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递延所得税资产转回的会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ yi平 发表的提问：
合并报表连续编制，存货资产减值损失，递延所得税资产、负债，怎么分是计提还是转回？
首先，你要单独确定你那个合并报表认可的价值。然后再确认一下计税口径认可的价值。 那么他们的差额你来确定合并报表里面是确认递延所得税资产还是递延所得税负债。完了之后再和个别报表相比较，如果说个别报表提多了，就是转回，个别报表少了就是再补起。
151楼
2023-01-08 09:23:29
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ AAA 若水 发表的提问：
老师，为什么会同时有递延所得税资产和递延所得税负债
这个呀 是企业有些资产 相对与税法 是低估（递延所得税资产） 还有些 是高估哦 当然 负债的话 也是同理 所以 要分情况 讨论的 会同时存在的哦
152楼
2023-01-08 09:43:52
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 向阳花开0211 发表的提问：
子公司计提坏账的分录 借：信用减值损失 贷：坏账准备 ，借：递延所得税资产 贷：递延所得税负债 分这两步走吗
计提坏账 借 资产减值损失 贷 坏账准备
153楼
2023-01-08 09:53:59
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向阳花开0211：回复答疑苏老师 好的，谢谢
2023-01-08 10:38:01
答疑苏老师：回复向阳花开0211不客气 祝工作顺利
2023-01-08 11:04:21
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 瓜牛 发表的提问：
借：资产减值损失 1,472,552.50 贷：预付账款 1,472,552.50 补提其他应收款坏账 借： 资产减值损失 8,534.30 贷：坏账准备(其他应收款) 8,534.30 补提递延资产 借： 递延所得税资产 370,271.70 贷：所得税费用---递延所得税 370,271.70 结转的分录怎么写
第一个贷方是预付账款吗？
154楼
2023-01-09 07:14:37
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瓜牛：回复方老师 @方老师：是的，不对吗。是不是应该是坏账准备
2023-01-09 07:46:38
方老师：回复瓜牛一般计提坏账时 借资产减值损失贷坏账准备
2023-01-09 08:06:18
瓜牛：回复方老师 @方老师：这个审计给写的调整分录，是不是审计可以这样在报表里调整，而我们实际调账的时候必须写借资产减值损失贷坏账准备。？为什么呢
2023-01-09 08:33:30
方老师：回复瓜牛要看事务所调整的原因是什么？
2023-01-09 09:01:44
瓜牛：回复方老师 @方老师：我16年有笔预付账款，有笔其他应收款，没有计提坏账。所以给与了调整分录，让我在账里也要做调整
2023-01-09 09:12:20
方老师：回复瓜牛借本年利润 贷资产减值损失 所得税费用
2023-01-09 09:31:50
柳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.41w
引用 @ 顺心的小土豆 发表的提问：
确认所得税费用分录 时。怎么通过当期递延所得税资产和负债的变动额 来看递延所得税资产是增加还是减少了
你好，递延所得税资产借方是增加，贷方是减少
155楼
2023-01-09 07:26:07
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
不是说17转回可抵扣暂时性差异200，那187.5递延所得税资产应该17年转回部分，18年转回部分
是的，同学。你是什么意思，我记得早上我们还有一题目，没有解决
156楼
2023-01-09 07:35:59
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荆晶：回复陈诗晗老师 案17年用的25%的税率，题目说17年及以前都是我用15%税率
2023-01-09 08:00:11
荆晶：回复陈诗晗老师 为什么
2023-01-09 08:24:14
陈诗晗老师：回复荆晶第几个题目 ，你现在问的是，在一个地方 回复 ，两边回复 容易 搞混 看到你这几大篇，我开始头晕，哈哈
2023-01-09 08:52:03
荆晶：回复陈诗晗老师 还是这个题目
2023-01-09 09:17:20
荆晶：回复陈诗晗老师 追问
2023-01-09 09:43:24
陈诗晗老师：回复荆晶3免3减半 这里 首先是800的差异 这个800，其中400在2006年抵消，另外400在2007抵消 所以是400×12.5%+400×25%
2023-01-09 10:12:50
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 温婉的冬瓜 发表的提问：
押题试卷1 综合题33 相关会计分录： ①借：所得税费用 2750 贷：应交税费——应交所得税 2750 ②借：递延所得税资产 250 贷：递延所得税负债 225 所得税费用 25 所得税25哪来的
你好，学员，有背景题目吗，老师看不到题目
157楼
2023-01-10 06:37:47
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逸仙老师
职称：中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.48w
引用 @ 丽可人 发表的提问：
老师，17年计提坏账，同时按25%计提递延所得税资产。18年收回坏账19701.5，同时结转递延所得税资产19701.5*25%=4925.38，但是我们18年高新企业认定了，税率为15%，所得税汇算的时候，收回坏账的递延所得税资产应该是19701.5*15%=2955.23。导致了4925.38-2955.23=1970.15的应交所得税差额。这个应该按那个为准
应该以计提时为准来转回的
158楼
2023-01-10 06:53:09
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 斯人若彩虹 发表的提问：
计算应纳税所得额的时候，应纳税暂时性差异对应纳税所得额的影响 =应纳税所得额-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）-（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）？
你好，同学 你这里所得税费用=应交所得税+递延所得税费用 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产
159楼
2023-01-10 07:03:21
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ lvideal 发表的提问：
递延所得税费用，递延所得税资产，递延所得税负债什么关系？
递延所得税费用，包括递延所得税资产、递延所得税负债。
160楼
2023-01-10 07:33:00
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 玲玲 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税费用的关系，为什么递延所得税资产增加要从当期所得税中扣减呢
递延所得税资产是减少当期所得税费用的。因为递延所得税资产的内涵就是形成待摊费用性质，所以要减去。
161楼
2023-01-11 07:00:22
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玲玲：回复张艳老师 要是减少递延所得税资产就加上吗
2023-01-11 07:32:13
张艳老师：回复玲玲是的，是这样理解的。
2023-01-11 08:01:12
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 静诗思 发表的提问：
老师，这个分录中什么时候是递延所得税资产，什么时候是递延所得税负债，谢谢
资产大于其计税确认为递延所得税负债。 资产账面小于计税确认为递延所得税资产。
162楼
2023-01-11 07:13:50
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静诗思：回复陈诗晗老师 老师，这个分录，哪个是账面计税基础，哪个是税法的计税基础
2023-01-11 08:01:34
陈诗晗老师：回复静诗思你这个分录哪里看得出来 你要从你的题目里面去找这两个 数据
2023-01-11 08:16:51
静诗思：回复陈诗晗老师 老师，可以举例一个吗
2023-01-11 08:42:26
陈诗晗老师：回复静诗思比如 你的不动产公允价值是120万，账面上的成本是100，那么你这里会计上的账面就是120，计税就是100 再比如 你的不动产100，计提了减值20，那么你的账面是80，计税是100
2023-01-11 08:56:21
锋利老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.32w
引用 @ AA*天使宝贝 发表的提问：
怎么简单区分是递延所得税资产还是递延所得税负债？
您好，您比税法扣的多，就要交税。就是负债，您比税法少，那就是以后少交税，是递延所得税资产。
163楼
2023-01-11 07:32:59
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AA*天使宝贝：回复锋利老师 比如计算的话递延所得税资产这个科目借贷方都是10，递延所得税负债借贷方都是20，要是求合计是怎么写啊？
2023-01-11 08:00:59
锋利老师：回复AA*天使宝贝您好，您说的是借递延所得税资产10 贷所得税费用10.借所得税费用10 贷递延所得税资产10.这样的合计是0.综合。
2023-01-11 08:26:38
AA*天使宝贝：回复锋利老师 递延所得税负债在贷方是用负数表示是吗，借 方的话是正数。 递延所得税资产是借贷方都用正数表示吗
2023-01-11 08:53:35
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 6 发表的提问：
1627008047466 老师 这题完全看不懂 递延所得税资产 借方余额540 计提减值准备3720 上期转回720 本期递延所得税资产发生额？？？ 老师 考试应该不会出这么难的吧 超出提纲了
1.期末递延所得税资产余额=期末可抵扣差异余额*未来税率 2.本期发生额=期末递延余额-上期递延余额 根据这个公式，按照题目中出现的信息来计算就可以了 根据式子1，计算上期期末递延余额=540/0.15=3600 根据式子1，计算本期期末递延余额=(3600%2B3720-720)*0.25=1650 根据式子2，计算本期发生额=1650-540=1110
164楼
2023-01-12 06:15:16
全部回复
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ Tenderness、 发表的提问：
借 所得税费用 递延所得税资产 贷 应交税费—应交所得税 此分录对各报表的影响？如果递延所得税资产在贷方，对各报表的影响？
您好，影响 资产负债表 增加递延所得税资产 应交税费—应交所得税 利润表 增加所得税费用 在贷方 影响 资产负债表 减少递延所得税资产 增加应交税费—应交所得税 利润表 增加所得税费用
165楼
2023-01-12 06:21:36
全部回复
Tenderness、：回复董老师 老师，所得税费用增加是不是会导致营业利润的减少，从而导致留存收益的减少
2023-01-12 06:57:55
董老师：回复Tenderness、您好，不会导致营业利润减少，会导致利润总额减少，导致留存收益减少
2023-01-12 07:25:39
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