提发放工资、社保和公积金的会计分录： 1、 月末计提时： 1）计提工资： 借：管理费用-工资        销售费用-工资        生产成本-直接人工        制造费用-工资        贷：应付职工薪酬-工资（应发数） 2）计提社保：公司承担部分 借：管理费用-社保费        销售费用-社保费        生产成本-直接人工        制造费用-社保费        贷：应付职工薪酬-社保（公司承担部分） 3）计提公积金：公司承担部分 借：管理费用-公积金        销售费用-公积金        生产成本-直接人工        制造费用-公积金       贷：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分） 2、 发放工资时： 借：应付职工薪酬-工资    →应发数        贷：其他应付款-社保（下月交银行，先扣出）  →扣款               应交税费-应交个人所得税   →扣款               银行存款    →实发数 3、 支付社保时： 借：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分）        其他应付款-社保费 （个人承担部分）        贷：银行存款 4、 支付公积金时： 借：应付职工薪酬-公积金（公司承担部分）       其他应付款-公积金（个人承担部分）       贷：银行存款

常拾：回复何老师 谢谢老师

何老师：回复常拾不用客气，很高兴回答你的提问

消失的城堡：回复邹老师 不计提的话会怎样？薪酬的数据会错误吗？

消失的城堡：回复邹老师 老师，计提了公司部分的社保、公积金，由别的单位代缴，年终结算给别的单位，这个分录应该要怎么做？

邹老师：回复消失的城堡个人建议还是走一下计提的流程 借；管理费用——社保，公积金 贷；应付职工薪酬-社保，公积金 借；应付职工薪酬-社保，公积金 贷；其他应付款 借 ；其他应付款 贷；银行存款

消失的城堡：回复邹老师 谢谢老师

消失的城堡：回复邹老师 怎么给您评分，呵呵

邹老师：回复消失的城堡不客气，祝你学习愉快，工作顺利。 你可以不用评价，4天之后系统自动会给好评

星空：回复陈静老师 是汇算的职工薪酬纳税调整明细表

陈静老师：回复星空你好！不好意思，这个电脑还是看不到，我回去后帮你看，行吗，现在在外面。