满天星：回复玲老师 借：税金及附加 贷：应交税费---应交工会经费 应交税费---应交印花税 应交税费---应交个人所得税 借：所得税费用 贷：应交税费---应交企业所得税,不是这样的么?

玲老师：回复满天星工会不是税金 及附加 个体户的个税是对的

搞怪的黑夜：回复maize老师 三部？

搞怪的黑夜：回复maize老师 1.借管理费用 贷应付职工薪酬，年终奖，2.借应付职工薪酬 年终奖 贷应交税费 应交个人所得税，银行，3.缴纳个税做借应交税费 应交个人所得税 贷银行

maize老师：回复搞怪的黑夜是的，你说的是对的这个

??新：回复邹老师 怎么计提？

邹老师：回复??新你好，这个是工资薪金个人所得税？

??新：回复邹老师 是的

邹老师：回复??新你好，根据工资表的应交个人所得税金额 借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税

??新：回复邹老师 不是根据工资表预缴，是异地税务局代征个人所得税-工资薪金所得，按照代缴增值税2%预缴的

邹老师：回复??新你好，预交做这个分录（这个不是根据收入乘以一定比例预交的） 借；应交税费——个人所得税，贷；银行存款 然后根据工资表的应纳税额做这个分录 借；应交税费——个人所得税，贷；银行存款 针对预交，计提个人所得税的分录有什么疑问？

??新：回复邹老师 这个预缴金额不是根据工资表来的，是根据异地工程金额预缴的，你的借：应付职工薪酬，贷：应缴税费，这个应付职工薪酬一直挂着吗？

邹老师：回复??新你好，预交，借；应交税费——个人所得税，贷；银行存款 计提，借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税 计提 工资了工资，发放了之后应付职工薪酬科目就没有余额了 计提工资，借；管理费用等科目，贷；应付职工薪酬 实际支付工资，借；应付职工薪酬，贷；银行存款等科目

??新：回复邹老师 异地工程预缴个税，不是发工资交个税

邹老师：回复??新你好，我知道是因为建筑业外出经营预交个人所得税，预交了就这样做分录 借；应交税费——个人所得税，贷；银行存款 然后根据工资表的个人所得税做计提分录 借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税 然后根据工资表做计提工资，发放工资分录 这样应付职工薪酬，应交税费——个人所得税就没有余额了

今天要比昨天好一点：回复晓海老师 不计提时，具体分录是怎样的，能写一下吗？还有工资里有时是其他应收款，有时是其他应付款，是怎么发工资前后的事吗？

晓海老师：回复今天要比昨天好一点你好，是的其他应收和其他应付，是根据宪法工资还是先交税金来决定的，借方根据人员所在部门儿，记录管理费用营业费用贷方，银行存款就可以。

月半弯：回复邹老师 这个就行一直挂着吗

邹老师：回复月半弯你好，预交个人所得税只需要做这个分录就是了 

月半弯：回复邹老师 那一直挂账着了，能冲掉吗

邹老师：回复月半弯你好，今后计提了个人所得税，才可以冲销的 

月半弯：回复邹老师 计入所得税费用冲掉可以？

邹老师：回复月半弯你好，这个是个人所得税，不是企业所得税，所以不能计入所得税费用冲掉的 

慕小暖的小小梦想：回复meizi老师 这5000不是包含个人部分吗 为什么要算工资里面呢

meizi老师：回复慕小暖的小小梦想你好 计提是应发工资。 应发工资是包括了个税 和个人社保部分的

慕小暖的小小梦想：回复meizi老师 那计提的会计分录要分社保 个税 工资 分开计提吗 还是说计提都包含在工资里呢

meizi老师：回复慕小暖的小小梦想你好 计提工资 不需要单独计提的 你发放工资才会扣 。 你计提社保是分单位和个人社保部分的 你可以看看附件的 怎么来做 全套分录

慕小暖的小小梦想：回复meizi老师 个人所得税不也是个人出的吗 为什么要记在应交税费-应交个人所得税呢

慕小暖的小小梦想：回复meizi老师 那你给我计提的分录里面没有分出来 社保 、工资呀

慕小暖的小小梦想：回复meizi老师 、再者说社保是当月扣当月的 压根没有跨月 为什么要计提呢 只有跨月的才有计提呀

meizi老师：回复慕小暖的小小梦想你好 就是因为是个人支出 所以个税是计入 应交税费-应交个人所得税核算。 这个是准则要求的。 社保单位部分必须要计提的 个人部分不需要计提

慕小暖的小小梦想：回复meizi老师 没明白我意思，我是说计提的工资，社保不应该分开吗，你把五千全部放进工资呢

meizi老师：回复慕小暖的小小梦想你好 计提工资 是计提应发工资 （包括个人部分社保在里面）；单位部分社保是单独做计提的 。 你计提本来也是按5000元来计提工资分录的

慕小暖的小小梦想：回复meizi老师 你给我发的图片是分开做的鸭

meizi老师：回复慕小暖的小小梦想上面的图片是为了让你理解怎么来计提工资 计提社保 发放工资 缴纳社保 以及个税缴纳的分录 所以是分步来做。 上面就是完整的分录 。你自己做分录的时候你可以合并来做 不一定非得按我发的截图来做 。只要你做清楚即可

Angela：回复徐阿富老师 就是说计提工资时也不需要做社保这些吗？怎么金马商贸营业期1计提工资时第二笔分录做了社保这些，为什么不在发工资时做呢？

徐阿富老师：回复Angela你好，对的，我也觉得这个是不科学的

Angela：回复徐阿富老师 实际工作中除了收到的单据做分录，没有单据而需要做的分录有哪些呢？

徐阿富老师：回复Angela你好，结转损益，结转利润可以不用附件，其余基本都要附件.

阳光：回复邹老师 老师，再咨询一个问题 公司有个股东要转让一部份股权出去，公司付给他60万，他前面投入公司的实收资本是30万，现在公司新增的股东以60万买这部份股权。怎么做账务处理？

邹老师：回复阳光你好，股份转让，应当股东之间支付款项，公司是不需要支付款项给原股东的 借；实收资本 ——原股东 贷；实收资本——新股东

阳光：回复邹老师 问题题不是一次性支会的，而且我们付的比他原来投入的还多，后面才找人又投进公司购买这部份股 ，直接冲他的实收资本他都是出现在借方了，没平账

邹老师：回复阳光你好，多出的部分需要做分红处理 借；利润分配——应付股利 贷；应付股利 30 借；应付股利 贷；银行存款30 借；实收资本 30 贷；银行存款 30

阳光：回复邹老师 那后面的股东以60万的价购股，持股数只是跟转让那股东的一样，新增的股东实收资本直接是60万吗

邹老师：回复阳光你好，实收资本按30万计入，30万计入资本公积

阳光：回复邹老师 还有个问题，就是公司刚成立时是3个股东，总投资资本是300万，一万一股。后面有个股东转让出他的一部分股出来，转让价是15000，新进的股东要以15000购同样股权，是不是后面不管是减少股东或增加股东，都要以原始股股价来计算是否投入是盈余还是亏损?

邹老师：回复阳光你好，是的，是这样处理

阳光：回复邹老师 另如果有个股东转让10%股权，原始股是10000一股，公司付他30万，后面有三个人购买这部分股股价合计也30万，其中a付8万，b付9万，c付13万，那怎么计算他们分别占股多少? 我们公司股权变动经常有

邹老师：回复阳光你好，a付8万占单位股份比例=10%*8/30 b付9万占单位股份比例=10%*9/30， c付13万占单位股份比例=10%*13/30

阳光：回复邹老师 那做凭证是不是涉及到资本益价的问题?

邹老师：回复阳光你好，总投资资本是300万，有个股东转让10%股权，根据你这个描述，应当出资30，这个没有溢价啊

阳光：回复邹老师 这个是后面我自己补充的，刚投入是，一万，卖10%30万

邹老师：回复阳光你好，投入1万，转让30万，那么超过部分就需要计入资本公积的

～JuanJuanHe～：回复玲老师 公司代扣代缴个人所得税

玲老师：回复～JuanJuanHe～借应付职工薪酬，贷应交税费， 应交个税贷银行存款。

～JuanJuanHe～：回复玲老师 好的，如果代扣代缴劳务费分录怎么做？

玲老师：回复～JuanJuanHe～你好 借成本费用 贷银行 应交税费 借应交个税 贷银行  

～JuanJuanHe～：回复玲老师 公司临时请外面专家讲课发生的劳务费， 分录：借：管理费用-劳务费 贷：银行存款 借：应交税费-个税 贷：银行存款 无需计提这样做对吗？

玲老师：回复～JuanJuanHe～你好   不对  这样个税不平 

～JuanJuanHe～：回复玲老师 那麻烦老师写详细点的分录给我吗？我不对在哪里？

玲老师：回复～JuanJuanHe～你好   你好 借成本费用 贷银行  借应交税费个税 贷银行 

～JuanJuanHe～：回复玲老师 老师，没明白我的分录错在哪里？ 老师做的：借成本费用 贷银行 借应交税费个税 贷银行 我做的：借：管理费用-劳务费 贷：银行存款 借：应交税费-个税 贷：银行存款

玲老师：回复～JuanJuanHe～你好  不能直接用这个借：管理费用-劳务费   这是计提工资 时用  

玲老师：回复～JuanJuanHe～ 你好同学： 1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种成本费用科目一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资               一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担)          一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担)               一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复邹老师 假如说以前月份计提的应付职工薪酬里不包含个税这部分，如果做会计分录呢？

邹老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ你好，补计提 借；管理费用 贷；应付职工薪酬

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复邹老师 维修工是计提到制造费用里的，怎样再分摊到成本？

邹老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ你好，维修可以就是发生的时候直接计入销售费用科目核算的

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复邹老师 可不可以这样做分录？计提时借：管理费用 贷：应交税费——个人所得税；代扣代缴时 借：应交税费——个人所得税 贷：银行存款

邹老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ你好，计提工资是按含税计提，然后个人所得税单独做一个计提分录的

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复邹老师 应交税费——应交增值税进项税额月底或年底余额是否结转？

邹老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ你好，需要结转到次月或次年的

：回复宋生老师 老师 2万都是扣的个人的 我这样做对不对 借 应付职工薪酬-工资 8万 贷 银行存款 5.5万 贷 应交个税 0.5万 贷 其他应收款 -社保 2万

宋生老师：回复您好！可以的。 完整的分录您可以参考下 1.分配工资 　　借：××费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——工资 　　2.计提社保(企业部分) 　　借：××费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——社保 　　3.次月发放工资时 　　借：应付职工薪酬——工资 　　贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 　　应交税费——应交个人所得税 　　库存现金/银行存款 　　4.上交杜保 　　借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 　　5.上交个人所得税 　　借：应交税费——应交个人所得税 　　贷：银行存款

：回复宋生老师 借；应付职工薪酬-工资5.5 社保2 应交税费-个人所得税0.5 贷；银行存款8 邹老师怎么说这样做呢

宋生老师：回复您好！一个是计提，一个是支付。邹老师说的是支付的时候的分录。