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不能抵扣进项税额转出会计分录
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ ss素锦流年 发表的提问：
不能抵扣的进项税做进项税额转出的分录该怎么写？因为以前做账的时候直接进了进项税额，现在该怎么转出呢
你好！比如你一开始是福利费的，现在做进项转出，借管理费用—福利费 贷应交税费—应交增值税—进项税额转出
151楼
2023-01-05 06:54:09
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ss素锦流年：回复宋生老师 那这个进项税对应的之前是原材料，原来是这么写的，借：原材料 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款
2023-01-05 07:10:22
ss素锦流年：回复宋生老师 那现在要做这个分录是？借：原材料 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 对吗
2023-01-05 07:36:03
宋生老师：回复ss素锦流年你好！是的。就是这样做分录
2023-01-05 07:47:26
ss素锦流年：回复宋生老师 那进项税额那里还挂着账，后面该怎么平账？还是会有余额的呢
2023-01-05 08:10:01
宋生老师：回复ss素锦流年您好！这个可以有余额的。没有要求结平
2023-01-05 08:27:09
ss素锦流年：回复宋生老师 那这样一来我的进项税额就跟平常不一样了，
2023-01-05 08:53:43
ss素锦流年：回复宋生老师 进项税额转出这个不用结平是吗？
2023-01-05 09:09:47
宋生老师：回复ss素锦流年你好！你说的不一样是指什么呢？你转出了，不一样是正常的
2023-01-05 09:30:52
ss素锦流年：回复宋生老师 就是进项税额，比如100，我要转出50，然后进项税额转出50元，
2023-01-05 09:46:41
宋生老师：回复ss素锦流年你好！嗯，这样操作是对的了。你的疑问是什么呢
2023-01-05 10:07:09
ss素锦流年：回复宋生老师 那么进项税额还是原来的100对吗
2023-01-05 10:25:58
ss素锦流年：回复宋生老师 这个50不用做处理吗
2023-01-05 10:40:58
宋生老师：回复ss素锦流年你好！是的。还是原来的金额
2023-01-05 10:53:04
ss素锦流年：回复宋生老师 年末了也不用处理吗
2023-01-05 11:19:29
宋生老师：回复ss素锦流年你好！只能说没有规定说必须处理，你可以处理也可以不用处理。
2023-01-05 11:37:20
ss素锦流年：回复宋生老师 那如果要处理的话，该怎么处理呢
2023-01-05 12:01:55
宋生老师：回复ss素锦流年你好！借应交税费—应交增值税—销项税额 应交税费—应交增值税—进项税额转出 贷应交税费—应交增值税—进项税额 应交税费—未交增值税
2023-01-05 12:23:28
ss素锦流年：回复宋生老师 好的，谢谢
2023-01-05 12:34:09
宋生老师：回复ss素锦流年你好！不用客气的了。
2023-01-05 12:53:27
李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ Happy 发表的提问：
你好，税务检查到企业往年的一份发票是虚开列支，进项税不能抵扣，已经补缴了对应的增值税及附加税，并交了罚款，请问这部分要怎么做账呢
你好同学，你刚才是不是问过这个问题啊？不好意思，我又接起来了，你再重新发一遍可以吗？
152楼
2023-01-05 07:11:33
全部回复
Happy：回复李霞老师 没有呢，麻烦老师解答一下
2023-01-05 07:28:18
李霞老师：回复Happy哦，不好意思，刚才有个同学跟你问的问题一样的。
2023-01-05 07:41:33
李霞老师：回复Happy你一开始做发票的时候，做账的时候是怎么做的？把你原来做的那个凭证发给我，我告诉你正确的答案。
2023-01-05 08:10:29
Happy：回复李霞老师 借：管理费用 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款
2023-01-05 08:39:26
李霞老师：回复Happy那你交增值税的话，但是借应交税费，应交增值税转出未交增值税贷应交税费未交增值税，然后借应交税费未交增值税贷银行存款。
2023-01-05 08:54:04
李霞老师：回复Happy滞纳金的话，借营业外支出贷银行存款。
2023-01-05 09:15:35
Happy：回复李霞老师 补缴了对应的增值税及附加税
2023-01-05 09:31:40
李霞老师：回复Happy附加税的话，就是借税金及附加贷应交税费就可以的。
2023-01-05 09:42:52
Happy：回复李霞老师 进项税不能抵扣,不用通过“进项转出”这个科目是吗？
2023-01-05 10:10:27
李霞老师：回复Happy你好同学，哦，我刚才理解的是你要交增值税了，你说的是进项税额转出这个事儿，你确实要转出的，你可以借管理费用贷应交税费，应交增值税进项税额转出。
2023-01-05 10:37:37
Happy：回复李霞老师 针对这批已抵扣的进项税要补缴的增值税已经交了，那在当月申报纳税的时候还是要做进项转出是吗？
2023-01-05 10:54:38
李霞老师：回复Happy你交的这个增值税，一开始你税管员让你更正报表了吗？你是已经直接交的款，也没有牵扯到，让你更正报表的话，你这个教具不需要再更正了。
2023-01-05 11:12:40
Happy：回复李霞老师 没有更正增值税申报表，现在是要我们更正往年的企业所得税年报。因为往年的利润都是亏损的，比如亏损-100000元，假如这笔费用是10000元，要调增2019年度应纳税所得额10000元。附加税1000元，准予在计算应纳税所得额时扣附，要调减1000元，调整后应该为109000元
2023-01-05 11:28:39
李霞老师：回复Happy你好，那你的增值税申报表不要更正了，你光按那个税管员的意思更正所得税报表吧。
2023-01-05 11:50:41
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 对方正在输入....... 发表的提问：
请教老师，收了一张专用发票，我们是房地产简易征收，不能抵扣进项税额，进项税额转出的分录怎么写，不知道进项税额转出怎么写分录？
你好，您收到专票时的分录是如何做的？如果是现在收到专票，直接按价税合计数计入成本费用就可以；申报时选择不抵扣勾选项。
153楼
2023-01-05 07:24:14
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 舒心的羽毛 发表的提问：
老师，我们是商贸公司。买来的东西自用，是不是要进项税不能抵扣
你好自己用到哪里的呢  福利 ？
154楼
2023-01-05 07:38:59
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大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 龍媽龍女 发表的提问：
请问老师那种费用性质的火车票进项税不能抵扣？如：福利费、招待费的可以抵扣吗？
您好，1、火车票可以计算抵扣进项税额。 纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额： ①取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额； ②取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额： 航空旅客运输进项税额=（票价%2B燃油附加费）÷（1%2B9%）×9% ③取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1%2B9%）×9% ④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1%2B3%）×3% 2、福利费、招待费不可以抵扣。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条明确，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣。
155楼
2023-01-06 06:27:21
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.37w
引用 @ 拿下CPA 发表的提问：
前期已经抵扣做进项税额转出的会计分录？借：管理费用 贷：进转出。这样进项税额就会一直比申报数额多了对吗
你好，那你申报的时候写了附表二进项转出吗？如果是的话没有影响。
156楼
2023-01-06 06:47:06
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拿下CPA：回复郭老师 审计年审的时候要求12月累计申报进项税额数额和账上一致，这是一定需要一致吗？
2023-01-06 07:11:58
郭老师：回复拿下CPA你好，对的是的得一致的。
2023-01-06 07:35:18
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 答疑佘老师 发表的提问：
老师， 一般纳税人 能开普票和专票，普票的 销项税额 和专票的销项税额都抵扣，但是 采购的 普票进项税不能抵扣呢
普票和专票的销项不交抵扣 而是都是要交税 只有采购的进行才可以抵扣产生的销项
157楼
2023-01-06 07:09:10
全部回复
答疑佘老师：回复轶尘老师 一般纳税人普票专票都可以开，都要交税，抵扣只有专票进项才可以，那为什么有的企业不让开专票，而让开普票呢？专票对他来说可以抵扣她的销项啊，也可能他是小规模，我这样理解，对吗?
2023-01-06 07:33:30
轶尘老师：回复答疑佘老师有可能是小规模也有可能是政府单位。
2023-01-06 07:53:26
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.47w
引用 @ 诚心的缘分 发表的提问：
老师，您好，差额开票的旅行社，进项成本发票，进项税不能抵扣的么？
差额征税是不可以抵扣进项的
158楼
2023-01-06 07:36:00
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 萍 发表的提问：
建筑业企业某个项目采用简易计税，进项税不能抵扣，购买的用于总公司的固定资产进项能作为进项认证留底吗
可以的
159楼
2023-01-08 09:07:43
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萍：回复袁老师 老师好，公司做的都是清包工的项目，每月都有预收款，我们开票后确认收入，那成本是把我们当期发生的工程成本科目结转为当期成本吗
2023-01-08 09:35:15
萍：回复袁老师 清包工项目成本主要就是人员工资吗
2023-01-08 09:47:06
袁老师：回复萍和工程收入配比结转吧
2023-01-08 10:16:30
萍：回复袁老师 好的，谢谢
2023-01-08 10:35:46
袁老师：回复萍不客气
2023-01-08 10:54:35
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ HYMXM 发表的提问：
收到不能抵扣的增值税专用发票，暂时还没抵扣。问题：1.需要在抵扣的时候勾选吗？2.会计分录怎么做？是正常做进项税额，然后再做一笔：（借：进项税额转出 贷：进项税额。）这样吗？谢谢老师！
不能抵扣的专用发票，勾选后做进项转出 正常做进项税额，然后再做一笔：（借：进项税额转出 贷：进项税额。
160楼
2023-01-08 09:27:59
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 喜悦的鲜花 发表的提问：
上年已经抵扣的进项税额，今年需要转出要怎么进项会计处理？红圈标出的会计分录[图片]
您好，进项税转出的原因是？
161楼
2023-01-08 09:35:45
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 古渣渣 发表的提问：
待抵扣进项税额做进项税额转出怎么写分录
因为什么原因转出来的？
162楼
2023-01-08 09:50:59
全部回复
古渣渣：回复玲老师 用作集体福利了
2023-01-08 10:13:13
古渣渣：回复玲老师 是一些住宿费餐饮费开回来的专票
2023-01-08 10:25:37
玲老师：回复古渣渣你好 借管理费用，贷进项转出 
2023-01-08 10:55:31
古渣渣：回复玲老师 不需要先借：应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出吗？
2023-01-08 11:10:14
玲老师：回复古渣渣不用的，转出就这一个分录。
2023-01-08 11:34:11
古渣渣：回复玲老师 只做一个分录的话，那我原来待抵扣进项税额借方还是会挂着数呢，平不了
2023-01-08 11:44:46
玲老师：回复古渣渣你代抵扣和你进项转出没有关系呀。
2023-01-08 12:08:48
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 归零 发表的提问：
今年由于涉及营改增的问题，政策也允许不动产及非生产用的资产纳入进项税抵扣范围，但是教材中未涉及这块，依然是按照以前的口径，只考虑生产用这块，针对这个问题，张志谦老师在基础班中明确依照新的政策进行讲解，认为所有的资产进项税都能抵扣，而在郭建华老师的讲解中却认为非生产用及不动产进项税不能抵扣需要计入资产成本，这点如何把握？ 另外关于自建固定资产领用企业生产用材料和库存商品这块，张志谦老师认为不再视同销售处理，不确认销项税，只考虑消费税按照公允价值计量，而教材中没有明确叙述，强化班中认为动产不需要确认，不动产
您说的是初级职称考试课件吗，可能当时教材和课件未更新，所以有些老师说考试按旧政策来考讲也是按旧政策的。实务操作5月1日起不动产和非生产用的进项税也是可以抵扣的
163楼
2023-01-09 06:35:29
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归零：回复赵老师 我问的中级职称的问题。 关于自建固定资产领用企业生产用材料和库存商品这块，老师认为不再视同销售处理，不确认销项税，只考虑消费税按照公允价值计量，而教材中没有明确叙述，另一个老师认为动产不需要确认，不动产则需要进行材料的进项税额转出及商品的视同销售销项税，请问这块如何把握？
2023-01-09 07:26:17
赵老师：回复归零自建固定资产进项税是可以抵扣的,领用的生产用材料和库存商品不用做进项税转出也不用视同销售,因为这整个增值税的链条是连续的.
2023-01-09 07:54:55
归零：回复赵老师 谢谢老师
2023-01-09 08:22:22
赵老师：回复归零不客气.............
2023-01-09 08:45:08
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 代理记账季会计 发表的提问：
去年已经抵扣的增值税进项税额，税务局要求转出，并交纳此笔进项税额。如何做分录呢？对应的成本转出的会计分录
你好；      你去年怎么做分录的。 把去年分录发来看看 ； 你是小企业会计准则吗？这样好判断转出分录怎么处理  
164楼
2023-01-09 06:46:19
全部回复
代理记账季会计：回复meizi老师 是的 是小企业会计准则 进项税已转出。就是不知道如何把去年结转的成本转出来
2023-01-09 07:02:18
代理记账季会计：回复meizi老师 这个是要补交去年的企业所得税还是直接今年转出 今年补交呢
2023-01-09 07:30:08
meizi老师：回复代理记账季会计你好 ；  去年的分录 麻烦你发出来下；   
2023-01-09 07:48:03
代理记账季会计：回复meizi老师 借：库存商品。借；应交税金-增值税 进项 贷应付账款
2023-01-09 08:00:42
代理记账季会计：回复meizi老师 结转成本：借主营业务成本 贷库存商品
2023-01-09 08:21:18
meizi老师：回复代理记账季会计现在  先做转出 ：借 库存商品  贷应交税费-应交增值税-进项税转出 ；     然后  借以前年度损益调整贷库存商品  ；   在月末结转 进项税转出科目：  借  应交税费-应交增值税-进项税转出  ；贷应交税费-  应交增值税-转出未交增值税；  结转：借 应交税费-  应交增值税-转出未交增值税 ；贷应交税费-未交增值税；  缴纳 ：借 应交税费-未交增值税贷银行存款 
2023-01-09 08:35:20
代理记账季会计：回复meizi老师 谢谢老师 那去年结转的成本这么转出呢
2023-01-09 08:49:50
meizi老师：回复代理记账季会计你好；    成本上面给你处理 到了 ； 把以前年度损益调整科目结转到 利润分配-未分配利润去  
2023-01-09 09:09:49
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ Demi 发表的提问：
6月进项税填在待抵扣进项税，在8月时转出分配抵扣，主管分局要求转出，不能抵扣，能不能更正6月申报表然后抵扣？
你好，这个等于自己放弃抵扣了，应该是不能改了。
165楼
2023-01-09 07:04:35
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