：回复邹老师 老师 银行存款只是发了工资5.5万 我借 应付职工薪酬-工资 8万 贷 银行存款 5.5万 贷 应交个税 0.5万 贷 其他应收款 2万 对不对

邹老师：回复你好，我还是坚持我的分录，因为你前面已经计提了

：回复邹老师 我这样计提的 借 管理费用 10万 贷 应付职工薪酬 10万 现在是我工资并没有从银行发了8万 只发了5.5万啊 怎么能从银行贷8万呢 这样银行数就对不上了

邹老师：回复8万是5.5万的工资，2万是社保，0.5万是个人所得税，应付职工薪酬还是有贷方余额2万没有支付的

冷静的翅膀：回复东老师 嗯 是的是的

东老师：回复冷静的翅膀. 计提职工工资： 借：管理费用/销售费用/生产成本等 贷：应付职工薪酬——工资（应付工资） 2. 发放职工工资 借：应付职工薪酬——工资（应付工资） 贷：其他应付款——社保（个人负担社保） 其他应付款——公积金（个人负担公积金） 应交税费——应交个人所得税 银行存款

??：回复老江老师 你好，老师 公司企业所得税是按核定征收的，计提放入所得税费用是否妥当呢？

老江老师：回复??不行！不能列入所得税费用科目！

??：回复老江老师 只能列入营业外支出（这个不能税前列支，要做纳税调整的）

老江老师：回复??咱是核定征收，列入其他成本类科目也没问题

宋生老师：回复爱笑的流沙您好！不管是谁交，分录都是一样的，只是金额不同。发放时： 借：应付工资 贷：现金或银行 应交税金-应交个人所得税 交税： 借：应交税金-应交个人所得税 贷：银行存款

流浪D"小褲衩：回复庄老师 月度就不交了？

庄老师：回复流浪D"小褲衩你好，一般按季度缴交的，

流浪D"小褲衩：回复庄老师 我现在季度开了21000的票！是按利润表的利润总额交吗？

庄老师：回复流浪D"小褲衩你好，是的，是这样的，

流浪D"小褲衩：回复庄老师 老师，您帮我看看这个表格，（四）（五）以及二、税款计算，如何填写？

庄老师：回复流浪D"小褲衩根据《国家 税务 总局关于调整 增值税 纳税 申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号) 附件4《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)及其附列资料填写说明》规定:“二、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》填写说明本表‘应税货物及劳务’与‘应税服务’各项目应分别填写。 (一)‘税款所属期’是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 (二)‘纳税人识别号’栏，填写纳税人的税务登记证号码。 (三)‘纳税人名称’栏，填写纳税人单位名称全称。 (四)第1栏‘应征增值税不含税销售额’:填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税 销售额、出口免税销售额、查补销售额。 应税服务有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致。 (五)第2栏‘税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额’:填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。 (六)第3栏‘税控器具开具的普通发票不含税销售额’:填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。 (七)第4栏‘销售使用过的应税固定资产不含税销售额’:填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/(1+3%)。 (八)第5栏‘税控器具开具的普通发票不含税销售额’:填写税控器具开具的销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。 (九)第6栏‘免税销售额’:填写销售免征增值税应税货物及劳务、免征增值税应税服务的销售额。 应税服务有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。 (十)第7栏‘税控器具开具的普通发票销售额’:填写税控器具开具的销售免征增值税应税货物及劳务、免征增值税应税服务的普通发票销售额。 (十一)第8栏‘出口免税销售额’:填写出口免征增值税应税货物及劳务、出口免征增值税应税服务的销售额。 应税服务有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。 (十二)第9栏‘税控器具开具的普通发票销售额’:填写税控器具开具的出口免征增值税应税货物及劳务、出口免征增值税应税服务的普通发票销售额。 (十三)第10栏‘本期应纳税额’:填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。 (十四)第11栏‘本期应纳税额减征额’:填写纳税人本期按照税 法规 定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。其抵减、抵免增值税应纳税额情况，需填报《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)予以反映。无抵减、抵免情况的纳税人，不填报此表。 当本期减征额小于或等于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 (十五)第13栏‘本期预缴税额’:填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的增值税额。 三、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》填写说明本附列资料由应税服务有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税应税服务数额。 (一)‘税款所属期’是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 (二)‘纳税人名称’栏，填写纳税人单位名称全称。 (三)第1栏‘期初余额’:填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写‘0’。 (四)第2栏‘本期发生额’:填写本期取得的按 税法 规定准予扣除的应税服务扣除项目金额。 (五)第3栏‘本期扣除额’:填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。 第3栏‘本期扣除额’≤第1栏‘期初余额’+第2栏‘本期发生额’之和，且第3栏‘本期扣除额’≤5栏‘全部含 税收 入’ (六)第4栏‘期末余额’:填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。 (七)第5栏‘全部含税收入’:填写纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用数额。 (八)第6栏‘本期扣除额’:填写本附列资料第3项‘本期扣除额’栏数据。 第6栏‘本期扣除额’=第3栏‘本期扣除额’ (九)第7栏‘含税销售额’:填写应税服务的含税销售额。 第7栏‘含税销售额’=第5栏‘全部含税收入’-第6栏‘本期扣除额’ (十)第8栏‘不含税销售额’:填写应税服务的不含税销售额。 第8栏‘不含税销售额’=第7栏‘含税销售额’÷1.03，与《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏‘应征增值税不含税销售额’‘本期数’‘应税服务’栏数据一致。“

向日葵????：回复郭老师 但是，现在个人所得税是预交按的年累积数，我这个月5510.但是在交时不用交个人所得税啊！我还要计提吗

郭老师：回复向日葵????不交不需要计提

向日葵????：回复郭老师 是不是所有不需要交的税，比如小微减免的那部分都不用计提。

郭老师：回复向日葵????除了增值税其他的减免的不用计提

铁锤妹妹：回复晓海老师 个人承担社保不是用其他应收款可科目吗

晓海老师：回复铁锤妹妹你好，要看是先发工资还是先交个税，

铁锤妹妹：回复晓海老师 先交社保

晓海老师：回复铁锤妹妹先交社保就在其他应收款科目下核算，