李爱文老师：回复︶淡淡婲稥╮每月交纳时 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 每月需要将应交的税费从销项税额、进项税额结转到未交增值税科目中 结转分录是： 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 同时 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税

︶淡淡婲稥╮：回复李爱文老师 当月应交的税费，当月已交，应该不用做结转分录了吧？ 例如：三月应交销项税额是97914.27（当月未交）， 有进项分别是2971.7 、 452.83 四月缴纳三月税金的时候只抵扣了一个进项 452.83，还有一个进项没有用。所以实际缴纳97461.44 四月应交销项税额是177953.28 没有进项 五月缴纳四月税金的时候，用了一个三月的进项 2971.7，所以四月实际缴纳97461.44 老师，求分录，详解

李爱文老师：回复︶淡淡婲稥╮上述分录是： 一、2017年3月份分录 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额）97914.27 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）452.83 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）97461.44 2、同时 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）97461.44 贷：应交税费——未交增值税 97461.44 3、交税时 借：应交税费——未交增值税 97461.44 贷：银行存款97461.44 二、2017年4月分录 1、将3月验票的税转进项税额 借：应交税费——应交增值税（进项税额）2971.7 贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税）2971.7 2、借：应交税费——应交增值税（销项税额）177953.28 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）2971.7 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）174981.58 3、同时 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）174981.58 贷：应交税费——未交增值税 174981.58 4、交税时 借：应交税费——未交增值税174981.58 贷：银行存款174981.58

︶淡淡婲稥╮：回复李爱文老师 @李爱文老师: 那三月的俩个进项，分别做在 三月和四月。那对三月的成本有影响吗？，这个进项是购买保险的进项。我看到老会计是直接做在了，保险费下。

李爱文老师：回复︶淡淡婲稥╮对成本没有什么影响，增值税属于价外税。 购买的保险进项，可以抵扣进项

︶淡淡婲稥╮：回复李爱文老师 @李爱文老师:老会计说，进项全得做到三月，购买保险费费用是127500，实际成本是124075.47所以他的分录是: 借：应付职工薪酬-社会保险费 124075.47 应交税费-进项税额 2971.7 应交税额-进项税额 425.83 贷：银行存款 127500 他这样也行吗？

李爱文老师：回复︶淡淡婲稥╮借：应付职工薪酬——社会保险费 124075.47 应交税费——应交增值税（待抵扣进项税） 2971.7 应交税额——应交增值税（进项税额） 425.83 贷：银行存款 127500 你这样做分录，就与你们的申报的情况一致；如果按你们上述的分录处理，你们的进项税，就与你们当期抵扣的进项税额不一致

Amarantine：回复邹老师 能不能说的细些？计提的时候计提会计分录是什么？金额分别填哪个？交的时候会计分录怎么做？

邹老师：回复Amarantine借；应交税费——转出未交增值税 贷；应交税费——未交增值税 应交税费（进项税额） 借；应交税费——未交增值税 营业外支出 贷；银行存款

张绩：回复蒋飞老师 蒋老师，请问预缴增值税正确的应该是放在应交税费下的二级科目而不是放在应交增值税下的三级科目对吗？

蒋飞老师：回复张绩对的，是属于二级明细科目的

蒋飞老师：回复张绩应交税费-预缴增值税，你的理解很对

蓝色的梦：回复宋生老师 贷应交税费-未交增值税借什么科目呢?

蓝色的梦：回复宋生老师 12月增值税我17年底怎么衔接?贷应交税费-未交增值税借什么科目呢?

宋生老师：回复蓝色的梦月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税

蓝色的梦：回复宋生老师 老师那附加税怎么账务处理?

蓝色的梦：回复宋生老师 月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。老师那附加税还有个税怎么账务处理?

宋生老师：回复蓝色的梦您好！借税金及附加 贷应交税费-应交XXX税。

蓝色的梦：回复宋生老师 @宋老师:借税金及附加 贷应交税费-应交XXX税。贷方是应交税费-应交**税是什么税?

宋生老师：回复蓝色的梦你好！城建税，教育费附加这些

蜡笔小欣：回复佟老师 没有，我们是健身房不开发票的。外账会计也没有说这个月要缴上个季度的增值税及附加，所以上个月就没有计提。

佟老师：回复蜡笔小欣那你先做价税分离 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 支付 借应交税费-应交增值税 贷银行存款

生活需要心态的滋润：回复邹老师 @邹老师:是的

邹老师：回复生活需要心态的滋润你好，需要计入待抵扣进项税额明细核算才可以的

生活需要心态的滋润：回复邹老师 @邹老师:不进待抵扣进项明细，直接应交税费---应交增值税（进项税）错在哪里？

邹老师：回复生活需要心态的滋润你好，因为并没有认证抵扣，是不能计入进项税额的

tina：回复maize老师 我公司没采用简易计税发计税，请问怎样做分录呢

maize老师：回复tina不做简易计税就可以，借销项税额，贷进项税额，转出未交增值税，下一步做借转出未交增值税，贷未交增值税，借未交增值税，贷银行

tina：回复maize老师 不好意思，多打了一个字。我公司采用简易计税发计税，请问怎样做分录呢？

maize老师：回复tina不需要结转，你做收入做贷简易计税，这个交税做借简易计税贷银行

tina：回复maize老师 做收入时做了应交税费-应交增值税-进项税额。可以这样写吗？借：应交税费-应交增值税-已交税金 贷：银行存款

maize老师：回复tina不行，需要单独做简易计税这个明细，不能做进项税额

tina：回复maize老师 资产负债表不平衡是不是和这个有关系

maize老师：回复tina这个一般不会影响你资产负债表不平，你去看科目余额表期末余额是平的吗，损益科目结转吗

tina：回复maize老师 科目余额表期末余额是平的，损益科目也结转，资产负债表的期末余额不平

tina：回复maize老师 是怎么回事呢

maize老师：回复tina上期是平的吗，损益做相反方向吗，制造费用 有没有没有结转，以前年度损益调整有没有？

tina：回复maize老师 我这是一月的分录，起初余额是平的，我公司是人力资源公司，采用简易计税法核算的

tina：回复maize老师 财务费用做负数冲减，没有制造费用，没有以前年度损益调整

maize老师：回复tina这个不会影响，这个，增值税，你去看应交税费这个是和科目余额表是一样吗，期末数

郭老师：回复糖糖其他的是正确的 可以

糖糖：回复郭老师 老师!您好最后一个分录不做那是不是应交税金-应交增值税-转出未交增值税期末有余额

郭老师：回复糖糖转出未交增值税，没有余额的。

郭老师：回复糖糖建议你带进一个数据去看一下。

糖糖：回复郭老师 好的老师懂了，谢谢

郭老师：回复糖糖不用客气 工作愉快。