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递延所得税资产转回的会计分录
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杨颖老师
职称：中级会计师,注册会计师,初级会计师
4.92
解题: 0.03w
引用 @ 饶金菊 发表的提问：
公司18年初提了3万的坏账递延所得税资产，5月份的时候转回了，做的分录是借：以前年度损益调整 3万，贷：递延所得税资产 3万，现在年末要确认递延所得税资产，是直接用坏账准备的余额乘以未来期间转回的税率，还是说在此基础上还要减掉年初的3万
是直接用坏账准备的余额乘以未来期间转回的税率
121楼
2022-12-26 07:34:40
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锋利老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.32w
引用 @ 繁华 发表的提问：
老师我区分不了递延所得税资产和递延所得税负
您好，递延所得税资产就是以后期间可以抵扣税金少交税，算一项未来的资产。递延所得税资产负债就是将来企业多交税，相当于未来一项负债。
122楼
2022-12-26 08:02:59
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 东莞-糖糖 发表的提问：
固定资产出售时，已确认的递延所得税需要转回吗？
这个，是要转回的哦！
123楼
2022-12-27 07:15:17
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 娉婷独莲 发表的提问：
出售已经计提跌价的存货，当时做的递延所得税资产要转回吗？
你好！跌价已经不在了，递延也没了基础 ，要转回（一般年报时处理）
124楼
2022-12-27 07:27:29
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funny老师
职称：中级会计师,注册会计师,税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.09w
引用 @ Lvyueying 发表的提问：
公司半年结账的时候计提的递延资产，借递延资产，贷所得税，然后所得税转本年利润，半年的时候交所得税也转本年利润，年底公司提递延资产的时候，从所得税转本年利润是不是在提所得税之前转进去
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
125楼
2022-12-27 07:47:41
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funny老师：回复Lvyueying你好：年底也是先提递延资产，再转本年利润哦，这样所得税费用才不会有余额
2022-12-27 08:25:39
王茫茫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.2w
引用 @ 优美的自行车 发表的提问：
求问！！！！答案稍细点 1.递延所得税资产，当期递延所得税负债，本期递延所得税 2.分录怎么做 3. 16年末利润表所得税费用
递延所得税资产= 600 *0.25 =150 递延所得税负债=150*0.25= 37.5 递延所得税= 37.5-150=-112.5
126楼
2022-12-27 07:59:59
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王茫茫老师：回复优美的自行车借：递延所得税资产 150 贷：所得税费用 150 借：所得税费用 37.5 贷：递延所得税负债 37.5
2022-12-27 08:39:16
王茫茫老师：回复优美的自行车利润表所得税费用为，原所得税费用-150%2B37.5
2022-12-27 09:06:27
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 小花 发表的提问：
递延所得税资产是呀结转的，假如2016年公司亏了10万 借，递延所得税资产 贷，所得税费用要是2017的时候盈利了2万，弥补亏损2万，咋做分录
你盈利了，你冲回亏损确认的递延，借：所得税费用 贷：递延所得税资产
127楼
2022-12-28 06:59:33
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小花：回复辜老师 就做这一步就行了吗
2022-12-28 07:15:04
辜老师：回复小花是的，只要做这一笔
2022-12-28 07:41:39
小花：回复辜老师 老师，要是2016年12月购买固定资产100万，一次性扣除了，会计是按照10年计提折旧，税会有差异做了 借，所得税费用100 贷，递延所得税负债100，这样对吗？到2017年咋结转递延所得税负债啊，老师给说下我不是很懂
2022-12-28 08:01:56
辜老师：回复小花这是税会差异形成的，相当于你账面按期折旧，税务上一次性折旧，你后面每期折旧的时候，要按折旧的金额，借：递延所得税负债 贷;所得税费用，你确定税会差异时，应该是 借，所得税费用100*所得税税率 贷，递延所得税负债100*所得税税率
2022-12-28 08:20:39
小花：回复辜老师 老师你看看这样对吗，还有递延所得税负债咋算，老师给说下，谢谢老师了
2022-12-28 08:36:56
辜老师：回复小花你造成的税会差异，应该是借，所得税费用100*所得税税率 贷，递延所得税负债100*所得税税率，而不是100 每期计提折旧后，借：递延所得税负债 0.83*所得税税率 贷：所得税费用 0.83*所得税税率
2022-12-28 09:05:31
小花：回复辜老师 那要是，借，所得税费用100*0.25=25 贷，递延所得税负债 25 ，那这样就一次冲销完了，到2月的时候，是不是就只计提折旧，就没有递延所得税负债了
2022-12-28 09:35:16
辜老师：回复小花不是，你刚开始的时候，这个税会差异，就是借，所得税费用100*0.25=25 贷，递延所得税负债 25 然后每月根据这个资产的折旧额，冲减递延所得税负债，借：递延所得税负债 0.83*0.25=0.21贷：所得税费用 0.21
2022-12-28 09:58:17
李老师A
职称：中级会计师,初级会计师,争取明年拿下注会和税务师！
4.98
解题: 0.65w
引用 @ 俩人、幸福ツ 发表的提问：
老师这个分录分开写 我会 但是 先把递延所得税资产 和递延所得税负债合并 在和应交税费-应交所得税一起得出所得税费用我就不会了
你好，合并一起，比如递延所得税资产50 递延所得税负债120 那么分录，就是借所得税费用120 贷递延所得税负债120 借递延所得税资产50 贷所得税费用50 合并就是借递延所得税资产50 所得税费用70 贷递延所得税负债120
128楼
2022-12-28 07:18:10
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 浙江胡歌一样帅 发表的提问：
借：以前年度损益调整，贷 递延所得税资产，这个分录怎么解读。递延所得税资产这个科目是资产类吗
同学你好，很高兴为你解答，这个其实调整的是所得税费用和递延所得税资产递延所得税资产属于资产，属于其他非流动资产
129楼
2022-12-28 07:34:29
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浙江胡歌一样帅：回复钟存老师 怎么解读呢？所得税费用在借方增加了吗？
2022-12-28 08:02:41
钟存老师：回复浙江胡歌一样帅所得税费用在借方增加了是的
2022-12-28 08:12:49
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ Elaine 发表的提问：
递延所得税负债年末数为15万元，递延所得税资产年末10万元。如何写分录？
借：递延所得税资产 贷：所得税费用 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。
130楼
2022-12-28 07:59:59
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陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ 好 发表的提问：
递延所得税负债和递延所得税资产怎么区分确认
你好，对于资产，账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；反之确认递延所得税资产。 对于负债，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；反之确认递延所得税负债。
131楼
2022-12-29 07:10:19
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陈静老师：回复好你好，对于资产，账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；反之确认递延所得税资产。 对于负债，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；反之确认递延所得税负债。
2022-12-29 07:40:18
陈静老师：回复好你好，对于资产，账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；反之确认递延所得税资产。 对于负债，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；反之确认递延所得税负债。
2022-12-29 07:53:55
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 学员 发表的提问：
老师是这么说的，管理费用营业成本的合并报表分录，是原来没计提，说明原来的利润高，过去多交了税，所以递延所得税转回。那这个应收账款呢，过去收入少，少交了税，又说什么是可抵扣的税，所以也是递延所得税资产转回，我就费解了。应收账款怎么也是对应递延所得税资产呢
你这里应收账款对应的是信用减值损失，这里减值损失税法不认可，纳税调增了缴纳了税，属于可抵扣差异，递延所得税资产
132楼
2022-12-29 07:18:32
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 冬冬 发表的提问：
在广告费宣传费超出当年标准 需要调增，超出部分下年度 可以继续抵扣 会计分录是借：递延所得税资产，贷：所得税费用；根据冲的金额，做借：所得税费用，贷：递延所得税资产；吗
您好， 是的。
133楼
2022-12-29 07:30:34
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冬冬：回复王雁鸣老师 那一借一贷都平了，没有意义了吧。是不是应该是年底时 借：递延所得税资产 和所得税，贷：应交税金 所得税；下一年 根据冲的金额，做借：所得税费用，贷：递延所得税资产 和应交税金 所得税吗
2022-12-29 07:52:17
王雁鸣老师：回复冬冬您好，是的。都是年未处理的。
2022-12-29 08:18:51
冬冬：回复王雁鸣老师 您说得年末处理是指本年年底时 借：递延所得税资产 和所得税，贷：应交税金 所得税；下一年年底 根据冲的金额，做借：所得税费用，贷：递延所得税资产 和应交税金 所得税吗？ 另外还想问问季度计算企业所得税时能抵扣以前上年超出部分的广告费宣传费吗？还有就是本年如果又发生了广告费宣传费支出，计提标准还是收入总额的15%，是先抵扣以前年度没有抵扣完的还是先抵扣本年发生的呢？
2022-12-29 08:47:36
王雁鸣老师：回复冬冬您好，是的，年末处理是指本年年底时 借：递延所得税资产 和所得税，贷：应交税金 所得税；下一年年底 根据冲的金额，做借：所得税费用，贷：递延所得税资产 和应交税金 所得税。计算季度所得税时，不可以抵扣以前上年超出部分的广告费宣传费。本年如果又发生了广告费宣传费支出，计提标准还是收入总额的15%，是先抵扣以前年度没有抵扣完的。
2022-12-29 09:06:19
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 侯树峰 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税负责的区别，老上分不清楚
您好！递延所得税资产，当期多交税，未来可抵扣的金额增加，即未来少交税。 递延所得税负责就相反。
134楼
2022-12-29 07:56:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 赵高松 发表的提问：
老师您好 请问应纳税所得额、应交所得税、所得税费用、递延所得税资产以及递延所得税负债之间的勾稽关系是什么？ 所得税费用属于什么会计科目以及借贷方向？ 所得税费用在进行纳税调整时，需要调增调减时的符号怎么确定？ 递延所得税资产与递延所得税负债的会计分录是什么？ 谢谢老师
应纳税所得税×所得税率=应缴所得税 应缴所得税➕递延所得税负债-递延所得税资产=所得税费用 所得税费用属于损益类科目，金额增加在贷方，减少在借方
135楼
2023-01-03 06:54:14
全部回复
陈诗晗老师：回复赵高松借，递延所得税资产 所得税费用 贷，递延所得税负债 应交所得税
2023-01-03 07:31:14
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