轻描淡写：回复郭老师 是的

郭老师：回复轻描淡写借营业外支出贷银行存款。

轻描淡写：回复郭老师 不能做为公司费用吗？计入应付职工薪酬？

郭老师：回复轻描淡写你如果加到工资里，然后从工资里扣除，可以做费用，通过应付职工薪酬。

轻描淡写：回复郭老师 借：应付职工薪酬～工资，贷：个人所得税吗？

郭老师：回复轻描淡写你好，计提是在工资里，是这么做。

萌萌：回复郭老师 是的老师

萌萌：回复郭老师 就是个税算出来了，但是出纳没有在工资表上做出来

郭老师：回复萌萌借应交税费贷银存 下月从工资扣除借应付职工薪酬贷应交税费

萌萌：回复郭老师 公司的工资由基本工资和提成组成，上个月已经计提了，这个月发放多发了，如果下个月扣除不会影响到当月的个税呢？扣除需要什么科目表示呢？

郭老师：回复萌萌你好，不影响 你申报的收入是应发工资，不是实发工资

萌萌：回复郭老师 我先是计提，借管理费用15，贷应付职薪酬/基本10/提成5 发放 借应付职工薪酬基本10 提成5 贷应交税费1 其他应收款社保3 银行存款10 短缺了的就是发放时没有把个税扣除，但是个税又计提了，这个怎么处理老师

郭老师：回复萌萌你的应付职工薪酬借方多了 下月借应付职工薪酬14贷应交税费1，银存13

萌萌：回复郭老师 不是，是发多了老师

郭老师：回复萌萌你好，计提10，发的也是10 借应付职工薪酬1贷应交税费1 这个不就是应付职工薪酬借方余额1，是不是

萌萌：回复郭老师 老师，是忘了扣个税，工资多发了，比计提的多

郭老师：回复萌萌应该扣两块钱，你扣了一块钱是吗

琴：回复玲老师 不用计提吗？

玲老师：回复琴你好  是发工资时才扣的  

琴：回复玲老师 老师在吗？

琴：回复玲老师 老师就是这张扣税单，不用计提吗？

玲老师：回复琴是发工资时扣个税   你好同学： 1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种成本费用科目一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资               一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担)          一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担)               一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款

琴：回复玲老师 还有员工补交来的养老保险费怎么做？

玲老师：回复琴 同学你好： 和第一个提问不相关的问题请重新提问，学堂规定是一事一问。谢谢您的配合。

4班黄贤有：回复蒋飞老师 老师可以解释一下吗？

蒋飞老师：回复4班黄贤有月底计提工资 借：管理费用…工资 贷：应付职工薪酬

蒋飞老师：回复4班黄贤有次月发放工资 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 应交税费…应交个税（从工资扣除的）

怕孤单的小蚂蚁：回复邹老师 计提时会计分录呢？

邹老师：回复怕孤单的小蚂蚁你好，如果是工资薪金个人所得税 借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税

东老师：回复斌斌借应交税费应交个人所得税贷银行存款。

斌斌：回复东老师 要做3笔分录

东老师：回复斌斌为什么要做三笔的会计分录呢？

斌斌：回复东老师 3个借贷？不是3笔？

东老师：回复斌斌我说的这不就是计提和缴纳的会计分录。

斌斌：回复东老师 麻烦帮我做一次我看看，银行支付

东老师：回复斌斌你按照我这儿计提和支付不就行吗。

斌斌：回复东老师 是不是这样

东老师：回复斌斌你这么做也没问题。

斌斌：回复东老师 那具体要怎么做呢

东老师：回复斌斌具体就是我上面给您发的会计分录呀。

SunShine：回复陈诗晗老师 不用先计提吗？

陈诗晗老师：回复SunShine不需要，你这是预交，直接交就是了

筱然：回复答疑陈园老师 老师，我看有的个税分录是这样写的,借:应付职工薪酬 贷:应交税费—应交个人所得税 借:应交税费—应交个人所得税 贷:银行存款

答疑陈园老师：回复筱然一样的，把我那工资发放的分录拆成两个分录，就是一个是实发工资，一个是代扣个税。

筱然：回复答疑陈园老师 老师，我看我们老会计这样写的，借:应付职工薪酬 贷:其它应付款—个人所得税；借:其它应付款—个人所得税 贷:银行存款

答疑陈园老师：回复筱然这样理解也是对的，这是代扣代缴的。两个分录都可以作为个税分录。

筱然：回复答疑陈园老师 实务中一般写哪个是对的？

答疑陈园老师：回复筱然我们正常都是计入的应交税费科目。

筱然：回复答疑陈园老师 老师，购买一些办公用品没有发票，但是有收据。可以报销，但是我入账分录怎么写？

答疑陈园老师：回复筱然收据可以入内账，但是外账不可以进的，税务上不认可收据的。内账分录，借：管理费用-办公费 贷：相关费用

筱然：回复答疑陈园老师 老师，也就是说收据可以报销入账，但是在所得税汇算时，把利润调增。

答疑陈园老师：回复筱然收据不可以到外账的。只能入内账。 外账就是你申报纳税的那个。税务上不认可收据的。

筱然：回复答疑陈园老师 我看我们老会计以前年度的收据都入账了，只是在所得税汇算清缴时调增利润。

答疑陈园老师：回复筱然因为这些费用，税务上不认可，所以在清算是要把这比费用扣除。

筱然：回复答疑陈园老师 那也就是说收据可以入账，需要在税前扣除，调增利润。

答疑陈园老师：回复筱然可以这样，这样操作比较麻烦。一般情况，我都不会入外账。

金智慧捷：回复meizi老师 计提时分录怎么作

meizi老师：回复金智慧捷你好； 计提按员工所属部门做 比如：借管理费用     -工资 ；  销售费用-工资等贷应付职工薪酬-工资   

金智慧捷：回复meizi老师 计提工资：借：费用科目   其他应收款—个人所得税    其他应收款—代扣代缴社保  贷：应付职工薪酬

meizi老师：回复金智慧捷你好；   不是这样来做分录的    看我写的才对  

芬芳典雅：回复辜老师 老师请问计提工资的分录怎么做

辜老师：回复芬芳典雅计提工资 借：XX费用—工资 贷：应付职工薪酬—工资

深情的冰棍：回复朴老师 是这样的，我把前几年的个人所得税利息股息红利所得都还没算，就在2019年一次性都给算了一下，咧如销售额*2%的基数，我之前做的是借应付利润贷现金

深情的冰棍：回复朴老师 这样做可以吗

朴老师：回复深情的冰棍可以的，可以一块计算的

深情的冰棍：回复朴老师 我给做会计分录借应付利润贷现金

深情的冰棍：回复朴老师 税务管理员说个人所得税股息红利所得是从2018年就不可以这样做了，现在

朴老师：回复深情的冰棍分配的金额乘以20%，可以一块分红，但是个人所得税税率是20%

深情的冰棍：回复朴老师 现在我已经入账了，管理员说我1月份的资产负债表的应付利润金额和10月份的金额不一样的，我做了一笔借应付利润贷现金，所以金额有所变动，现在是企业所得税汇算清缴吗，我要把这笔金额给调出来要怎么处理金额比较大

深情的冰棍：回复朴老师 分配的金额乘以20%，可以一块分红，但是个人所得税税率是20%会计分录要做借未分配利润贷现金吗

朴老师：回复深情的冰棍直接调增就可以了哦